Показатели экономической эффективности

 

 

 

 

 

 

Рассчитав количество основных рабочих для выполнения годовой  программы выпуска продукции, можно  определить численность всего промышленно  – производственного персонала  по категориям. Расчеты представим в таблице 14.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14 – Расчет численности  персонала предприятия.

 

Категория персонала	Удельный вес %	Численность, чел
Рабочие всего: в т.ч: - основные - вспомогательные Руководители Специалисты Служащие Прочий персонал	85   76 9 4 7 3 1	158   121 15 8 13 6 2
Итого	100	185

 

 

158*0,76 = 120,08 = 121 чел;

158*0,09 = 14,22 = 15 чел;

185*0,04 = 7,4 = 8 чел;

185*0,07 = 12,95 = 13 чел;

185*0,03 = 5,55 = 6 чел;

185*0,01 = 1,85 = 2 чел;

Определить общую численность  персонала предприятия, далее следует  перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение труда  персонала начинается с оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:

                                               (8)

где:

основная заработная плата  производственных рабочих на j – ой операции, руб.;

норма времени на j – ой операции, час;

- тарифный коэффициент,  соответствующий разряду на j – ой операции и условиям работы;

тарифная ставка 1 разряда, руб;

Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям.

Результаты сведем в таблицу 15.

Таблица 15 – Расчет оплаты труда производственных рабочих.

 

Виды работ	Условия работы	Разряд работ	Тарифный коэффициент	Часовая ставка разряда, руб.	Норма времени на j – ой операции, час	Объем выпуска изделий, шт.	Основная заработная плата  производственных рабочих, тыс. руб.
Станочники Облицовщики Шлифовщики Отделочники Сборщики	Нормальные Особо вредн. Вредные Особо вредн. Нормальные	5 5 5 6 6	1,53 1,82 1,53 1,82 1,8	36,91 36,91 36,91 36,91 36,91	1,43 0,98 0,9 1,5 0,8	50000 50000 50000 50000 50000	4037,7 3291,6 2541,2 5038,2 2657,5
Итого							17566,2

 

Часовая ставка определяется как прожиточный минимум (6497 руб.)/ количество рабочих часов в месяце (176 час.).

= 6497/176 = 36,91 руб. - час.

 

 

 

 

 

Необходимо отметить, что  у основных рабочих – сдельно  – премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно – премиальная система, у руководителей  и специалистов – окладная.

Далее следует перейти  к определению годового фонда  оплаты труда всего персонала. Премии составляют 20%  от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата 10 % от суммы основной заработной платы и премии. Результаты расчетов сведем в таблицу 16.

Таблица 16 – Фонд заработной платы персонала.

 

Категория персонала	Удельный вес в ФОТ, %	Фонд заработной платы				Всего оплата труда, тыс. руб.
		Оплата по сдельным расценкам	Зар. Плата по тарифным ставкам  и окладам	Премии	Доп. зарплата
Рабочие - основные - вспомо - гательные   Руководители Специалисты Служащие Прочие	67 8     10 11 3 1	17566,2	2066,61     2583,26 2841,59 774,97 258,32	3513,2 413,22     516,65 568,31 155 51,66	1756,6 206,66     258,36 284,15 77,49 25,83	22836,02 2686,49     3358,27 3694,05 1007,46 335,81
Всего	100	17566,2	8524,75	5218,04	2609,09	33918,1

 

 

 

25832,64*0,08 = 2066,61тыс. руб.;

25832,64*0,1 = 2583,26 тыс.  руб.;

25832,64*0,11 = 2841,59 тыс. руб.;

25832,64*0,03 = 774,97 тыс. руб;

25832,64*0,01 = 258,32 тыс.  руб.;

 

4. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции.

 

Далее необходимо определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете  на годовой выпуск. Прочие расходы  принимаем 6% от общей суммы затрат на производство. Данные расчетов сведем в таблицу 17.

 

 

      Таблица  17 – Затраты на производство  годового выпуска продукции.

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Материальные затраты Расходы на оплату труда всего: в т.ч.: - оплата труда            - отчисления по единому                    социальному налогу (34%) 3. Амортизационные отчисления 4. Прочие расходы	8218,4 45450,25 33918,1 11532,15   1048,6 3283,03	14,16 78,36       1,8 5,66
Итого текущие затраты  на производство	57999,6	100

 

        Необходимо  учесть, что в будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции. Поскольку график реализации предполагает увеличение объема  выпускаемой продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат.  Материальные затраты ранее были распределены на постоянные и переменные. Амортизационные отчисления относятся к постоянным затратам. Оплата труда рабочих оплачиваемых по сдельным расценкам  - это переменные расходы, а заработная плата персонал, оплачиваемого повременно – постоянные.  Аналогично распределяются расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства сумма переменных затрат пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений. По заданию рост объема производства принимается 85%. Результаты расчетов по всему объему представим в таблице 18. 

