Методика расчета и анализа технико-экономических показателей

 

    (9)

где Soch – ставка отчислений на социальные нужды, 34 %

Рассчитаем отчисления на социальные нужды по формуле 9:

ОСН=(359511,60*34%)/100=122233,94 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды в планируемом году составят 122233,94 тыс.руб.

Годовую сумму  амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации.

В элементе «Амортизация»  отражаются сумма амортизационных  отчислений основных фондов на полное их восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости основных средств  и соответствующих норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных производственных фондов по формуле:

 

     (10)

 

где Ф - среднегодовая  стоимость основных производственных фондов соответствующего вида; тыс.руб.

На - норма  амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

                                      

      (11)

 

где tп.исп. – срок полезного использования ОПФ, лет

Расчет амортизационных  отчислений покажем в таблице 2.

 

Таблица 3 - Амортизационные отчисления

Основные средства	Среднегодовая стоимость  ОС, тыс.руб.	Cрок полезного использования ОС, лет	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
1 Здания	55595,00	85	1,18	656,02
2 Транспортные средства	26037,08	17	5,88	1530,98
3 Машины и оборудование	23935,00	15	6,67	1600,47
4 Прочие	3642,90	8	12,50	455,36
Итого:	109270,00	-	-	4242,32

 

Рассчитаем норму армотизации  на каждый срок использования ОС:

1. НА = 1/85*100%=1,18 %
2. НА = 1/17*100%=5,88 %
3. НА = 1/15*100%=6,67 %
4. НА = 1/8*100%-=12,50 %

Затем рассчитаем амортизационные отчисления по каждому основному средству по формуле 10:

1. АО = 55595,00*1,18/100=656,02 тыс.руб.
2. АО = 26037,08*5,88/100=1530,98 тыс.руб.
3. АО =23995,00*6,67/100=1600,47 тыс.руб.
4. АО = 3642,90*12,50/100=455,36 тыс.руб.

АОобщ = 656,02+1530,98+1600,47+455,36=4242,32 тыс.руб.

Таким образом амортизационные отчисления составили 4242,32 тыс.руб., из них отчисления на здания 656,02 тыс.руб., на транспортные средства – 1530,98 тыс.руб., на машины и оборудование 1600,47 тыс.руб. и на прочие 455,36 тыс.руб.

В материальных затратах отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы (12), (13):

                        Нмз_100р.пл = Нмз_100р.тек*(100%-n)/100%, руб.                             (12)

где Нмз_100р.пл - норматив материальных затрат на 100 руб. выручки  в плановом году, руб.; Нмз  100 руб. тек – норматив материальных затрат на 100 руб выручки в текучем году, руб.;  n – процент снижения норматива материальных затрат в планом году, %;

                           МЗ = Нмз_100р.пл  *Впл/100р, тыс.руб.                                      (13)

где МЗ – сумма  материальных затрат в планируемом  году, тыс.руб.

Рассчитанные  значения сведем в таблицу 4.

 

Таблица 4 – Материальные затраты

Материальные затраты	Норматив затрат на 100руб  выручки в тек. году., руб	Снижение норматива  в план.году, %	Норматив затрат на 100руб  выручки в план. году., руб	Выручка в план.году, тыс.руб.	Сумма материальных затрат в план.году, тыс.руб.
Материалы и запчасти	4,95	1,15	4,89	871829,86	42632,48
Электроэнергия			0,74		6451,54
Итого:					49084,02

 

Рассчитаем материальные затраты:

Нмз_100р.пл = (4,95*(100%-1,15))/100% = 4,89 руб.

МЗматзап = 4,89*871829,86/10= 42632,48 тыс.руб.

МЗэлектр = 0,74*87829,86/100= 6451,54 тыс.руб.

Сумма материальных затрат в планируемом году составит 49084,02 тыс.руб. Из них материалы и запчасти – 42632,48 тыс.руб., электроэнергия – 6451,54 тыс.руб.

Затраты по элементу перевозка почты определяем на основании  исходных данных, сложив затраты на перевозку почты автомобильным  и железнодорожным транспортом.

Рассчитаем затраты  на перевозку почты:

ПП = 5200+1240 = 6440 тыс.руб.

Затраты на перевозку  почты в планируемом году составят 6440 тыс.руб.

 

Прочие расходы определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по РУПС ГП «Минскоблпочта». Удельный вес по элементам: материальные затраты, на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления, перевозка почты составляют 83%, на долю прочих расходов приходится 17%.

Составим систему:

МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП→83%

Пр→17%

Отсюда определим затраты  по элементу «Прочие расходы» по формуле:

 

Пр = ( МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП)*17%/83%, тыс.руб.               (14)

 

Пр = (49084,02+359511,60+122233,94+4242,32+6440)+17%/83% = 110912,07 тыс.руб.

Результаты  расчетов затрат по элементам сведем в таблицу 4.

Определим общую  сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.

Структура затрат определяется в процентах и показывает какой  удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%:

                                                    S_i = d_i/З*100%                                         (15)

 

Где S_i - удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;  di – величина i-го элемента затрат, тыс.руб.; З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс.руб.      

Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто, выражается она в рублях.

