Діяльність державної контрольно-ревізійної служби

• У ході реалізації контрольних заходів, спрямованих на здійснення державного контролю за виконанням положень Бюджетного кодексу та Закону „Про Державний бюджет України на 2009 рік”, встановлено фінансових порушень у використанні бюджетних коштів, що призвели до втрат, загалом на 1027,4 млн грн., з яких 535,8 млн грн. (52,2 %) – кошти державного бюджету. 
• Результатом численних порушень положень нормативних актів, договірної та розрахункової дисципліни є також безпідставне завищення кредиторської заборгованості за розрахунками з фізичними та юридичними особами майже на 109 млн гривень.
• Внаслідок грубих порушень встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку об’єктами контролю всіх форм власності, в першу чергу державної, допущено заниження в обліку вартості активів та утворення лишків грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей на суму майже 2,8 млрд гривень.  
• Поширеним залишається використання державних коштів, передбачених на придбання товарів, робіт і послуг, без встановлених конкурентних процедур, що створює передумови для зловживань та корупції. При цьому, загальна сума встановлених порушень вимог тендерного законодавства щодо оплати за державні кошти вартості товарів, робіт і послуг без проведення процедур закупівлі складає понад 1,3 млрд гривень.
• У межах наданих прав і повноважень державною контрольно-ревізійною службою вжито заходів, завдяки яким у січні – червні поточного року забезпечено: відшкодування і поновлення незаконних та нецільових витрат і недостач на 584,3 млн грн., в тому числі бюджетних ресурсів – 420,9 млн грн.; додаткове надходження до бюджетів, бюджетних установ і організацій, підприємств фінансових ресурсів на суму понад 307,7 млн гривень.
• В результаті посилення профілактичної спрямованості контрольних заходів на недопущення безгосподарності та марнотратства попереджено втрату вартості основних засобів та інших матеріальних цінностей через поновлення їх вартості та оприбутковано лишків грошових коштів і матеріальних цінностей майже на 3 млрд грн. Крім того, завдяки зменшенню завищеної кредиторської заборгованості попереджено незаконні видатки на 74,1 млн гривень.

• За результатами проведених контрольних заходів органами ДКРС застосовано фінансові санкції до порушників фінансово-бюджетної дисципліни: у 1203 випадках призупинено бюджетні асигнування, у 3288 – зупинено операції з бюджетними коштами, 1683 розпорядникам зменшено бюджетні призначення/асигнування на загальну суму 44,4 млн гривень. 
• Вживаючи заходи, спрямовані на посилення персональної відповідальності порушників фінансової дисципліни, до правоохоронних органів передано 3,2 тис. ревізійних матеріалів, за результатами розгляду яких порушено 514 кримінальних справ. До адміністративної відповідальності притягнуто майже 18,9 тис. посадових осіб (внесено адміністративних штрафів на загальну суму 3,2 млн грн.), до дисциплінарної та матеріальної – 7,5 тис. осіб, з них 60 звільнено із займаних посад.   
• Реалізуючи право на звернення до суду в інтересах держави стосовно стягнення коштів, одержаних підконтрольними установами за незаконними угодами, та якими не забезпечено виконання вимог щодо усунення виявлених ревізією порушень законодавства з питань збереження і використання активів, органами ДКРС у І півріччі 2009 року подано до суду 501 позов на загальну суму 250,7 млн гривень.
• За матеріалами проведених Службою контрольних заходів центральними та місцевими органами виконавчої влади, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами та організаціями прийнято понад 8,9 тис. управлінських рішень.  
• Інформацію про результати контрольних заходів оприлюднено у 9,1 тис. статей, опублікованих у центральних та місцевих засобах масової інформації, виступах по телебаченню та у мережі радіомовлення. Зокрема, протягом січня-червня поточного року за результатами роботи ГоловКРУ вийшло 320 публікацій в друкованих ЗМІ, 145 виступів по телебаченню та радіо, та численні матеріали – в інтернет-виданнях.  