 

 

 

 

 

 

Таблица 18 – Затраты на годовой выпуск продукции.

 

Элементы затрат	Базовый вариант			Проектируемый вариант
	всего, тыс. руб.	в том числе		всего,  тыс.  руб.	в том числе
		условно – переменные т. р.	условно – постоянные т.р.		условно – переменные т. р.	условно – постоянные т.р.
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты всего: в т. ч.: - сырье, материалы, комплектующие  изделия, покупные полуфабрикаты; - вспомогательные материалы; - топливо и энергия  со стороны;	8218,4     5835     164,3 2219	393,55           60,7 332,85	7824,6     5835     103,5 1886,1	8553,2     5835     215,79 2501,87	728,06           112,29 615,77	7824,6     5835     103,5 1886,1
Оплата труда всего: в т.ч.: - основных рабочих;  - вспомогательных рабочих; - руководителей; - специалистов; - служащих; - прочего персонала.	33918,1	25522,5     22836,02	8395,5       2686,49   3358,27 3694,05 1007,46 335,81	55612,1	47216,6	8395,5       2686,49   3358,27 3694,05 1007,46 335,81
Отчисления по единому социальному налогу (34%)	11532,12	8677,65	2854,47	18908,3	16053,6	2854,47
Амортизационные отчисления	1048,6		1048,6	1048,6		1048,6
Прочие затраты	3283,03		3283,06	3283,03		3283,06
Всего затрат	51999,7	34593,07	17406,2	87404,4	63998,2	23406,2

 

         После определения затрат на  годовую продукцию необходимо  перейти к расчету себестоимости  на единицу продукции. Результаты  расчетов представим в таблице  19.

         Таблица 19 – Себестоимость единицы  продукции.

 

Элементы затрат	Базовый вариант			Проектируемый вариант
	всего руб.	в том числе		всего тыс. руб.	в том числе
		условно – переменные р.	условно – постоянные р.		условно – переменные р.	условно – постоянные р.
Материальные затраты	164,36	7,8	156,5	92,46	7,87	84,59
Оплата труда	678,36	510,45	167,9	601,21	510,44	90,76
Отчисления на соц. нужды	230,64	173,55	57,08	204,41	173,55	30,85
Амортизационные отчисления	20,97		20,97	11,33		11,33
Прочие расходы	65,66		65,66	35,49		35,49
Всего	1160	691,8	468,2	944,85	691,86	253,02

 

         Определив себестоимость единицы  продукции при существующем и  увеличенном объемах производства, необходимо проанализировать полученные  результаты. Результаты сведем в  таблицу 20.  Также необходимо  рассчитать экономию предприятия  на условно – постоянных затратах. Экономия на постоянных затратах  вычисляется по формуле:

                                                                              (9)

где:

           условно – постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах в расчете на выпуск готовой продукции, т. р.

          годовой объем производимой продукции при базовом и проектируемом вариантах.

 

 

 

 

 

6191,95+7136,37+2426,27+891,7+2790,72 = 19437 тыс.  руб.

        Как  видно из расчетов экономия  на условно постоянных фондах  составляет 19437 тыс. рублей.

  Таблица 20 – Анализ  изменения себестоимости продукции.

 

Элементы затрат	Базовый вариант		Проектируемый вариант		Отклонение
	Значение руб.	Структура, %	Значение руб	Структура, %	Значение, руб	%
Материальные затраты	164,36	14,1	92,46	9,8	71,9	29,3
Оплата труда	678,36	58,4	601,21	63,6	77,15	31,4
Отчисления на социальное страхование	230,64	19,9	204,41	21,6	26,23	10,7
Амортизационные отчисления	20,97	1,8	11,33	1,2	9,64	3,9
Прочие затраты	65,66	5,7	35,49	3,7	30,17	12,3
Всего	1160	100	944,85	100	245,26	100

 

         При увеличении выпуска продукции экономия условно постоянных затрат составляет 245,26 руб. за единицу продукции.

 

 

         2.5 Определение цены выручки от  реализации продукции и прибыли  предприятия.

 

Далее необходимо установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчет цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции  с обязательным учетом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи  данной продукции. Цена рассчитывается по формуле: