Многофакторные модели измерения производительности (МФМИП)

Из данной таблицы видно, что плановая производительность труда в расчете на одного работника фирмы  по сравнению с базисной вырастет:

- по сценарию 1 – на 7,7%;

- по сценарию 2 – на 5,8%.

Задача №3

Рассчитать коэффициенты «расходы / доходы» (формулы  /1/, /2/) и заполнить соответствующие строки и графы в табл. 3.

Коэффициенты «расходы/доходы» рассчитываются согласно следующим формулам:

, /1/

, /2/

где и – соответственно затраты i-того элемента ресурсов (тыс. д.е.) в базисном и плановом периодах;

и – соответственно объем продукции в стоимостном выражении (тыс. д.е.) в базисном и плановом периодах.

Пример расчета (по строке №4):

7000 / 28000 = 0,250;

= 7419,6 / 30150 = 0,246;

= 7625,7 / 29625 = 0,257.

Заполним первую часть таблицы 3.

Таблица 3

Коэффициенты «расходы/доходы»

Из табл. 3 видно, что совокупные расходы на рабочую силу составляют 50,45% совокупных доходов, совокупные расходы на материалы – 32,1% совокупных доходов, совокупные расходы на энергию – 7,5% совокупных доходов, а все расходы (затраты) – 90% совокупных доходов.

Если проранжировать данные таблицы, то можно увидеть, что главный резерв связан с затратами на основных рабочих (по сценарию 2). Также  изменяются расходы на все статьи затрат, кроме электроэнергии.

В целом доля совокупных расходов снизится с 90% до 85,7% по сценарию 1 и до 86,8% по сценарию 2.

Задача №4

Определить коэффициенты производительности по формулам /3/, /4/. Результаты расчетов поместить в табл. 3.

Коэффициенты производительности определяются по формулам:

, /3/

, /4/

где и – соответственно объем продукции в базисном и плановом периодах в ценах базисного периода.

Пример расчета (по строке №4):

= 28000 / 7000 = 4,000;

= 29000 / 7200 = 4,028;

= 28500 / 7400 = 3,851.

Заполним вторую часть таблицы 3.

Таблица 3

Коэффициенты производительности

Задача №5

Провести сопоставительный анализ уровня и динамики производительности труда (стр. 7), рассчитанные в задачах 2 и 4. Каковы причины различий? Какой сценарий предпочтителен?

В задаче №2 мы выяснили, что плановая производительность труда в расчете на одного работника фирмы  по сравнению с базисной вырастет:

- по сценарию 1 – на 7,7%; (430,7 / 400);

- по сценарию 2 – на 5,8%; (423,2 / 400).

Причина различий: по сценарию 1 планируется выпуск продукции больше, чем в сценарии 2. Численность персонала при этом в обоих сценариях абсолютно одинакова.

В задаче №4 мы рассчитали коэффициенты производительности и выявили, что:

- по сценарию 1 коэффициент производительности рабочей силы составляет 2,054; он вырос по сравнению с базисом (1,986) на 3,4%;

- по сценарию 2 коэффициент производительности рабочей силы составляет 2,021; он вырос по сравнению с базисом (1,986) на 1,8%.

Данные коэффициенты показывают соотношение выпуска продукции и затрат на рабочую силу. Как мы видим, в сценарии 1 этот коэффициент выше, а это предпочтительнее.

Причина различий опять-таки кроется в том, что плановый объем продукции, рассчитанный по базисным ценам, по сценарию 1 выше, чем по сценарию 2. А затраты на рабочую силу, в базисных ценах, почти одинаковы в обоих сценариях.

Таким образом, по результатам задачи №2 и задачи №4 можно сделать вывод о том, что сценарий 1 предпочтительней для дальнейшего развития фирмы, чем сценарий 2. В сценарии 1 выше уровень производительности труда, а также больше соотношение между выпуском продукции и затратами на персонал.

