Формирование себестоимости СМР

                (2.1)

Н _МР – норма производственных запасов;

Н _НП – незавершенное строительное производство;

Н _РБП – расходы будущих периодов;

С _{Обс 2010} = 103,17 млн. руб. * 31,5% + 171,76 млн. руб. * 11,5 % + 198,03 млн. руб. * 2 % = 56,21 млн. руб.

С _{Обс 2011} = 112,9 млн. руб. * 31,5% + 188,35 млн. руб. * 11,5 % + 214,63млн. руб. * 3 % = 63,66 млн. руб.

С _{Обс 2012} = 122,49 млн. руб. * 31,5% + 205,31млн. руб. * 11,5 % + 229,82 млн. руб. * 4 % = 71,38 млн. руб.

С _{ПФ 2010} = С _{Обс 2010} + С _{срг ОПФ 2010} = 56,21 млн. руб. + 56,03 млн. руб. = 112,24 млн. руб.

С _{ПФ 2011} = С _{Обс 2011} + С _{срг ОПФ 2011} = 63,66 млн. руб. + 54,19 млн. руб. = 117,85 млн. руб.

С _{ПФ 2012} = С _{Обс 2012} + С _{срг ОПФ 2012} = 71,38 млн. руб. + 55,20 млн. руб. = 126,58 млн. руб.

Стоимость оборотных фондов в 2010г. занимает 50,08 % стоимости производственных фондов и составляет 56,21 млн. руб., в 2011г и в 2012 г. 54,02 % стоимости производственных фондов, составляет 63,66 млн. руб. и 56,39 %, составила 71,38 млн. руб. соответственно. Таким образом, стоимость основных производственных фондов ежегодно растет, темп роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2011г. по сравнению с 2010 г. составил 96,72 %, в 2012г. по сравнению с 2011 г. 101,86 %.

 

 

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных  средств и материальных ресурсов

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2-й/1-й	3-й/2-й	2-й/1-й	3-й/2-й
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	198,03	214,63	229,82	16,60	15,19	108,38	107,08
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	56,21	63,66	71,38	7,45	7,72	113,25	112,13
Коэффициент оборачиваемости, об.	3,52	3,37	3,22	-0,15	-0,15	95,70	95,50
Средняя продолжительность оборота, дн.	102	107	112	4,59	5,04	104,49	104,72
Коэффициент загрузки, руб.	0,28	0,30	0,31	0,01	0,01	104,49	104,72
Материальные затраты, млн.руб.	103,17	112,9	122,49	9,73	9,59	109,43	108,49
Материалоотдача на рубль материальных  затрат, руб.	1,92	1,90	1,88	-0,02	-0,02	99,04	98,69
Материалоемкость рубля СМР, руб.	0,52	0,53	0,53	0,01	0,01	100,97	101,32
Валовая прибыль, млн. руб.	26,27	26,28	24,51	0,01	-1,77	100,04	93,26
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,15	0,14	0,12	-0,01	-0,02	-	-

 

Подводя итоги, следует отметить, что коэффициент  оборачиваемости в среднем для  рассматриваемого предприятия составляет 3,37, что говорит о следующем: на рубль оборотных средств приходится 3,37 руб. выполненных СМР. Средняя продолжительность одного оборота характеризует собой время, необходимое для прохождения оборотными средствами всех стадий кругооборота, и показывает, через сколько дней оборотные средства возвращаются в организацию в виде выручки от реализации работ, услуг. За анализируемый период также с каждым годом увеличивается общая потребность в производственных фондах, что связано с увеличением среднегодовой стоимости ОПФ и среднегодовой потребности в оборотных средствах.

Коэффициент оборачиваемости (К_об) по времени рассчитывается по формуле:

                           (2.2)

где ВР_СМР – выручка от сдачи СМР;

С_ОбС –стоимость оборотных средств;

К _{об 2010} = 198,03 млн. руб. / 56,21 млн. руб. = 3,52 об.

К _{об 2011} = 214,63 млн. руб. / 63,66 млн. руб. = 3,37 об.

К _{об 2012} = 229,82 млн. руб. / 71,32 млн. руб. = 3,22 об.