Поширення зарубіжного  досвіду

• Протягом звітного періоду з метою вивчення досвіду зарубіжних країн у сфері державного фінансового контролю продовжувалася співпраця Головного контрольно-ревізійне управління з АДЕТЕФ (Франція), Світовим банком, робота в рамках проектів Європейського Союзу „Twinning”, Світового банку „Модернізація державних фінансів”, Департаменту Юстиції США „Програма „Виклики тисячоліття”. 
• Так, у рамках Угоди про двостороннє співробітництво між ГоловКРУ та Об’єднанням суспільного значення „Сприяння розвитку обмінів економічними та фінансовими технологіями” при Міністерстві економіки, фінансів та зайнятості Франції 22 квітня поточного року організовано зустріч з керівником місії Генерального економічного та фінансового контролю при Міністрі економіки, промисловості та зайнятості та Міністрі бюджету, державних рахунків та державної служби Ізабелль Ру-Тресказ, під час якої презентовано методику аудиту фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання державного сектору економіки.  
• В рамках реалізації проекту Twinning „Допомога Головному контрольно-ревізійному управлінню України (КРУ) в запровадженні нової системи державного внутрішнього фінансового контролю” в 4 центральних органах виконавчої влади та 1 установі завершено пілотні проекти із запровадження внутрішнього аудиту; розпочато два нових пілотних проекти з побудови нової моделі внутрішнього контролю в ГоловКРУ. З метою забезпечення підготовки фахівців у сфері реформування державного внутрішнього фінансового контролю на базі ГоловКРУ проведено ”тренінг тренерів” для працівників Центрального підрозділу гармонізації. Крім того, у червні поточного року на базі ГоловКРУ відбувся третій етап навчань з внутрішнього аудиту для 43 працівників з 26 органів.  
• У квітні та червні поточного року проведено відповідно шосте та сьоме засідання Керівного Комітету проекту Twinning, у ході яких підбито підсумки чергових етапів реалізації проекту, розглянуто проекти Хартії внутрішнього аудиту і Протоколу між керівником Центрального підрозділу гармонізації та керівником підрозділу внутрішнього аудиту міністерства, які були схвалені учасниками засідання, а також обговорено проект так званої „дорожньої карти” для наступного етапу реформ у сфері державного внутрішнього фінансового контролю. 
• В рамках проекту Світового банку „Модернізація державних фінансів” представники ГоловКРУ взяли участь у засіданні Тендерного комітету з питань закупівлі товарів, робіт і послуг, пов’язаних з підготовкою та впровадженням проектів, що фінансуються за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій, на якому  було розглянуто питання оцінки виразів зацікавленості, визначення короткого списку та затвердження результатів оцінки по відбору консультантів за методом на основі кваліфікації для надання Світовому банку на погодження по закупівлях для виконання Частини І „Зміцнення інституційної спроможності та підвищення функціональної ефективності” проекту. 
• У квітні 2009 року представники ГоловКРУ взяли участь в четвертому семінарі Міжнародного співтовариства практикуючих внутрішніх аудиторів державного сектора, який проходив в Словенії під егідою PEM PAL. На семінарі внутрішні аудитори державного сектора з 12 країн Європи та Центральної Азії (Албанія, Болгарія, Боснія і Герцеговина, Вірменія, Грузія, Косово, Республіка Киргизія, Республіка Македонія, Республіка Молдова, Сербія, Україна, Хорватія) обговорили питання навчання і сертифікації внутрішніх аудиторів та теорію і практику застосування статистичних вибірок при проведенні аудитів.  

• На продовження співробітництва зі Світовим банком у ІІ кварталі поточного року проведено також зустріч зі старшим спеціалістом Світового банку з питань фінансового менеджменту Радживом Свамі, в ході якої обговорено питання реформування державного внутрішнього фінансового контролю та проведення державною контрольно-ревізійною службою державного фінансового аудиту господарських операцій. 
• Крім того, у квітні-червні поточного року відбувалась співпраця з представниками проекту Департаменту Юстиції США „Програма „Виклики тисячоліття”, компоненти якої реалізуються в Україні за підтримки Регіональної Місії Агентства США з міжнародного розвитку (USAID) в Україні, Молдові та Білорусі. В ході зустрічей було презентовано досвід Сполучених Штатів Америки в питаннях організації державного фінансового контролю та обговорено перспективи реформування державного фінансового контролю в Україні. 
• За запрошенням Порогової програми корпорації „Виклики тисячоліття” група фахівців ГоловКРУ та Міністерства охорони здоров’я у квітні 2009 року вивчала у м. Вашингтон (США) діяльність незалежних підрозділів внутрішніх розслідувань. Під час такого відрядження українська делегація ознайомилась з діяльністю Офісу Генерального інспектора Департаменту охорони здоров’я і зустрілася з представниками Центру послуг за програмами „Medicare” і „Medicaid”, Ради генеральних інспекторів з питань доброчесності та ефективності, Департаменту юстиції, ФБР, Прокуратури США в окрузі Колумбія, Органу урядової підзвітності та Порогової програми корпорації „Виклики тисячоліття”. 
• Досвід, набутий в ході такого співробітництва, використовується при виконанні Цільового плану Україна – НАТО на 2009 рік (ЦП-2009) у рамках Плану дій Україна – НАТО, схваленого Указом Президента України                  від 02.03.2009 № 116/2009, одним із пунктів якого передбачено створення єдиного правового поля розвитку системи державного внутрішнього фінансового контролю відповідно до норм та стандартів Європейського Союзу.

