Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2013 в 07:38, контрольная работа
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ И УЛУЧШЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
4 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АГРОКОМПЛЕКСЕ «ЗНАМЯ»
Из данных таблицы 7 видно, что общая сумма поступивших денежных средств увеличилась за три года в два раза и составила в 2009 году 209804 тыс. р. Основным каналом поступления денежным средств является выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. За рассматриваемый период наблюдается ее рост. Это,прежде всего связано с увеличением цен на реализуемую продукцию. Рассмотрим каналы расходования денежных средств.
Таблица 8- Анализ расходования денежных средств в ООО « Агрокомплексе «Знамя»
№ |
Каналы выбытия
|
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2009 г к 2007 г. в % | |||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу | |||
1 |
Оплата приобретенных товаров и услуг |
52954 |
77,3 |
66200 |
62,3 |
89406 |
66,7 |
168,8 |
2 |
Оплата труда |
5385 |
7,9 |
16094 |
15,1 |
19913 |
0,1 |
369,8 |
3 |
Отчисления на расчеты по налогам и сборам |
1659 |
2,4 |
5187 |
4,9 |
6053 |
4,5 |
364,9 |
4 |
Оплата командировочных расходов |
- |
- |
51 |
0,05 |
107 |
0,08 |
- |
5 |
Выплата дивидендов, процентов |
- |
- |
4806 |
4,5 |
- |
- |
- |
6 |
Погашение займов и кредитов (без %) |
8500 |
12,4 |
13978 |
13,1 |
18508 |
13,8 |
217,7 |
7 |
Израсходовано денежных средств, всего |
68498 |
100 |
106316 |
100 |
133987 |
100 |
195,6 |
Данные таблицы 8 свидетельствуют об увеличении общей суммы израсходованных средств за анализируемый период в два раза. Каналом выбытия денежных средств является оплата труда и отчисления по расчетам на налоги и сборы.
Результаты анализа позволяют утверждать, что в ООО «Агрокомплексе «Знамя» расходование денежных средств не превышает их поступления. Из таблицы видно, что денежные средства, направленные на оплату труда в 2009 году увеличились по сравнению с 2007 годом и составили 19913 тыс. р. На погашение займов и кредитов направляется в 2 раза больше денежных средств в 2009г. ,чем в 2007 году.
Эффективность использования
оборотных средств
,
где Ко – коэффициент оборачиваемости,
Р – сумма оборота (выручка от реализации),
Со
– среднегодовая стоимость
Ко(2007) = 30486/13308,5 = 2,3,
Ко(2008) = 60560/33310 = 1,8,
Ко(2009) = 91617/48496,5 = 1,9.
Оборачиваемость в днях определяется по формуле:
,
где Од – оборачиваемость в днях,
Т – отчетный период, (365,90,30 дней)
Ко – коэффициент
Од(2007) = 365/2,3 = 158,7~159 дней,
Од(2007) = 365/1,8 = 202,7~203 дня,
Од(2007) = 365/1,9 = 192,1~192 дня.
Замедление (+), ускорение (-) оборачиваемости, (дней) определяют путем вычитания оборачиваемости в днях каждого последующего периода из предыдущего.
Специфическая особенность кругооборота и оборота оборотных фондов состоит в том, что авансированная в них стоимость переносится на готовую продукцию в каждом периоде производства. Всякая задержка в обращении и, следовательно, в возмещении этой стоимости требует дополнительных средств, иначе процесс производства прервется. Ускорение в обращении способствует высвобождению средств. Отсюда очень важно сокращать время оборота оборотных фондов, особенно стадий обращения, в течение которых не создаются потребительские стоимости.
Если произошло ускорение оборачиваемости, то рассчитывают высвобождение средств, исходя из однодневного оборота и ускорения оборачиваемости по формуле:
,
где Вс – высвобождение средств,
Р – сумма оборота – выручка от реализации,
Уоб – ускорение оборачиваемости в днях,
Т – отчетный период.
Вс(2007) = (30486*(-44))/365 = -3675,02тыс. р.,
Дополнительную потребность в средствах определяют, когда происходит замедление оборачиваемости, исходя из однодневного оборота и замедления оборачиваемости, по формуле:
,
где Дп – дополнительная потребность,
Зоб – замедление оборачиваемости в днях.
Дп(2009) = (91617*11)/365 = 2761,06 тыс. р.
