Методика расчета и анализа технико-экономических показателей

 

Фтр. ср.= 26037,083 тыс.руб.

   Рассчитаем среднегодовую стоимость машин и оборудования с условием ввода в эксплуатацию в  мае 8700 тыс. руб., выбытия из эксплуатации в ноябре 9300 тыс. руб. Стоимость на начало планируемого года 19720 тыс. руб.

Первоначально необходимо рассчитать стоимость ежемесячно:

Месяц	Ввели	Выбыло	Среднегодовая стоимость ОС (ф)
Январь			19720
Февраль			19720
Март			19720
Апрель			19720
Май			19720
Июнь	8700		28420
Июль			28420
Август			28420
Сентябрь			28420
Октябрь			28420
Ноябрь			28420
Декабрь		9300	19120

Ф маш.и об.=23995 тыс. руб.

Рассчитаем  среднегодовую стоимость прочих ОС с условием выбытия из  эксплуатации в сентябре планируемого года 250 тыс. руб. Стоимость на начало планируемого года 3570 тыс. руб.

Первоначально необходимо рассчитать стоимость ежемесячно:

Месяц	Ввели	Выбыло	Среднегодовая стоимость ОС (ф)
Январь			3570
Февраль			3570
Март			3570
Апрель			3570
Май			3570
Июнь			3570
Июль			3570
Август			3570
Сентябрь			3570
Октябрь		250	3820
Ноябрь			3820
Декабрь			3820

 

Фпр. ==3642,92 тыс. руб.

 Структура ОС определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый вид ОС в общей сумме среднегодовой стоимости ОС. Рассчитывается структура Ос делением среднегодовой стоимости ОС каждого вида на общую сумму ОС и умножается на 100 %:

                                                 Si=Фi/Фпл*100%;                                       (4)

где Si-удельный вес i-го вида ОС в общей сумме  ОС,%;

Фi –среднегодовая стоимость i-го вида ОС, тыс.руб.;

Фпл. –общая величина среднегодовой стоимости ОС, тыс.руб.

Рассчитаем  общую величину среднегодовой стоимости  ОС,тыс. руб.:

Фпл. = Фзд.+Фтр. Ср.+Фмаш.и об.+Фпр.;

Фпл.= 55595+26037,083+23995+3642,9=109270 тыс.руб.

Рассчитаем  удельный вес каждого вида ОС в общей сумме среднегодовой стоимости ОС по формуле 4:

      Siзд. =55595/109270*100%=50,87 %;

                Siтр.ср. =26037,083/109270*100%=23,82%;

Siмаш. иоб .=23995/109270*100%=21,95%;

Siпр. =3642,9/109270*100%=3,33%.

    Таблица 1-Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	Структура ОС,%
1 Здания	55595,00	50,87
2 Транспортные средства	26037,08	23,82
3Машины и оборудование	23995,00	21,95
4 Прочие	3642,90	3,33
Итого	109270,00	100,00

 

Построим рисунок «Структура основных средств»

Рисунок 2 –  Структура основных средств

    Вывод: Наибольший удельный вес среднегодовой стоимости в общей сумме основных средств занимает эксплуатация зданий – 50,87%; на транспортные средства уходит 23,82%, на  машины и оборудование 21,95%,на прочие 3,33% от общей стоимости основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

Рассчитаем  дополнительную численность операторов РУПС в связи с открытием участка по обработке посылок.

Численность операторов связи определяем на основании среднемесячного  обмена по каждой операции, штатного норматива, определяющего количество операций данного вида для выполнения одним работником за 1 час и соответствующего фонда рабочего времени одного работника по норме за месяц.

Для определения  численности операторов на новый  участок среднемесячный обмен по каждой операции разделим на штатный  норматив и получим общее число  человеко-часов на обработку среднемесячного обмена. Полученное значение разделим на фонд рабочего времени. Необходимо предусмотреть дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска.

 

   (5)

 

где Qср.мес. – среднемесячный обмен по каждому виду обмена, ед.;

Ншт. – штатный  норматив в час, ед.