Стан повернення місцевим бюджетам коштів, розміщених на депозитних рахунках у комерційних банках

• На виконання доручення Уряду щодо аналізу діючих договорів з розміщення бюджетних коштів на банківських депозитних рахунках ГоловКРУ України провело узагальнення інформацій, отриманих від обласних та Севастопольської міської державних адміністрацій, яке засвідчило, що в переважній більшості регіонів проведено певну роботу в цьому напрямку.

• Так, ряд місцевих органів влади звернулись до банківських установ з пропозиціями переглянути депозитні угоди відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 28.01.2009 № 52 „Про затвердження Порядку розміщення у 2009 році тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів на вкладних (депозитних) рахунках в установах банків” (далі – Постанова № 52).

• Позитивно завершилася ця робота у Черкаській області, де вдалось переглянути всі раніше укладені депозитні угоди.

• Не здійснювалась пролонгація депозитних угод місцевими органами влади у Кіровоградській області. Протягом січня-лютого поточного року понад 5,1 млн грн. коштів місцевих бюджетів повернуто з депозитних рахунків.

• Понад 17,1 млн грн. повернуто з банківських депозитних рахунків місцевим бюджетам Донецької області, 5,9 млн грн. – Полтавської області, 3,3  млн грн. – Львівської.

• Зовсім не розміщені станом на 10.03.2009 на депозитних рахунках кошти місцевих бюджетів Дніпропетровської області та м. Севастополя.Поряд із зазначеним, в ряді областей існують проблеми щодо повернення бюджетних коштів із депозитних рахунків.

• Наприклад, до місцевих бюджетів Київської області за 16 договорами, термін дії яких закінчився у січні-лютому поточного року, не повернуто 80,2 млн гривень.Серед боржників – АКБ „Київ”, ЗАТ „Провінвестбанк”, ТОВ „Український промисловий банк”, ВАТ АБ „Укргазбанк”, Київська філія ХАК „Зембанк”.На час проведення аналізу по зазначених договорах ведеться претензійно-позовна робота, проте у зв’язку з уведенням тимчасової адміністрації в ряді банківських установ процес повернення коштів до бюджетів затягується.
• Також здійснюється претензійна робота щодо повернення з банківських депозитних рахунків 225,3 млн грн. коштів місцевих бюджетів Донецької області.

• З 14.10.2008 не може повернути з депозитного рахунку в АКБ „Національний кредит” 3,4 млн грн. коштів загального фонду районного бюджету Фінансове управління Балаклійської райдержадміністрації (Харківська область). Судові процеси тривають.Відповідно до ст. 52 Закону України „Про Державний бюджет України на 2009 рік” та Постанови № 52 ряд місцевих органів влади звернулись до комерційних банків з вимогою дострокового повернення коштів відповідних бюджетів. Однак, отримали відмову з посиланням на лист Нацбанку України від 06.12.2008 № 22-310/946-17250 щодо заборони повернення депозитних коштів.Наприклад, таку відмову отримано щодо коштів обласного бюджету Полтавської області. За станом на 01.01.2009 в різних комерційних банках було розміщено 2,8 млн грн. його коштів. Протягом січня-лютого поточного року депозитний вклад зріс ще на 3,1 млн грн і станом на 01.03.2009 сягнув 5,96 млн грн., повернути які з вищенаведених причин не вдається.Аналогічне питання про дострокове повернення коштів на рахунок міського бюджету м. Львова в сумі 26 млн грн. за загальним фондом та 14 млн грн. - за спеціальним фондом розглядається <span