Формирование себестоимости СМР

4) оценка влияния изменения стоимости ОПФ на изменение фондоотдачи:

= (229,82/55,20 – 229,82/54,19)=4,16-4,24= -0,08

Увеличение стоимости  основных средств на 1,01 млн.руб. (55,20 – 54,19) = 1,01) привело к уменьшению фондоотдачи на 0,08 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 8 коп.

Проверка  влияния факторов: 0,28-0,08 = 0,2

5) определение степени влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= -0,08/0,2*100%= -40%

Увеличение стоимости основных средств привело к снижению уровня фондоотдачи на 40%.

Таким образом, повышение уровня использования  основных средств в основной деятельности связано с увеличением выручки от продаж.

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия  на эффективность использования  ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-»  показателей в сравнении с предыдущим годом
	2010	2011	2012
1. Объем СМР, выполняемых собственными силами	0	+16,6	+5,19
2. Среднегодовая численность рабочих	0	+8	+21
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0	-1,84	+1,01
4. Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ	0	+1,53	+1,92
5. Фондоотдача ОПФ	0	+0,12	-0,07
6. Фондоотдача активной части  ОПФ	0	+0,21	+0,09
7. Механовооруженность труда	0	+2,13	+0,60
8. Среднегодовая выработка на  одного рабочего	0	+29,06	+0,21

Из  таблицы 2.4 видно, что в 2012 г. почти  все показатели экономической эффективности  повысились, за исключением фондоотдачи  ОПФ. Фондоотдача в 2012 г. уменьшилась  на 0,07 %, фондоотдача активной части  увеличилась по сравнению с 2011 на 0,09 %. Из этого можно сделать вывод, что использование ОПФ производится неэффективно, так как прирост  не отмечен.

 

 

Для оценки эффективности использования  персонала необходимо рассчитать годовой  баланс рабочего времени на одного работающего:

 

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

Показатель	Год			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
1.  Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	160235	163155	171288	101,82	104,98
2. Выходные и праздничные дни,  дн.	51802	51405	54288	99,23	105,61
3. Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	108433	111750	117000	103,06	104,70
4. Плановые невыходы на работу (целодневные), дн.	11928	12293	12870	103,06	104,70
а) отпуска	10536	10728	11232	101,82	104,70
б) по болезни	1000	1170	1386	117,00	118,46
в) прочие невыходы	392	395	252	100,73	63,88
5. Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)	96505	99458	104130	103,06	104,70
6.  Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8	8	8	100,00	100,00
7. Плановый годовой фонд рабочего  времени Фпл, ч (стр. 5 × стр. 6)	772043	795660	833040	103,06	104,70
8. Плановое сокращение рабочего  дня (внутрисменные потери), ч	0,25	0,25	0,25	100,00	100,00
9.  Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)	7,75	7,75	7,75	100,00	100,00
10. Эффективный годовой фонд рабочего  времени Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)	747916,6	770796	807008	103,06	104,70

 

1. Определение среднегодовой выработки (производительность труда) рабочих:

В_срг2010 = 198030/439 = 451,09 тыс.руб.

В_срг2011 = 214630/447 = 480,16 тыс.руб.

В_срг2012  = 229820/468 = 491,07 тыс.руб

 

Определение среднедневной выработки (производительность труда) рабочих:

В_срд2010 =  451,09 / 220 = 2,05 тыс .руб.

В_срд2011 =  480,16 / 223 = 2,15 тыс .руб.

В_срд2012 =  491,07 / 223 =  2,20 тыс .руб

 

Определение среднечасовой выработки (производительность труда) рабочих:

В_срч2010=  2,05 / 7,75  =  0,26 тыс. руб.

В_срч2011 = 2,15 / 7,75 = 0,28 тыс. руб.

В_срч2012 = 2,20// 7,75 = 0,28 тыс. руб.

 

2. Среднегодовая, среднедневная и среднечасовая заработная плата рабочих, на основе следующих данных о заработной плате.

ЗП_срг = Ф_опл.тр./Ч_ссп,

ЗП_срг2010 = 44360 / 439 = 101,05 тыс. руб.

ЗП_срг2011 = 49150 / 447= 109,96 тыс. руб.

