Анализ деятельности предприятия

     Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (К_о) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле:

   К_о = Q/Е_н ,       (26)     

           

где Е_н - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

К_о=2390288/381,20=6270,4 оборотов

     Продолжительность одного оборота  в днях (Д_о) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

                                                          Д_о = 360/К_о.          (27)  

    

Д_о=360/6270,4=0,57 дн.

     Оборачиваемость оборотных средств  на предприятии зависит от  следующих факторов: длительности  производственного цикла; качества  выпускаемой продукции и ее  конкурентоспособности; эффективности  управления оборотными средствами  на предприятии с целью их  минимизации; решения проблемы  снижения материалоемкости продукции;  способа снабжения и сбыта  продукции; структуры оборотных  средств и др. Таковы пути ускорения  оборачиваемости оборотных средств  на предприятии.

 

2.4. Изменение потребности в оборотных  средствах.

    На основании представленных в исходных данных динамических показателей по плану четвертого года работы акционерного общества определим:

а) снижение длительности одного оборота.

Исходя из данных приложения примем снижение длительности одного оборота равным 1,4 дня.

б) снижение норматива запаса из-за уменьшения расхода утка и на основании этого уменьшения среднегодового остатка оборотных средств.

Исходя  из данных таблицы 8 рассчитаем однодневный расход утка по формуле 22:

 P_h1=5,6* (7,1*2,416+11,9*2,09+9,8*2,055)/10000=0,044 тыс. руб.

Далее определим  норматив:

N₁=24,08*0,044=1,06

Снижение  нормы расхода утка составляет 2,4%. Следовательно, расход утка снизится на 0,0011 тыс. руб. в день. Отсюда:

P_h2=0,044-0,0011=0,0429 тыс. руб.

N₂=24,08*0,0429=1,033

∆N= N₁- N₂=1,06-1,033=0,027

в) уменьшение объема выпуска продукции из-за снижения производительности труда,

При снижении производительности труда на 1%  произойдет уменьшение объема выпуска продукции на:

(4024,05-3983,81)*594=23902,56 тыс.руб. (см таблицу 5, п. 1.3)

г) уменьшение потребности в оборотных средствах из-за ускорения оборачиваемости средств:

ΔЕ_н (Д_о) = Q*ΔК_о ,                                                       (28)

         

     где ΔЕ_н =Е_н2- Е_н1 – разница между среднегодовой стоимостью нормируемых оборотных средств после и до их роста;

ΔК_о=К₂-К₁ –разница между коэффициентом оборачиваемости оборотных средств до падения производства и после

ΔК_о=/381,20-2366383,14/381,20=62,71 оборот

ΔЕ_н (Д_о)= 2390288*62,71 = 149894960,48

Выводы:

     Любая коммерческая организация  не может функционировать без  оборотных средств. Их наличие  является неотъемлемым атрибутом  любого производственного процесса.

     Финансовое состояние предприятия  в значительной степени зависит  от структуры и уровня использования  оборотных средств. Этот уровень  характеризуют такие показатели, как: материалоемкость и материалоотдача;  электроемкость и энергоемкость  продукции; коэффициенты использования  и расходы материальных ресурсов  и др. Показателями использования  оборотных средств являются: коэффициент  оборачиваемости; длительность оного  оборота и коэффициент загрузки.

     Оборачиваемость оборотных средств  на предприятии зависит от  следующих факторов: длительности  производственного цикла; качества  выпускаемой продукции и ее  конкурентоспособности; эффективности  управления оборотными средствами  на предприятии с целью их минимизации; решения проблемы снижения материалоемкости продукции; способа снабжения пути ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии.

      Достигнуть рационального использования  материальных ресурсов на предприятии  можно только на основе хорошо  продуманной политики по ресурсосбережению,  которая воплощена в постоянно  действующую систему.

    

Глава 3. Себестоимость  продукции.

3.1. Затраты  на сырье.