Задача №6

Провести расчеты взвешенных индексов результативности: производительности - по формуле /5/, возмещения затрат - по формуле /6/, прибыльности - по формуле /7/. Заполнить табл. 4.

Взвешенные индексы результативности рассчитываются согласно формулам:

а) взвешенный индекс производительности:

, /5/

где и – соответственно физические объемы потребления i-го элемента ресурсов в базисном и плановом периодах.

б) взвешенный индекс возмещения затрат:

/6/

в) взвешенный индекс прибыльности:

/7/

Пример расчета (по строке №4):

= (29000 / 28000) / (7200 / 7000) = 1,036 / 1,028 = 1,007;

= (28500 / 28000) / (7400 / 7000) = 1,018 / 1,057 = 0,963;

= (30150 / 29000) / (7419,6 / 7200) = 1,040 / 1,031 = 1,009;

= (29625 / 28500) / (7625,7 / 7400) = 1,039 / 1,030 = 1,009;

= (30150 / 28000) / (7419,6 / 7000) = 1,077 / 1,060 = 1,016;

= (29625 / 28000) / (7625,7 / 7000) = 1,058 / 1,089 = 0,972.

Заполним таблицу 4.

Таблица 4

Взвешенные индексы результативности

Задача №7

На основе итогов расчетов в предыдущей задаче и табл. 4  сделать выводы о наивысших (наименьших) индексах результативности по каждому сценарию.

В табл. 4 максимальные и минимальные показатели по каждому столбцу выделены цветом:

минимальный показатель                        максимальный показатель

На основании полученных в задаче №6 данных можно сделать следующие выводы:

1. Производительность труда возросла:

- по сценарию 1 – на 3,5%;

- по сценарию 2 – на 1,8%.

Это говорит о том, что взвешенные по ценам изменения объемов продукции в плановом периоде по сравнению с базисным составили 3,6 (1,8)%, тогда как затраты труда остались практически неизменными, что обеспечило рост производительности труда на 3,5 (1,8)%.

Производительность использования материалов возросла:

- по сценарию 1 – на 1,4%;

- по сценарию 2 – на 0,7%.

Производительность использования совокупных затрат возросла:

- по сценарию 1 – на 2,8%;

- по сценарию 2 – на 1,5%.

2. Возмещение расходов на рабочую силу возросло:

- по сценарию 1 – на 1,5%;

- по сценарию 2 – на 1,4%.

Это означает, что предприятие сумело повысить цены примерно на 1,5 (1,4)% больше, чем составил прирост цены (расходов) на единицу рабочей силы.

Возмещение затрат через цену на продукцию увеличилось и в 1, и во 2 сценариях на 2,3%.

3. Вклад рабочей силы в прирост прибыльности в плановом периоде по сравнению с базисным составил по 1 сценарию – около 5%, по 2 сценарию – около 3%.

В целом, прибыльность повысилась на 5,1% по 1 сценарию, на 3,7% - по 2 сценарию, а значит, ситуация для предприятия сложилась благоприятно.

Задача №8

Определить влияние на прибыль изменений в производительности (по формуле /8/), прибыльности (по формуле /9/), возмещении затрат. Заполнить табл. 5.

Влияние на прибыль изменений в производительности, прибыльности, возмещении затрат определяются согласно формулам:

а) влияние на прибыль изменений в производительности:

/8/

б) влияние на прибыль изменений в прибыльности:

/9/

Пример расчета (по строке №4):

= 7000 * = 7000 * (1,035714 – 1,028571) = 7000 *

* 0,007143 = 50;

= 7000 * = 7000 * (1,017857 – 1,057143) = 7000 *

* (-0,039286) = -275;

= 7000 * = 7000 * (1,076786 – 1,059943) = 7000 *

* 0,016843 = 117,9;

= 7000 * = 7000 * (1,058036 – 1,089386) = 7000 *