ЗП_срг2012 = 54240 / 468 = 115,90 тыс. руб.

ЗП_срд =  ЗП_срг/Ф_пл.,

ЗП_срд2010 = 101,05 / 220 = 0,459 тыс. руб.

ЗП_срд2011 = 109,96 / 223 = 0,493 тыс. руб.

ЗП_срд2012 = 115,90 / 223 = 0, 520 тыс. руб.

ЗП_срч= ЗП_срд/ T _см,

ЗП_срч2010 = 0,459 / 8 = 0, 057 тыс. руб.

ЗП_срч2011 = 0,493 / 8 = 0,062 тыс. руб.

ЗП_срч2012 = 0,520 / 8 = 0,065 тыс. руб.

Таблица  2.6

Показатели эффективности использования  персонала

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение, +/-
	1-й	2-й	3-й	2-й/1-й	3-й/2-й	2-й/1-й	3-й/2-й
Среднесписочная численность рабочих, чел.	439	447	468	8	21	101,82	104,70
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8	8	8			100,00	100,00
Отработано одним рабочим за год:
дней	220	223	223	2,67	0	101,21	100,00
часов	1759	1780	1780	21,36	0	101,21	100,00
Отработано всеми рабочими за год:
тыс. дн.	96,505	99,458	104,130	2,95213	4,6725	103,06	104,70
тыс. ч.	14,069	14,240	14,240	0,17088	0	101,21	100,00
Суммарные потери рабочего времени за год:
целодневные, дн.	11927,63	12292,5	12870	364,87	577,5	103,06	104,70
внутрисменные, ч	3,52	3,56	3,56	0,04272	0	101,21	100,00
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	198,03	214,63	229,82	16,6	15,19	108,38	107,08
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб.	451,09	480,16	491,07	29,07	10,91	106,44	102,27
среднедневная, руб.	20,5	2,15	2,2	-18,35	0,05	10,49	102,33
среднечасовая, руб.	0,26	0,28	0,28	0,02	0	107,69	100,00
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	44,36	49,15	54,24	4,79	5,09	110,80	110,36
Заработная плата рабочего:
среднегодовая, тыс. руб.	101,05	109,96	115,90	8,91	5,94	108,82	105,40
среднедневная, руб.	459,66	494,18	520,89	34,52	26,71	107,51	105,40
среднечасовая, руб.	57,46	61,77	65,11	4,31	3,34	107,51	105,40
Коэффициент опережения						0,98	0,97

 

         Темп роста среднегодовой выработки  должен опережать темп роста  среднегодовой заработной платы.  Для этого рассчитаем коэффициент  опережения К_оп и проанализируем его:

К_оп = ТР_выр. / ТР _з/п

 

К_оп2011 = 106,44 / 108,82= 0,98

К_оп2012 = 102,27 / 105,4 = 0,97

 

Рис.6. Темпы роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы.

 

График  показывает, что темп роста среднегодовой заработной платы рабочего за анализируемые периоды выше темпа роста среднегодовой выработки рабочего. Среднегодовая выработка рабочего на 2011 г. по отношению к 2010г. увеличилась на 6,44%, а в 2012 г на 2,27%, так как увеличивается объем СМР. Среднегодовая заработная плата рабочего в 2011г. повысилась на 8,82% по отношению к 2010г., а в 2012г. по отношению к 2011г. увеличилась на 5,4 %. С увеличением механовооруженности труда повышается выработка рабочего, так как увеличивается стоимость активной части основных производственных фондов, а значит и объем СМР.

 

 

 

 

 

3. Оценка  финансовых результатов деятельности  организации

 

3.1. Формирование  прибыли до налогообложения и  ее расходование.

На  формирование прибыли в первую очередь  оказывают влияние доходы и расходы  организации. Прибыль как часть  чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности, является основой экономического развития организации, наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

1) определим величину валовой прибыли  (фактической) от сдачи СМР:  разность между выручкой от  продаж и себестоимостью реализованной  продукции (S) за тот же период:

;

= 198,03 – 171,76 = 26,27 млн. руб.;

=  214,63 – 188,35 = 26,28 млн. руб.;

= 229,82 – 205,31 = 24,51 млн. руб.

