Проблемы и перспективы развития анализа финансового состояния банка

Представленные  виды анализа не являются единственными, но самые распространенные.

1.2. Организационно- правовая характеристика Сбербанка России

 

Сбербанк России — российский коммерческий банк. Полное наименование — Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Сбербанк России — универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг.

Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «The Banker» и компании Brand Finance занимает 15 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов и стоит приблизительно 11,7 миллиарда долларов. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1481 от 30 августа 2010 года[24,с.90].

Филиальная  сеть банка на 1 апреля 2011 года включает 17 территориальных банков и 19292 подразделения по всей России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине, в Белоруссии, в Германии. В июне 2010 года Сбербанк получил разрешение Китайской банковской регуляторной комиссии на открытие представительства в Пекине, а в сентябре 2010 года Банк России зарегистрировал филиал ОАО «Сбербанк России» в Индии.

У банка имеется  дочерняя инвестиционная компания ООО  «Сбербанк Капитал», занимающаяся санацией и управлением заложенными в банке активами[35,с.89].

С 1993 по 2010 годы Сбербанк участвовал в развитии российской платёжной системы СБЕРКАРТ. С 2010 года банк участвует в проекте создания универсальной электронной карты, являясь одним из учредителей оператора проекта ОАО «УЭК» [28,с.67].

В 2010 году продолжилось устойчивое развитие Сбербанка, был  заключен ряд стратегически важных договоров, проведена аттестация и оценка работающего персонала, приняты дополнительные меры по улучшению качества обслуживания граждан, реализованы социально-значимые и экономические проекты[32,с.44]:

• Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов.
• Дважды были снижены процентные ставки кредитования.
• Создана Служба Заботы о клиентах Сбербанка, призванная оперативно реагировать на жалобы, пожелания и комментарии клиентов.
• Открыты представительства банка в крупнейших социальных сетях «ВКонтакте» и Facebook.
• Заключен договор между Сбербанком и профсоюзом, где зафиксированы принципы социальной ответственности банка за своих сотрудников.

Дополнительный  офис ОАО «Сбербанк» осуществляет все  виды деятельности, предусмотренной  законодательством:

- кредитование физических  и юридических лиц;

- ведение и обслуживание  счетов;

- операции с валютными  ценностями, драгоценными металлами  и камнями;

- услуги доверительного  управления имуществом, услуги на  рынке ценных бумаг;

- осуществление расчетов  и т.д.

Основные показатели деятельности приведены ниже и в Приложениях 1 и 2. К ним относятся доходы и расходы, финансовый результат, нормативные показатели и др.  деятельность дополнительного офиса неразрывно связана с деятельностью филиала, поэтому показатели деятельности зависят от политики филиала по каждому направлению.

Структура управления представлена на Рисунке 1.

 

 

 

 

Рис.1. Организационная  структура дополнительного офиса.

Организационная структура дополнительного офиса  является стандартной для всей структуры  ОАО «Сбербанк».

Таким образом, можно сделать вывод о том, ОАО «Сбербанк» является крупнейшим банком на территории России и входит в число крупных банков Восточной Европы. Дополнительные офисы банка имеют стандартную структуру и набор функций.

 

 

Таблица 1.

Экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности дополнительного офиса ОАО «Сбербанк»

№ п/п	Показатели	Годы			Отклонение,%
		2008	2009	2010	2008/2009	2009/2010
1	Прибыль	122439566	123457889	162456897	1	32
2	Чистая прибыль	410429628	456448558	939060571	11	205
3	Среднегодовая стоимость основных средств	6785998	6951295	7614192	3	10
4	Фонд оплаты труда	42087966	42197132	4669921	1	9
5	Среднесписочная численность работников	39	38	45	-2	8
6	Среднегодовая дебиторская задолженность	402675433	4546070,0	41043967	12	-9
7	Среднегодовая кредиторская задолженность	800677	988567	1200431	20	10
7	Рентабельность	26	33	41	22	19
8	Чистая рентабельность	11	17	28	36	40

 

 

 

 

 

Глава 2. Применение методов анализа финансового состояния банка на практике

2.1. Качественный  анализ показателей финансового состояния банка

Так как крупнейшим банком в России и в Белгородской области является ОАО «Сбербанк» России мы решили проанализировать финансовое состояние отдельного дополнительного  офиса в п.Ракитное. Для анализа  нам потребуются показатели, которые объединены в таблицу, приведенную ниже.

Таблица 2.