Средняя длительность одного оборота (Т_об) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

 или                     _(2.9)

Т _{ОБ 2010} = 360 / 3,52 = 102 дн.;

Т _{ОБ 2010} = 360 / 3,37 = 107 дн.;

Т _{ОБ 2010} = 360 / 3,22 = 112 дн.;

Коэффициент загрузки оборотных средств (К_заг) определяется как отношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованных СМР:

                                    (2.12)

К _{заг 2010   =} 56,21 / 198,3 = 0,28 руб.;

К _{заг 2011} = 63,66 / 214,63 = 0,30 руб.;

К _{заг 2012} = 71,38 / 229,82 = 0,31 руб.;

Материалоотдача (МО) – обратный показатель материалоемкости продукции рассчитывается по формуле:

,                                           (2.16)

МО ₂₀₁₀ = 198,03 / 103,17 = 1,92 руб.

МО ₂₀₁₁  = 214,63 / 112,9 = 1,90 руб.

МО ₂₀₁₂ = 229,82 / 122,49 = 1,88 руб.

Материалоемкость  продукции (МЕ) показывает величину материальных затрат, приходящуюся на рубль произведенной продукции.

,                                      (2.15)

МЕ ₂₀₁₀ = 103,17 / 198,03 = 0,52 руб.

МЕ ₂₀₁₁  = 112,9 / 214,63 = 0,53 руб.

МЕ ₂₀₁₂  = 122,49 / 229,82 = 0,53 руб.

 

Валовая прибыль (ПР_вал) - разность между выручкой от продаж (ВР) и себестоимостью реализованной продукции (S) за тот же период:

                        (3.4)

= 198,03 – 171,76 = 26,27 млн. руб.;

=  214,63 – 188,35 = 26,28 млн. руб.;

= 229,82 – 205,31 = 24,51 млн. руб.

 

Прибыль на рубль материальных затрат (ПР_уд) – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат:

,                                                               (2.17)

ПР_уд2010  = 26.27 / 171.76 = 0.15 руб.

ПР_уд2011 = 26.28 / 188.35 = 0.14 руб.

ПР_уд2012 = 24.51 / 205.31 = 0.12 руб.

 

 

Задание 2.2 Расчет показателей эффективности  использования ОПФ и оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

 

Для оценки эффективности использования  ОПФ используется система показателей, включающая общие (стоимостные) и частные (натуральные) показатели. К частным  показателям, характеризующим эффективность  использования основных фондов, относятся  показатели использования машин  и механизмов по времени и производительности. Общие показатели характеризуют  уровень использования всей совокупности ОПФ в целом по всей строительной организации.

Необходимо  рассчитать показатели, характеризующие  уровень эффективности использования  ОПФ – фондоотдачу ОПФ и  их активной части, механовооруженность  труда, среднегодовую выработку  одного рабочего.

 

 

 

 

Таблица 2.3

Показатели  использования основных средств 

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	198,03	214,63	229,82	16,60	15,19	108,38	107,08
Валовая прибыль, млн. руб.	26,27	26,28	24,51	0,01	-1,77	100,04	93,26
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	56,03	54,19	55,20	-1,84	1,01	96,72	101,86
в т.ч. активной части ОПФ	33,39	34,95	36,87	1,56	1,92	104,67	105,50
Среднесписочная численность рабочих, чел.	439	447	468	8	21	101,82	104,70
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	3,53	3,96	4,16	0,43	0,20	112,06	105,12
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	5,93	6,14	6,23	0,21	0,09	103,55	101,50
Фондоемкость, руб./руб.	0,28	0,25	0,24	-0,03	-0,01	89,24	95,13
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.	76,07	78,19	78,79	2,13	0,60	102,79	100,76
Среднегодовая выработка, тыс.руб.	451,09	480,16	491,07	29,06	10,91	106,44	102,27
Фондорентабельность, %	46,89	48,50	44,40	1,61	-4,09	103,43	91,56

 

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ :

,                                        

  где α - доля активной части ОПФ

= 56,03*59,6/100% = 33,39;

= 54,19*64,5/100% = 34,95;

= 55,20*66,8/100% = 36,87;

 

 

Фондоотдача ОПФ:

где V_СМР – годовой объем СМР в сметных ценах, выполненный собственными силами, тыс. руб.;

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

= 198,03/56,03 = 3,53 руб./руб.;

= 214,63/54,19 = 3,96 руб./руб.;

= 229,82/55,20 = 4,16 руб./руб.;

 

Фондоотдача  активной части ОПФ определяется по формуле:

,

 где – среднегодовая стоимость активной части ОПФ:

= 198,03/33,39 =5,93 руб./руб.;

= 214,63/34,95 = 6,14 руб./руб.;

= 229,82/36,87= 6,23 руб./руб.;

 

 Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР:

:

= 56,03/198,09=0,28 руб./руб.;

 = 54,19/214,63=0,25 руб./руб.;

 = 55,20/229,82=0,24 руб./руб.;

  Механовооруженность труда отражает оснащенность одного рабочего активной частью ОПФ и определяется по формуле:

,

где Ч_ссп – среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел.