2) определим прибыль от реализации  ОПФ и другого имущества строительной  организации:

Р_{реал.2010} = 56,03 * 1,4 / 100 = 0,78 млн. руб.

Р_{реал.2011} = 54,19 * 1,4 / 100 = 0,75 млн. руб.

Р_{реал.2012} = 55,20 * 1,4 / 100 = 0,77 млн. руб.

3) определим доходы от участия  в уставном капитале других  организациях от прибыли от  сдачи СМР:

Д_{уст.кап.2010}  = 26,27 * 3,2 / 100 = 0,84 млн. руб.

Д_{уст.кап.2011}  = 26,28 * 3,2 / 100 = 0,84 млн. руб.

Д_{уст.кап.2012}  = 24,51* 4,1 / 100 = 0,78 млн. руб.

4) определим  сумму, внесенную в бюджет в  виде санкций от прибыли от  сдачи СМР:

Р_{санкц.2010} = 26,27 * 1,5 / 100 = 0,394 млн. руб.

Р_{санкц.2011} = 26,28 * 1,5 / 100 = 0,394 млн. руб.

Р_{санкц.2012} = 24,51* 1,5 / 100 = 0,368 млн. руб.

5) сумма налога на имущество  от среднегодовой стоимости ОПФ:

Н_им.2010 = 56,03 * 2,2 / 100 = 1,232 млн. руб.

Н_им.2011 = 54,19 * 2,2 / 100 = 1,192 млн. руб.

Н_им.2012 = 55,20 * 2,2 / 100 = 1,214 млн. руб.

6) величина  прибыли до налогообложения строительной  организации:

ПР_НО2010 = 26,27 + 0,78 +  0,40+ 0,84 – 0,394 – 1,232 – 0,45 = 26,214 млн. руб.

ПР_НО2011 = 26,28 + 0,75 + 0,40 + 0,84 – 0,394 – 1,192 – 0,45 = 26,234 млн. руб.

ПР_НО2012 = 24,51 + 0,77 + 0,40 + 0,78 – 0,368 – 1,214– 0,45 = 24,428 млн. руб.

7) определяется  сумма налога на прибыль:

Н_{приб.2010} = 26,214 * 20 / 100 = 5,243 млн. руб.

Н_{приб.2011} = 26,234 * 20 / 100 = 5,257 млн. руб.

Н_{приб.2012} = 24,428 * 20 / 100 = 4,885 млн. руб.

8) определяется  величина чистой прибыли. Чистая  прибыль представляет собой прибыль  предприятия, оставшуюся в его  распоряжении после уплаты налогов:

ЧП₂₀₁₀ = 26,214 – 5,243 = 20,971 млн. руб.;

ЧП₂₀₁₁ = 26,234 – 5,257 = 20,977 млн. руб.;

ЧП₂₀₁₂ = 24,428 – 4,885 = 19,543 млн. руб.;

9) отчисления  в резервный фонд строительной  организации от прибыли до  налогообложения:

С_{рез.ф.2006} = 26,214 * 10 / 100 = 2,6214 млн. руб.;

С_{рез.ф.2007} = 26,234 * 10 / 100 = 2,6234 млн. руб.;

С_{рез.ф.2008} = 24,428 * 10 / 100 = 2,4428 млн. руб.;

Представляется  схема расходования прибыли строительной организации с указанием суммы  расходования по каждому из направлений  на 2010 г.

Рис. 7. Схема расходования чистой прибыли

 

Из  полученных расчетов видно, что наибольшая чистая прибыль была получена 2011 г. и составила 20,977 млн. руб. В 2012гг. наблюдалось  снижение прибыли по сравнению с 2012 г. в связи с незначительным ростом объема СМР.

 

 

 

 

3.2. Оценка  эффективности производственно-хозяйственной  деятельности.

Уровень рентабельности характеризует прибыльность строительных организаций. Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, характеризующий  уровень отдачи затрат и степень  использования ресурсов. Для строительных организаций, выполняющих работы собственными средствами, уровень рентабельности определяется по формуле: