Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2013 в 07:38, контрольная работа
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ И УЛУЧШЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
4 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АГРОКОМПЛЕКСЕ «ЗНАМЯ»
П –
производственная
Произведение (Т * К) образует норму оборотных средств в незавершенном производстве в днях.
К расходам будущих периодов относятся затраты по освоению новых видов продукции, совершенствованию технологии, подписка на периодические издания, арендная плата, вносимые авансом налоги и сборы и др.
Рассмотрим нормирование оборотных средств в расходах будущих периодов. К расходам будущих периодов относятся затраты по освоению новых видов продукции, по совершенствованию технологии производства, на горно-подготовительные и вскрышные работы. К этим расходам относят и такие нетипичные статьи затрат, как подписку на периодические издания, арендную плату, вносимые авансом налоги и сборы и др.
Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов (Н) определяется по формуле:
Н = П + Р-С, (6)
где П — переходящая сумма расходов будущих периодов на начало предстоящего года;
Р — расходы будущих периодов в предстоящем году, предусмотренные соответствующими сметами;
С — расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость продукции в предстоящем году в соответствии со сметой производства. Если в процессе подготовки, освоения и изготовления новых видов продукции предприятие пользуется целевым банковским кредитом, то при расчете норматива оборотных средств в расходах будущих периодов суммы банковских кредитов исключаются.
Рассмотрим также оптимизацию оборотных средств в готовой продукции.
Норматив оборотных средств на остатки готовой продукции определяется как произведение нормы оборотных средств в днях и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по производственной себестоимости по формуле:
Н = В / Д * Т,
где Н - норматив оборотных средств на готовую продукцию, руб.;
В - выпуск товарной продукции в четвертом квартале предстоящего года (при равномерно нарастающем характере производства) по производственной себестоимости, руб.;
Д - количество дней в периоде (90);
Т - норма оборотных средств на готовую продукцию, дн.
Норма оборотных средств на
готовую продукцию
Норма оборотных средств по запасу готовой продукции на складе определяется на период времени, необходимый на комплектование и накопление продукции до необходимых размеров, на обязательное хранение продукции на складе до отгрузки в ряде производств — для так называемого вызревания готовой продукции, на упаковку и маркировку продукции, на доставку ее до станции отправления и погрузку.
При большой номенклатуре
выпускаемой продукции
Норма оборотных средств по товарам отгруженным устанавливается на период времени выписки счетов и платежных документов и сдачи их в банк. Эти операции должны быть совершены, как правило, в двухдневный срок после отгрузки готовой продукции. Лишь в том случае, если поставщик и банк находятся в разных населенных пунктах, этот срок может быть удлинен.
Норма оборотных средств в целом по готовой продукции на складе и товарам отгруженным определяется путем деления общей суммы норматива оборотных средств по готовой продукции на однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости в четвертом квартале предстоящего года.
Совокупный норматив оборотных средств по предприятию равен сумме нормативов по всем элементам оборотных средств и определяет в итоге общую потребность предприятия в оборотных средствах. Общая норма всех оборотных средств в днях устанавливается путем деления совокупного норматива оборотных средств на однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости в 4 квартале года. Годовой прирост или уменьшение норматива оборотных средств определяется путем составления нормативов на начало и конец предстоящего года.
По мере развития рыночных
отношений и укрепления
Рассчитаем норматив оборотных средств в запасах и в отдельных его видах по данным ООО»Агрокомплекса «Знамя»:
Расход сырья и материалов на квартал, тыс. р. – 5090,
Количество дней – 90,
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. р. – 126,
Норма запаса, дни – 26,
Норматив (потребность) в оборотных средствах по сырью и материалам составил: 126*26 = 3276 тыс. р.
Выпуск продукции по себестоимости на квартал, тыс. р. – 5900,
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. р. – 128,68,
Норма незавершенного производства, дни – 3,
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. р.: 128,68*3 = 386,04
178,68*2 = 357,36 тыс. р.
Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. р. – 1890,
Однодневный оборот, тыс. р. – 32,1,
Норма запаса товаров, дни – 2,
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров составила: 32,1*2 = 64,2 тыс. р.