     Себестоимость  продукции представляет  выраженные в денежной форме  текущие затраты предприятий  на производство и реализацию  продукции (работ, услуг).

     Себестоимость продукции является  не только важнейшей экономической  категорией, но и качественным  показателем, так как она характеризует  уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия.

     Как экономическая категория  себестоимость продукции выполняет  ряд важнейших функций:

1. учет и  контроль всех затрат на выпуск  и реализацию продукции;

2. база для  формирования оптовой цены на  продукцию предприятия и определения  прибыли и рентабельности;

3. экономическое  обоснование целесообразности вложения  реальных инвестиций  на реконструкцию,  техническое перевооружение и  расширение действующего предприятия;

4.определение  оптимальных размеров предприятия;

5. экономическое  обоснование и принятие любых  управленческих решений и др.

     Различают следующие виды себестоимости:  цеховая, производственная и полная.

     Цеховая себестоимость представляет  собой затраты цеха, связанные  с производством продукции.

     Производственная себестоимость  помимо затрат цехов включает  общепроизводственные и общехозяйственные  расходы.

     Полная себестоимость отражает  все затраты на производство  и реализацию продукции, слагается  из производственной себестоимости  и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие  расходы).

    Себестоимость  также является качественным  показателем, так как характеризует  уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.

     Определим затраты на сырье  и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов. Для этого  выделим из ценностного баланса  сырья стоимость пряжи сырьем, используя формулу:

                                                   (30)            

где  G_сh - расход сырья h-го вида на производство продукции,

Ц_сh - цена компонента смеси h-го вида,

G_ol -величина отходов сырья l-го вида,

Ц_ol - цена отходов l-го вида,

l = 1…L- число видов отходов.

Результаты  вычислений сведем в таблицу.

Таблица 9.

Показатели	Годовой объем выпуска ткани,    тыс. м.	Расходы утка, кг	Расходы основы, кг	Цена  утка, тыс. руб.	Цена  основы, тыс. руб.
Диагональ(основа Nm34,5/уток Nm20)	6,405
1-й сорт	6,181	1124,942	735,5	20,25	17,58
2-й сорт	0,16	29,12	19,04	0,524	0,4
мерный лоскут	0,045	8,19	5,36	0,147	0,11
несортная продукция	0,019	3,46	2,26	0,066	0,05
Бязь(основа Nm40/уток Nm34,5)	9,316
1-й сорт	8,944	1153,77	846,51	24,11	17,4
2-й сорт	0,233	30,05	22,83	0,63	0,46
мерный лоскут	0,093	11,99	9,11	0,25	0,19
несортная продукция	0,047	6,06	4,6	0,13	0,12
Миткаль(основа Nm54/уток Nm50)	13,39
1-й сорт	12,99	1000,23	922,29	21,9	22,28
2-й сорт	0,268	10,63	19,02	0,23	0,46
мерный лоскут	0,08	6,16	5,68	0,13	0,14
Несортная продукция	0,054	4,16	3,83	0,09	0,09

 

Исходные  данные для расчетов были взяты из таблицы 8, пункта 2.2.

Приведем  пример некоторых расчетов:

Диагональ 1-й сорт:

Расход  утка Nm20: 100 м – 18,2 кг (см таблицу 8) отсюда х=1124,942 кг

                                 6,181м – х кг

Расход  основы Nm34,5: 100 м – 11,9 кг   отсюда  х=735,5 кг

                                         6,181 м – х кг

Цена  утка Nm20: 1124,942кг – х тыс. руб. отсюда х=20,25 тыс. руб.

                              100 кг – 1,8 тыс. руб.

Цена  основы Nm34,5: 735,5кг – х тыс. руб.  отсюда х=17,58 тыс. руб.

                                      100 кг – 2,09 тыс. руб.

Вспомогательные расчеты для вычисления формулы  (30) приведены в таблице 10.

Таблица 10. – Расходы отходов.

