Финансовые обязательства предприятий

ОГЛАВЛЕНИЕ 

Глава1. Основы организации финансов предприятия…………………………3

1.1 Сущность, формы, проявление и организация  финансового предприятия……………………………………………………………………….3

1.2 Источники  формирования финансов предприятия………………………..6

Глава 2. Финансовые обязательства предприятия…………………………….9

2.1 Финансовые  обязательства перед поставщиками  и заказчиками……….9

2.2 Финансовые  обязательства перед работниками  предприятия………….10

Список  литературы………………………………………………………………13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава1. Основы организации  финансов предприятия

1.1 Сущность, формы,  проявление и организация  финансового предприятия

     Финансы предприятий — важнейшая составная часть единой системы финансов государства. По своей сущности финансы предприятий являются специфической частью финансовой системы. Наличие финансов предприятий обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием законов стоимости и спроса и предложения. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы — это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, то есть денежные отношения.

     Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, что в целом и категория  финансов. Вместе с тем им присущи  особенности, обусловленные их функционированием  в сфере материального производства, где органически связаны все  сферы воспроизводственного процесса: производство, распределение, обмен и потребление. Так как финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают закономерности развития экономики, они являются категорией, входящей в состав экономического базиса.

     Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность экономических,- денежных отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

     Финансы предприятий — это совокупность экономических, денежных отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий. К финансовым отношениям, определяющим содержание данной категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного воспроизводства, а именно:

• между предприятиями и другими субъектами хозяйствования;
• между предприятиями и бюджетной системой;
• между предприятиями и финансово-кредитной системой;
• внутри различных объединений предприятий;
• внутри предприятия.

   Финансовые  отношения с другими предприятиями  и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств.

   Финансы, кредит, деньги выступают основными регуляторами как экономики, так и общественных отношений в целом. Эти регуляторы и обеспечивают постоянное развитие общества. Непосредственные условия для возникновения финансовых отношений создают денежные отношения.

   Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных доходов и накоплений.  

Формы проявления финансов предприятий:

   Отношения с другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки (нематериальные отношения):

• штрафы, пени, неустойки;
• отношения аренды;
• выпуск и реализация ценных бумаг;
• совместная деятельность;
• коммерческое кредитование;
• отношения с работниками по выплате заработной платы. В настоящее время целесообразно выделять самостоятельную группу финансовых отношений, которые складываются у предприятия со своими работниками по поводу распределения прибыли: выплаты дивидендов, выплаты за паи в уставном капитале.

   Финансовые отношения с собственными  структурными подразделениями. Сюда  же относятся отношения внутри  производственных объединений и  отношения предприятия со своими  дочерними структурами. 

Основные  принципы организации финансов предприятий.

1. Принцип полной самостоятельности. Самостоятельность в использовании собственных и приравненных к ним средств, благодаря чему обеспечивается необходимая маневренность ресурсов, которая в свою очередь позволяет концентрировать финансовые ресурсы на нужных направлениях хозяйственной и других видов деятельности предприятия.
2. Ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Финансовый результат на предприятии является качественным показателем деятельности как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия. Ответственность возникает также и по поводу всех тех рисков, которые принимает на себя предприятие в условиях рынка.
3. Финансовое планирование. Финансовое планирование определяет направления движения денежных потоков на ближайшее будущее и на перспективу, предполагает получение и направления использования денежных средств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается планирование финансового результата.
4. Этот принцип в качестве обязательного условия предполагает формирование финансовых резервов для любого предприятия. Финансовые резервы обеспечивают устойчивую производственную деятельность в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры, рисков и т.д. Если предприятие создает в достаточном и необходимом размере финансовые резервы, то это обеспечивает предприятию соответствующий положительный имидж на рынке.
5. Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно и полно обеспечивать выполнение финансовых обязательств перед партнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т.д.
6. Самоокупаемость предприятия. Предприятие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственной производственной деятельности, тем самым обеспечивается возобновляемость производства и кругооборот ресурсов предприятия.
7. Деление средств, участвующих в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные. (Краткосрочные банковcкие кредиты - источник заемных средств.)

 

 

1.2 Источники формирования финансов предприятия 

     Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия. Эти источники  подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние). Собственные средства включают:

      1. уставный капитал; 

     2. добавочный капитал; 

     3. нераспределенную прибыль. 

     Прежде  всего предприятие ориентируется  на использование внутренних (собственных) источников финансирования. Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия - величину уставного капитала.

     Уставный  капитал изменяется предприятием, как  правило, по результатам его работы за год после внесения изменений  в учредительные документы. Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

     К добавочному капиталу относятся:

     1. результаты переоценки основных фондов;

      2. эмиссионный доход акционерного  общества;

     3. безвозмездно полученные денежные  и материальные ценности на  производственные цели;

     4. ассигнования из бюджета на  финансирование капитальных вложений;

     5. средства на пополнение оборотных фондов.

     Нераспределенная  прибыль - это прибыль, полученная в  определенном периоде и не направленная в процессе ее распределения на потребление  собственниками и персоналом.

     Достаточность источников средств для воспроизводства  основного капитала (равно как и оборотного) имеет решающее значение для финансового состояния предприятия.

     Вторым  источником собственных средств  предприятия для финансирования воспроизводства основных средств  является износ по нематериальным активам. Нематериальные активы поступают на предприятия по следующим каналам:

      - при приобретении за плату;

      - в качестве вклада в уставный  капитал;

      - при получении безвозмездно.

     Характерными  признаками нематериальных активов  являются:

      - отсутствие материально-вещественной  структуры; 

     - способность приносить прибыль; 

     - неопределенность относительно  размеров приносимой прибыли. 

     Износ по нематериальным активам начисляется  по нормам, определяемым самим предприятием. За основу расчета норм принимаются первоначальная стоимость и планируемый срок использования нематериальных активов.

     Третьим источником собственных средств  предприятия для финансирования воспроизводства основных средств  является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль). Направления использования чистой прибыли предприятия определяют в своих финансовых планах самостоятельно.

Четвертым источником собственных средств  предприятия для финансирования воспроизводства основных средств  являются бюджетные целевые ассигнования. Если предприятие выполняет целевой государственный заказ, который предусмотрен в бюджете развития государства, то последнее выделяет предприятию целевое финансирование.

     Пятым источником собственных средств  предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является эмиссия акций.

     Вопрос  о выборе источников финансирования капитальных вложений

     Структура источников формирования оборотных  средств также охватывает собственные  и заёмные. Как правило, минимальная  потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников, а именно, нераспределенной прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако в силу целого ряда объективных причин (инфляция, рост объемов производства, задержек в оплате счетов клиентов и др.) у предприятия возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах, также как и в основных. В этих случаях финансовое обеспечение хозяйственной деятельности сопровождается привлечением заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного налогового кредита, инвестиционного вклада работников предприятия, облигационных займов.