Основные показатели деятельности дополнительного офиса, в рублях

Показатели	2008	2009	2010
Балансовые  счета	1724897664,3	2469094873,5	3228706260,4
Капитал	6191707,6	6123710,9	1283,0
Денежные средства	23820847,5	33760721,9	32053076,0
Кредиты, выданные	402675433	4546070,0	41043967,6
Депозиты	1015443779,0	49876544,9	1198127567,4
Межбанковские операции	687077918,7	700520556,8	1037625859,0
Резервы	705939,8	375637,4	425837,4
Операции с ценными бумагами	15358488,3	5244296,4	6294296,4
Расходы	191088816,3	188520942,7	209203830,0
Доходы	186468004,2	255898504,8	274373572,4
Финансовый  результат	410429628,6	456448558,7	939060571,8
Внебалансовые счета	2258151903,9	2976977813,6	2833550262,5

Пассивы в рамках дополнительного офиса просчитать достаточно сложно, так как он является обособленным подразделением банка.

Поэтому считаем  целесообразным проанализировать в  первую очередь активы.

Используя формулу, можем вычислить рентабельность активов, она составит 384%. Это в несколько раз превышает нормативный показатель. Такое значение оправдано ввиду того, что у дополнительного офиса практически нет своего капитала, а сумма высоколиквидных активов значительно больше суммы капитала.

Также необходимо рассчитать показатель рентабельности капитала – 23%. Показатель в пределах нормативного значения, так как дополнительный филиал имеет некоторую степень независимости в принятии управленческих и финансовых решений и может влиять на рентабельность капитала.

Одним из важнейших  показателей деятельности коммерческого  банка является показатель достаточности  капитала (Н1). В нашем случае он составляет 0,003 %, но нормативный показатель необходимо выполнять только коммерческому  банку, а не его структурным подразделениям.

Для анализа  ликвидности Сбербанка России необходимо рассмотреть информацию о значении обязательных нормативов ликвидности  банка (Инструкция №110-И Банка России), которые по состоянию на начало 2011 года составляли:

- Н1 – норматив достаточности  капитала (минимальное значение 9%) – 17,86% 
- Н2 – норматив мгновенной ликвидности (минимальное значение 15%) – 80,66% 
- Н2 – норматив текущей ликвидности (минимальное значение 50%) – 103,10% 
- Н4 – норматив долгосрочной ликвидности (максимально допустимое 120%) – 77,88%

Коэффициенты достаточности капитала и мгновенной ликвидности значительно  превышают нормативный уровень, что характеризует платежеспособность банка с положительной стороны. Норматив текущей ликвидности показывает некоторую тенденцию к увеличению, что связано с увеличением погашения кредитных обязательств. Резких колебаний этого показателя не наблюдается, что является красноречивым свидетельством стабильного финансового состояния банка.

Коэффициент долгосрочной ликвидности также имеет тенденции к увеличению, что связано с повышением доли долгосрочных активов в общей структуре активов банка. В целом, значительное превышение показателей Сбербанка России над нормативными значениями свидетельствует о высокой ликвидности и финансовой устойчивости кредитного института.

Для более детального рассмотрения состояния ликвидности Сбербанка необходим анализ не только данных об обязательных нормативах и баланса на отчетные даты, но и рассмотрение внутренних форм банковской отчетности, в которых представлена информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, и других показателях, важных для анализа ликвидности и характеристики финансового состояния банка.

 

2.2. Анализ  финансового состояния коммерческого банка в динамике

 

Для всестороннего  изучения финансового состояния  банка необходимо проследить изменения основных показателей деятельности в динамике (Таблица 3).

 

Таблица 3.

Динамика основных показателей деятельности.

Показатели	Относительное изменение, %		Среднее абсолютное изменение, руб.
	2008/2009	2009/2010	2008-2010
Балансовые счета	31	25	10762327655,0
Капитал	10	0,02	416544,0
Денежные средства	70	-2	29336790,0
Кредиты, выданные	12	-13	420677544,0
Депозиты	200	-250	800342665,0
Межбанковские операции	2	48	808599678,0
Резервы	43	13	496755,0
Операции с  ценными бумагами	292	20	8675689,0
Расходы	13	10	196890766,0
Доходы	12	7	238644231,0
Финансовый  результат	11	205	566790500,0
Внебалансовые счета	13	9	268342780,0

Здесь необходимо также заметить, что анализируются  показатели дополнительного офиса, а не банка в целом. Поэтому присутствуют такие величины как 200%, 250%.

Наиболее высокий  рост произошел по таким показателям  как финансовый результат (прибыль), операции с ценными бумагами, межбанковские  операции. Ситуацию с привлечением ресурсов на депозиты можно охарактеризовать следующим образом: 2008 г. -  население признало Сбербанк одним из самых надежных банков и , следовательно, в банке у средств меньше шансов обесцениться, банк обеспечивает доходность; 2009 г. – накопления населения быстро уменьшаются в размерах, так как появляются проблемы с источниками финансирования.  Только в 2010г. ситуация стабилизировалась.

Результат работы каждого отдельного дополнительного  офиса напрямую зависит от политики банка и территориального филиала. Следует также сказать и о  том, что обособленные подразделения банков, по российскому  законодательству, не имеют отчетности. О результатах их деятельности можно судить лишь по таким документам как, например, оборотная ведомость.