Показатели	Расходы по основе, кг	Расходы по утку, кг	Величина отходов, кг	Цена отходов l-го вида, тыс. руб.
Диагональ	762,16	1165,71	107,96	0,64
Бязь	883,05	1201,87	116,76	0,69
Миткаль	950,82	1021,18	110,43	0,65

 

Приведем  примеры некоторых расчетов.

Диагональ:

Расходы по основе=735,5+19,04+5,36+2,26=762,16 кг;

Расходы по утку=1124,94+29,12+8,19+3,46=1165,71кг;

Величина  отходов: (762,16+1165,71) кг – 100%   отсюда х=107,96кг

                                 х кг–  5,6% (см таблицу 8)

Цена  отходов по диагонали: 100 кг – 0,591 тыс. руб.  отсюда х=0,64 тыс. руб.

                                              107,96 кг – х тыс. руб.

На основе полученных данных, приведенных в  таблицах 9 и 10, определим затраты на сырье и полуфабрикаты.

З_с=1124,942*2-,25+735,5*17,58+2912*0,524+19,04*0,4+8,19*0,147+5,36*0,11+3,46*0,05+1153,77*24,11+846,51*17,4+30,05*0,63+22,83*0,46+11,99*0,25+9,11*0,19+6,06*0,13+4,6*0,12+1000,23*21,9+922,29*22,28+10,63*0,23+19,02*0,46+6,16*0,13+5,68*0,14+4,16*0,09+3,83*0,09-(107,96*0,64+116,76*0,69+110,43*0,65)=122294,97-221,14=122073,83 тыс. руб.

     Затраты на сырье и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов  составили 122073,83 тыс. руб.

3.2. Затраты  на оплату труда.

     C народнохозяйственной точки зрения заработная плата (ЗП) – это часть национального дохода, которая распределяется между работающими гражданами пропорционально их трудовому вкладу.

     С позиции конкретного работника  заработная плата – это вознаграждение  за его труд.

     С позиции руководства предприятия  заработная плата работников  – это часть расходов по  производству и реализации продукции.

     Определим основную заработную  плату основных производственных  рабочих, перемножив их численность  на среднечасовую заработную  плату и на число часов работы  в году.

Исходя из данных, приведенных в приложении 2, численность ОПР составляет:

Ч_ОПР=594*0,69=409,9чел.

     Основная заработная плата основных  производственных рабочих за  год будет равна:

ЗП_осн=409,9*102*1926=80525674,8 руб.

     Размер дополнительной заработной  платы составляет 8% от основной  заработной платы, т.е. 6442053,98руб. 

     Отчисления на социальные нужды  (отчисления по установленным  нормам в пенсионный фонд РФ  и фонды медицинского и социального  страхования) принимаются в размере  40% от величины суммы основной  и дополнительной заработной  платы.

Сумма основной и дополнительной заработной платы  равна 86967728,78 рублей.

Отчисления  на социальные нужды от этой суммы  составят 34787091,51руб.

 

3.3. Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования.

     Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования включают в себя  стоимость двигательной энергии,  плату за установленную мощность, амортизацию оборудования, расходы  на ремонт и величину оплаты  труда ремонтно-вспомогательных  рабочих.

 

Таблица 11. –  Данные для вычисления расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Наименование показателей	Ед. изм.	Значения
Плата за установленную мощность	тыс.руб/кВт	1,41
Себестоимость 1 кВт-ч эл. энергии	руб/кВт-ч	2,8
Норма затрат на 1 станко-ремонт	руб.	14,56
Число ткацких станков	ед.	878
Суммарная мощность электродвигателей	кВт	1229
Число ремонтов оборудования за год	ед.	4,1
Режимный  фонд времени	ч	5190
Расходы на амортизацию оборудования (см п.1.2)	тыс. руб.	1130,43
Доля  затрат на ремонт оборудования в общих  затратах на его содержание		0,45