= 33,39/439*1000 = 76,07 тыс.руб./чел.;

 = 34,95/447*1000 = 78,19 тыс.руб./чел.;

 = 36,87/468*1000 = 78,79 тыс.руб./чел.;

 

  Среднегодовая  выработка: 

Вср=Vсмр /Ч ссп

Вср 2010 = 198,03/439*1000 = 451,09 тыс.руб.;

Вср2011 = 214,63/447*1000 = 480,16 тыс.руб.;

Вср2012 = 229,82/468*1000 = 491,07 тыс.руб.;

 

    Показатель эффективности  использования ОПФ - фондорентабельность (ФР, %):

,

где П – годовая прибыль (валовая, от продаж или чистая) строительной организации, тыс. руб.

 = 26,27/56,03*100 = 46,89%;

= 26,28/54,19*100 = 48,50%;

 = 24,51/55,20*100 = 44,40%;

Как видно из табл. 2.3, фондоотдача активной части ОПФ в анализируемый  период растет. В 2011 году – на 12,06 %, а  в 2012 – на 5,12%, что говорит об эффективном  использовании ОПФ. Рост  фондоотдачи  в 2011 и 2012 годах обусловлен превышением темпов роста объема СМР над темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ.

 

Рис. 2 Динамика выручки от реализации среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи

 

Анализ динамики показателей:

Из графика видно, что показатели выручки от реализации СМР, среднегодовая  стоимость ОПФ и фондоотдача  нестабильны. Фондоотдача и среднегодовая  стоимость ОПФ в 2012 уменьшились  в  сравнении с 2011 годом на 5,23% и 6,78% соответственно, что говорит о том, что говорит о нерациональном использовании ОПФ.

Рис. 3 Динамика выручки от реализации среднегодовой стоимости активной части ОПФ

и её фондоотдачи

Анализ динамики показателей:

Из графика видно, что показатели выручки от реализации СМР и фондоотдача  активной части ОПФ нестабильны - в 2012 уменьшились в  сравнении  с 2011 годом на 6,74 % и 2,05% соответственно, а стоимость активной части ОПФ  увеличилась на 0,83, что говорит  о том,  что говорит о неэффективном  использовании ОПФ.

 

Рис. 4 Динамика механовооруженности труда

 

Анализ динамики показателей:

Из графика видно, что показатели среднегодовая численность рабочих  и стоимость активной части ОПФ  выросли в сравнении с 2012 годом  на 2,88% и 0,83% соответственно. Механовооруженность же уменьшилась на 2,03%.

 

Рис. 5. Динамика среднегодовой выработки

 

Анализ динамики показателей:

Из графика видно, что показатели среднегодовой выработки и механовооруженность  в 2012 году снизились на 2,03% и 4,17%, соответственно. Это говорит о плохой оснащенности рабочих оборудованием и машинами.

 

Задание 2.3 Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи.

 

Использование основных средств является эффективным, если относительный прирост физического  объема продукции или прибыли  превышает относительный прирост  стоимости ОПФ за анализируемый  период. На уровень фондоотдачи влияют такие факторы, как: выручка от реализации, стоимость основных средств, численность  рабочих и т.д.

Оценка  влияния факторов: выручки от реализации продукции и стоимости основных производственных фондов на изменение  уровня фондоотдачи можно провести в следующей последовательности:

1) определение значения показателя  фондоотдачи:

= 214,63/54,19 = 3,96 руб./руб.;

= 229,82/55,20 = 4,16 руб./руб.;

2. определение изменения фондоотдачи:

= 4,16-3,96= 0,2 руб./руб.;

= 0,2/3,96*100%= 5,05%

      Значение фондоотдачи увеличилось на 5,05 %, основные средства в отчетный период использовались эффективно, чем в базисный период.

3)оценка влияния изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:

= (229,82-214,63)/54,19 = 15,19 / 54,19 =  0,28

Иными словами, увеличение выручки  на 15,19 млн. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,28 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого приходилось больше выручки на 28 коп.