Фр.в. - среднемесячный фонд рабочего времени одного работника  за месяц по норме, часов (168 ч.);

Котп.- коэффициент, учитывающий резерв подменных работников на период очередного отпуска (1,06).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Дополнительный штат работников

Производственные операции по обработке посылок	Среднемесячный обмен, ед.	Штатный норматив, ед.	Дополнительный штат работников, шт.ед.
Прием и сдача на обработку  посылок:
Индивидуальных	2600	27	0,61
Партионных	170	51	0,02
С наложенным платежом	110	38	0,02
Обработка, учет и выдача входящих посылок:
Индивидуальных	2140	15	0,91
Партионных	130	25	0,03
С наложенным платежом	60	11	0,04
Обработка транзитных посылок	2200	28	0,49
Итого	7410	-	2,12

 

Рассчитаем  дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска по каждому обмену:

Прием:

Ч доп. индивид_. = (2600/(27*168))*1,06 = 0,61 чел.,

Ч доп. прием парт_. = (170/(51*168))*1,06 = 0,02 чел.,

Ч доп. с нал. плат. = (110/(38*168))*1,06 = 0,02 чел..

Выдача:

Ч доп. индивид. = (2140/(15*168))*1,06 = 0,91 чел.,

Ч доп. парт. = (130/(25*168))*1,06 = 0,03 чел.,

Ч доп. с нал. плат. = (60/(11*168))*1,06 = 0,04 чел.,

Ч доп. транзит. = (2200/(28*168))*1,06 = 0,49 чел..

Дополнительная  численность работников, необходимая  для открытия участка обработки посылок составит 2,12 штатных единиц или 2 человека.

Численность работников вновь открываемого с 1 августа участка  в среднегодовых единицах определяется путем умножения этой численности  работников на количество месяцев, которые  будут работать работники до конца года и делением полученного результата на 12 месяцев.

Для определения  общей среднегодовой численности  на планируемый год в целом  по РУПС к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить  среднегодовой прирост численности  работников. Расчет произведем по формуле:

 

     (6)

 

где Чн.пл.г. - численность работников на начало года (исходные данные), чел.;

Чдоп. - увеличение численности  работников на планируемый год. чел.;

п - число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

12- число месяцев  в году.

Рассчитаем  среднесписочную численность работников в планируемом году по формуле 6:

Ч пл. = 69+((2*5)/12) = 69,83 шт. единиц  = 70 человек.

Вывод: На начало планируемого года численность работников составляла 69 человек. С 1 августа планируется открыть участок по обработке посылок, для того понадобится дополнительно 2 человека. С учетом изменения численности среднегодовая численность работников составит 70 человек.

                                                                                                                                                                                          

                                                                                                                                                      

                                                           

 

 

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе: сырье, материалы, закупка комплектующих деталей, топливо, энергия, теплоэнергия.
2. Расходы на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных фондов и нематериальных активов.
5. Перевозка почты.
6. Прочие расходы, в том числе:

1. плата за землю;

2. рекламные расходы;
3. аренда плата;
4. командировочные расходы;
5. проценты по кредитам;
6. отчисления в централизованный инновационный фонд;
7. взаиморасчеты с РУЭС;
8. расходы, связанные с производством, не вошедшие в выделенные статьи затрат.

В элементе «Расходы на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав расходов на оплату труда включаются:

• выплаты заработной платы за выполнение работ;
• выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

Расходы на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле:

 

   (7)

 

где ФОТ —  фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая  заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая  численность работников, чел.;

12 — число месяцев  в году.

Среднемесячную планируемую  заработную плату одного работника  определим на основании данных о  среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

 

                                                                (8)

Где Зср.тек – среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.; n – процент прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год, %.

 

Рассчитаем среднемесячную заработную плату в планируемом году по формуле 7:

Зср.пл =(422500*(1,3+100%))/100=427992,5 руб.=427,99 тыс.руб.

Рассчитаем затраты  на оплату труда в планируемом году по формуле 8:

ФОТ=427,99*70*12=359511,60 тыс.руб.

Затраты на оплату труда  в планируемом году составят 359511,60 тыс.руб.

 

В элементе «Отчисления  на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством  нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. Отчисления на социальные нужды составляют 34% от расходов по оплате труда.