Капитал коммерческого банка

 

ТЕМА: КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….5

1. СОБСТВЕТНЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)  КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ …………....................................................................................7

1.1 Понятие собственных  средств (капитала) кредитной организации……….7

1.2 Нормативные документы,  регламентирующие операции с  собственным капиталом банка………………………………………………………………....12

2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………...15

2.1 Анализ структуры и выполняемых функций………………………………15

2.2 Анализ источников и  механизма увеличения собственных  средств (капитала) банка………………………………………………………………….22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В силу того, что именно пассивные операции характеризуют источники средств  и природу финансовых связей коммерческого  банка предопределяют в значительной степени условия, формы и направления  использования банковских ресурсов (состав и структуру активов), все  более актуальной становится проблема управления пассивными операциями.

Деятельность  коммерческого банка напрямую связанна с экономикой, обеспечением непрерывности  и ускорением производства, приумножением  богатства общества.

Коммерческий  банк как предприятие производит свой продукт. Продуктом банка служат платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот. В  отличии от ряда других предприятий, продукт банка не подлежит складированию, хотя носит материальный характер. Его не всегда можно ощутить физически, однако, это всегда деятельность, имеющая  в своей основе общественные затраты. Особенность банковских услуг состоит  в том, что они носят не столько  денежный оттенок, сколько имеют  свойство самовозвращающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов  по вкладам, компенсации расходов и  получения минимальной прибыли. Банк обязан использовать аккумулированные ресурсы, направить их нуждающимся  заемщикам в виде кредитов таким  образом, чтобы его услуга так  или иначе содействовала умножению  благ, а значит, самовозрастанию  стоимости, пущенной в оборот посредствам банковской деятельности.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение процесса управления пассивными операциями коммерческого банка, т.е. операциями по привлечению ресурсов и выявлению возможностей для улучшения положения анализируемого банка.

Данная  цель предполагает решение следующих  задач:

- рассмотреть понятие собственных средств (капитала) кредитной организации;

- изучить нормативные документы, регламентирующие операции с собственным капиталом банка;

- провести анализ структуры и выполняемых функций банка;

- проследить анализ источников и механизма увеличения собственных средств (капитала) банка

Предметом исследования проводимого в данной работе является процесс привлечения средств в коммерческие банки.

Курсовая  работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка используемых источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие собственных  средств (капитала) кредитной организации

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется  в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал, который может производиться, как напрямую, – если банк создается  в форме общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), так  и через покупку акций –  если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди  участников банка в виде дивидендов, либо израсходованы на другие цели. Иными словами, если реализовать  все активы банка: принадлежащие  ему ценные бумаги, здания, оборудования и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить  на погашение обязательств банка  перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого  сумма и будет тем фактическим  собственным капиталом, на который  могут претендовать акционеры. Если активы банка будут реализованы  по более низкой стоимости, чем они  оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходится на его акции. Собственный капитал  считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций.¹

К собственному капиталу относятся следующие функции:

1. Защитная функция – защита экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, продолжение деятельности банка независимо от убытков.

2. Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Центральным Банком РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. Фактический собственный капитал банка определяет максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора, максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк. В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что все действующие банки для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать собственным капиталом в размере, превышающим 5 миллионов евро. Банки, собственный капитал которых составляет от 1 до 5 миллионов евро, могут выполнять лишь ограниченный перечень операций. Банки, не сумевшие нарастить размеры собственного капитала до 1 миллиона евро, должны были превратиться в небанковские кредитные организации.

3. Оперативная функция заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка. ²

Источниками собственного капитала являются:

- уставный капитал

- добавочный капитал

- фонды банка

-нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет

Уставный  капитал составляется из вкладов  ее участников и определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью – как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковского здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала, которым банк должен располагать для получения лицензии на осуществление банковских операций. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых коммерческих банков РФ установлен в сумме, эквивалентной 1 миллиону евро. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Добавочный  капитал включает в себя: прирост  стоимости имущества при его  переоценки, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной  стоимости, стоимость безвозмездного полученного банком в собственность  имущества от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К ним  относятся:

-резервный  фонд в банках в виде акционерных  обществ предназначен для покрытия  убытков и потерь, возникающих  в результате деятельности банка.  Минимальный размер менее 15% его  уставного капитала. Отчисления  в резервный фонд от прибыли  отчетного года, остающейся в  распоряжении банка после уплаты  налогов и других платежей, т.е.  чистой прибыли. При этом ежегодные  отчисления в резервный фонд  должны составлять не менее  5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года, а также на увеличение уставного капитала путем капитализации. На капитализацию средства резервного фонда могут быть направлены только в части, превышающей минимально установленный размер этого фонда.

-фонды  специального назначения создаются  также из чистой прибыли отчетного  года. Они являются источником  материального поощрения и социального  обеспечения работников банка.  Порядок их образования и расходования  определяется самим банком в  положениях о фондах.

-фонды  накопления представляют собой  нераспределенную прибыль банка,  зарезервированную в качестве  финансового обеспечения его  производственного и социального  развития и других мероприятий  по созданию нового имущества.  Фонды накопления, как правило  не уменьшаются: происходит лишь  изменение формы их существования  – из денежной они превращаются  в материальные активы (здания, материалы,  транспортные средства)

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных  средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе  за счет крупных кредитоемких предприятий, то, естественно, собственный капитал  должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные  операции банку необходимо располагать  значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала зависит  и от состояния денежного рынка, возможности пополнить ресурсы  банка за счет привлеченных денежных средств. При жесткой денежно-кредитной  политике ЦБ РФ, отсутствии средств  у предприятий и населения  банкам необходимо наращивать собственный капитал, который является наиболее стабильным источником его доходных вложений.

На практике существуют два  пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение  дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может  происходить в форме ускоренного  создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это  наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры  управления банком. Однако использование  значительной части полученной прибыли  для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости  акций банков, созданных в форме  ОАО.

Привлечение дополнительного  капитала банка, созданного в форме  общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как  дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал  банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено его  уставом). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции  именные в документарной и  в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. В некоторых случаях, в соответствии с законом привилегированные акции наделяются правом голоса. Порядок эмиссии привилегированных акций, условия их выпуска специально оговариваются в уставе банка.

Выпуск и размещение банковских акций регулируется федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года №39 – ФЗ в редакции федеральных законов от 26 ноября 1998 года № 182 – ФЗ и от 8 июля 1999 года №139 – ФЗ, и нормативными актами Банка России. Банк России проводит последовательную линию на увеличение собственного капитала банка, рассматривая его в качестве одного из важнейших путей укрепления стабильности национальной банковской системы.

 

1.2 Нормативные документы, регламентирующие операции с собственным капиталом банка

 

Нормативное регулирование  для собственного капитала банка  включает следующие документы:

– Федеральный Закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О центральном банке российской федерации (банке России)» в редакции от 07.02.2011.

– Федеральный Закон «О Банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. (в ред. от 15.11.2010 г.) определяет:

а) Минимальный размер собственных  средств (капитала) кредитной организации, который на сегодняшний день должен составлять не менее 180 миллионов рублей.