Таблица 9 – Оборачиваемость оборотных средств
Показатели |
2007 г. |
2008г. |
2009 г. |
Сумма оборота, тыс. р. |
30486 |
60560 |
91617 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р. |
13308,5 |
33310 |
48496,5 |
Коэффициент оборачиваемости |
2,3 |
1,8 |
1,9 |
Оборачиваемость, дней |
159 |
203 |
192 |
Замедление (+), ускорение (-) оборачиваемости, дней |
-44 |
0 |
+11 |
Высвобождение средств из оборота, тыс. р. |
-3675,02 |
- |
- |
Дополнительная потребность в средствах, тыс. р. |
- |
- |
2761,06 |
По результатам расчетов, можно сделать вывод, что эффективность использования производственных фондов выше в 2007 году, оборот оборотных средств осуществляется быстрее в 2008 году. От ускорения высвобождаются 3675,02 тыс. р., а от замедления оборачиваемости высвобождается 2761,06 тыс. р.
Оборачиваемость средств оказывает большое влияние на финансовые результаты предприятия и его финансовое состояние.
Для оценки оборачиваемости
дебиторской задолженности
|
|
Рассчитываем показатели для ООО
«Агрокомплекс «Знамя»:
О (2007) = 30486/1029 = 29,6 ~30 дней,
О (2008) = 60560/1178 = 51,4 ~51 день,
О (2009) = 91617/1105 = 82,9 ~83 дня.
Период погашения дебиторской задолженности в ООО «Агрокомплексе «Знамя»:
П (2007)= 360/30 = 12 дней,
П (2008)= 360/51 = 7 дней,
П (2009)= 360/83 = 4 дня.
За анализируемый период наблюдается уменьшение периода погашения дебиторской задолженности, следовательно, риск её непогашения становится меньше.
Следующий этап анализа оценка запасов. Оборот производственных запасов характеризует скорость движения материальных ценностей и их пополнения. Чем быстрее оборот капитала, помещенного в запасы, тем меньше требуется капитала для данного объема хозяйственных операций.
Сроки оборота производственных запасов предприятий одной и той же отрасли, как правило, характеризуют, насколько успешно используется ими капитал.
Для оценки скорости оборота запасов используется формула:
|
При этом:
|
Оборачиваемость запасов в ООО «Агрокомплексе «Знамя»:
Оз (2007) = 24332/11774 = 2 дня,
Оз (2008) = 45324/31149 = 1 день,
Оз (2009) = 83019/44231 = 2 дня.
Средняя величина запасов:
Ср. (2007) = (9927+13621)/2 = 11774 тыс. р.,
Ср. (2008) = (13621+48677)/2 = 31149 тыс. р.,
Ср. (2009) = (48677+39785)/2 = 44231 тыс. р.
Полученные данные свидетельствуют о низкой оборачиваемости запасов.
Финансовое положение
Со скоростью оборота средств связаны:
- минимально необходимая
величина авансированного (
- потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них;
- сумма затрат, связанных
с владением товарно-
- величина уплачиваемых налогов и др.
Отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота.
Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных внешних и внутренних факторов. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия, отраслевую принадлежность масштабы предприятия и ряд других. Не меньшее воздействие на оборачиваемость активов оказывают экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйствования предприятий. Так, инфляционные процессы, отсутствие у большинства предприятий налаженных хозяйственных связей с поставщиками и покупателями приводят к вынужденному накапливанию запасов, значительно замедляющему процесс оборота средств.
Однако следует подчеркнуть, что период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности предприятия, и в первую очередь эффективностью стратегии управления его активами (или ее отсутствием). Действительно, в зависимости от применяемой ценовой политики, структуры активов, методики оценки товарно-материальных запасов предприятие имеет большую или меньшую свободу воздействия на длительность оборота своих средств.
Следует иметь в виду, что на величину коэффициента оборачиваемости текущих активов непосредственное влияние оказывает принятая на предприятии методика их оценки, и, исходя из стоящих задач и выбранной стратегии управления активами, предприятие имеет определенную возможность регулировать величину коэффициента оборачиваемости своих активов.
В общем случае
Скорость оборота активов
предприятия принято
|
Коэффициент оборачиваемости активов:
Коб.а. (2007) = 30486/46843 = 0,65,
Коб.а. (2008) = 60560/80888,5 = 0,75,
Коб.а. (2009) = 91617/102516 = 0,89.
Средняя величина активов по данным баланса определяется по формуле:
|
Информация о работе Экономика организации (на примере ООО «Агрокомплекса «Знамя»)