Товарооборот в капитал, тыс. р. – 3700,
Однодневный товарооборот, тыс. р. – 41,1,
Норма запаса денежных средств, дни – 1,
Потребность в денежных средствах составила 41,1*1 = 41,1 тыс. р.
По = Птек + Пнп + Пт + Пг + Ппр + Пб,
где По – общая потребность в оборотных средствах, тыс. р.;
Птек
– потребность в оборотных
средствах для создания
Пнп – потребность в средствах незавершенного производства, тыс. р.;
Пт – потребность в средствах по запасам товаров, тыс. р.;
Пг – потребность в средствах для запаса готовой продукции, тыс. р.;
Ппр – потребность в средствах по быстроизнашивающимся предметам, в таре, тыс. р.;
Пб – потребность в средствах по кассе, тыс. р.
По = 3276 + 386,04 + 357,4 + 64,2 + 41,1 + 100 = 4224,74 тыс. р.
Вместе с тем определение суммы общей потребности оборотных средств еще не означает, что эта сумма должна расходоваться немедленно. Здесь важно добиваться такого положения, при котором эта «связанность» средств в сырье и материалах, т.е. их отвлечение, с одной стороны, не носило бы длительный характер, а с другой – не требовало бы больших единовременных вложений в покупку сырья и материалов. Кроме того, само хранение товарно-материальных ценностей также сопряжено с большими затратами. Достаточно отметить, что ежегодная сумма этих затрат, как свидетельствует статистика, обычно превышает четвертую часть стоимости самих запасов.
В целом проблема создания запасов и хранение материальных ценностей сложна, ее решение зависит от многих обстоятельств, в том числе от ускорения оборачиваемости оборотных средств, применения ресурсосберегающих технологий, характера заказов. Кроме того, решение этой задачи предполагает организацию системы управления запасами.
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ И УЛУЧШЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Характеристику оборотных средсв предприятия начнем с изучения их состава и структуры (таблица 4).
Таблица 6 - Анализ состава, структуры, динамики оборотных средств, тыс. р.
Оборотные средства |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Темп роста, % |
Запасы |
13621 |
48677 |
39785 |
292,08 |
В % к оборотным активам |
71,3 |
89,2 |
87,5 |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты в т. ч. |
555 |
1801 |
1102 |
198,56 |
В % к оборотным активам |
2,9 |
3,5 |
2,4 |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
405 |
405 |
- |
- |
В % к оборотным активам |
2,1 |
0,8 |
- |
- |
Денежные средства |
4489 |
638 |
4547 |
101,3 |
В % к оборотным активам |
23,5 |
1,2 |
10,1 |
- |
Прочие оборотные активы |
26 |
24 |
14 |
53,85 |
В % к оборотным активам |
0,13 |
0,05 |
0,03 |
- |
Всего оборотных активов |
19096 |
51545 |
45448 |
237,9 |
Из данных таблицы 6 видно, что за анализируемый период
произошли изменения состава и
структуры оборотных средств. Наибольший
удельный вес в структуре оборотных средств
занимают запасы. За рассматриваемый период
они возросли и составили в 2009 году
39785 тыс. рублей, что на 192,08 % больше, чем
в 2007 году. Что касается дебиторской
задолженности, то нужно отметить, что
в составе оборотных активов она занимает
меньше 10%. К концу 2009 г. доля дебиторской
задолженности уменьшилась, но незначительно.
Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств.
Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств на предприятии, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока) (таблица 7,8).
Таблица 7- Анализ поступления денежных средств
№ |
Каналы поступления |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2009 г к 2007 г. в % | |||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу | |||
1 |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
30486 |
32 |
60560 |
40 |
91617 |
44 |
300,5 |
2 |
Средства, полученные от покупателей и заказчиков |
30486 |
32 |
59332 |
39 |
90977 |
43 |
298,4 |
3 |
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
34271 |
36 |
31631 |
21 |
27210 |
13 |
79,4 |
4 |
Поступило денежных средств всего |
95243 |
100 |
151523 |
100 |
209804 |
100 |
220,3 |
Информация о работе Экономика организации (на примере ООО «Агрокомплекса «Знамя»)