Таблица 5 – Структура и калькуляция себестоимости

Статьи затрат	Сумма,                               тыс.руб.	Структура, %	Калькуляция, руб.
Расходы на оплату труда	359511,60	55,10	41,24
Отчисления на социальные нужды	122233,94	18,74	14,02
Амортизационные отчисления	4242,32	0,65	0,49
Материальные затраты	49084,02	7,52	5,63
Перевозка почты	6440,00	0,99	0,74
Прочие	110912,07	17,00	12,72
Итого:	652423,95	100	74,83

 

Рассчитаем структуру  себестоимости по каждому элементу затрат:

1. Si = 359511.60/652423,95*100 = 55,10%

2. Si = 122233.94/652423,95*100 = 18,74%

3. Si = 4242.32/652423,95*100 = 0,65%

4. Si = 49084.02/652423,95*100= 7,52%

5. Si = 6440/652423,95*100 = 0,99%

6. Si = 110912,07/652423,95*100 = 17,00%

 Рассчитаем калькуляцию  себестоимости  по каждому  элементу затрат:

1. К=359511,60/871829,86*100=41,24 руб.
2. К=122233,94/871829,86*100=14,02 руб.
3. К=4242,32/871829,86*100=0,49 руб.
4. К=49084,02/871829,86*100=5,63 руб.
5. К=6440/871829,86*100=0,74 руб.
6. К=110912,07/871829,86=12,72 руб.

Итого: 74,83 руб.

 

По данным таблицы 5 построим рисунок 3 «Структура затрат на производство продукции (работ, услуг)

Рисунок 3 – Структура  затрат на производство продукции.

 

Вывод: Рассчитав все вышеуказанные показатели можно сделать вывод о производстве, которое имеет стабильный характер, но для снижения себестоимости данного производства необходимо продумать варианты по снижению материальных затрат (установление лимитов), по снижению прочих затрат, а также пересмотреть среднесписочную численность работников методом реорганизации  производственного  процесса, что позволит снизить затраты на оплату труда.

 

5. ПРИБЫЛЬ

Прибыль организаций  связи - это чистый доход предприятия. Прибыль определяется как разность между выручкой и затратами. Она включает в себя прибыль от реализации продукции (работ, услуг), операционную прибыль, прибыль от внереализационных операций. В данном случае общая прибыль равна прибыли от реализации продукции (работ,услуг).

Произведем  расчет общей прибыли по действующей  методике в современных условиях.

При определении  общей прибыли выручка принимается  за минусом следующих отчислений и налогов:

• налога на добавленную стоимость (НДС);
• отчисления по общему нормативу (ОН).

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле 16.

 

,    (16)

где Днас – доходы, получаемые от населения, тыс.руб. (в данной курсовой работе принимать их равными 0);

Нндс – ставка налога НДС, %. (20)

Рассчитаем НДС:

НДС=(871829,86-0)*20/100+20= 145304,97

НДС в планируемом  году составил 145305 тыс.руб.

Общая прибыль определяется по формуле:

 

             (17)

 

где 3 - затраты  на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

Побщ. - общая  прибыль, тыс. руб.

 

Рассчитаем  общую прибыль:

Побщ=871829,86-145304,97-652423,95=74100,94 тыс.руб.

Общая прибыль  в планируемом году составит 74100,94 тыс.руб.

 

Общая прибыль  распределяется следующим образом.

Часть общей прибыли  не облагается налогами и называется льготируемой прибылью.

Льготируется  прибыль направляемая:

1. на погашение задолженности по кредитам банков, полученным на капитальные вложения;
2. на расширение (развитие) производства;
3. на содержание оздоровительных лагерей для детей;
4. на содержание объектов социальной сферы.

Льготируемую прибыль, в курсовой работе, определяем в  размере установленного процента от общей прибыли по исходным данным по формуле:

             (18)

 

где Нльг. —  льгота по налогу на прибыль, % ;

Рассчитаем  льготируемую прибыль:

Пльг.=74100,94*9,5/100=7039,58 тыс.руб.

Налогооблагаемую прибыль (прибыль, от которой производятся платежи  в бюджет в виде налога) определяем как разность межу общей и льготируемой прибылью и налогом на недвижимость:

 

Пн.о.=Побщ.-Пльг.,тыс.руб.                                (19)

где Пно. —  налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.;

НН - налог на недвижимость, тыс.руб.

Рассчитаем налогооблагаемую прибыль:

Пн.о.=74100,94-7039,58=67061,36 тыс.руб.

Сумму налога на прибыль определяем из налогооблагаемой прибыли и ставки налога  по формуле:

 

             (20)

где Sн.п.- ставка налога на прибыль, %.

Рассчитаем сумму налога на прибыль:

Нп.=67061,36*24/100=16094,73 тыс.руб.

Чистую прибыль  определяем по формуле:

 

Пч.=Побщ-Нп., тыс.руб.                 (21)

 

Рассчитаем чистую прибыль:

Пч.=74100,94-16094,73=58006,21 тыс.руб.

 

Вывод: В планируемом году чистая прибыль составит 58006,21 тыс.руб.

 

 

 

 

 

6. РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Рентабельность характеризует прибыльность производства и определяется на предприятиях, имеющих прибыль. Предприятие, которое не имеет прибыли, так как у него затраты больше чем выручка, называется убыточным.