Собственные средства банков, их формирование

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ, ИХ ФОРМИРОВАНИЕ 

1. Понятие собственных  средств банка.
2. Уставный капитал и фонды банка.
3. Способы увеличения собственного капитала.

 

1. Понятие собственных средств  банка.

 

      Собственные средства  – это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

      Собственный капитал составляет  основу деятельности коммерческого  банка. Он формируется в момент  создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от  учредителей в качестве их  взноса в уставный капитал  банка. Он обеспечивает банку  экономическую самостоятельность  и стабильность функционирования. Собственный капитал считается  в банковской практике резервом  ресурсов, позволяющим поддерживать  платежеспособность банка при  утрате им части своих акций.

      Функции собственного капитала  банка:

• защитная -  означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов;
• регулирующая – проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности;
• оперативная – заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной база банка.

   Значение  собственных средств банка прежде всего в том, чтобы поддержать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Кроме того, собственные средства являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Источники собственного капитала:

• уставный фонд;
• добавочный капитал;
• резервный фонд;
• фонды банка;
• нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

 

2. Уставный  капитал и фонды  банка.

 

      Уставный капитал  – составляется из вкладов участников КО и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

      Для акционерных банков УК  устанавливается как сумма номинальной  стоимости его акций, приобретенных  акционерами.

      Для банков, создаваемых в форме  ООО или ОДО, УК устанавливается  как номинальная стоимость всех  долей его участников.

   Величина  УК определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка.

   Вклады  в уставный капитал:

• денежные средства;
• материальные активы (не более 20 % УК).

   Для взносов в УК создаваемых и  действующих кредитных организаций  могут быть использованы ОФЗ. Предельный размер части УК, оплаченного ОФЗ, может составлять не более 25 % от его  общего размера.

Для формирования УК не могут быть использованы:

• средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов.

   Приобретение  более 5 % долей (акций) КО одним учредителем требует уведомления об этом Банка России.

   Приобретение  более 20 % долей (акций) КО одним учредителем требует предварительного согласия Банка России.

   Учредители (участники) КО вправе производить взносы в УК полностью или частично в иностранной валюте – в наличной и безналичной формах. Номинальная стоимость акций (долей) КО, оплаченных иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных документах только в рублях.

   В течение одного месяца после получения  уведомления о государственной  регистрации КО ее учредители должны оплатить 100 % уставного капитала – это обязательное условие для получения лицензии.

   Первый  выпуск акций банка должен полностью  состоять из обыкновенных именных  акций.

   Повторный выпуск акций  для увеличения уставного  капитала допускается лишь после  полной оплаты акционерами всех ранее  выпущенных акций. Регистрация повторного выпуска акций должна сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии.

   Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала путем  выкупа собственных акций на вторичном  рынке с их последующим аннулированием. Уменьшение размера УК, произведенное  путем выкупа акций, должно быть официально зарегистрировано.

   Каждый  участник (акционер) банка пропорционально  своему вкладу в УК ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

   Добавочный  капитал – включает в себя:

• прирост стоимости имущества при его переоценке;
• эмиссионный доход;
• стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и частных лиц.

   Резервный фонд – предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка в соответствии с Положением «О порядке формирования и использования резервного фонда КО»  от 24.04.2000 г. № 112-П.

   Действующие КО, являющиеся акционерными обществами, формируют резервный фонд, исходя из величины фактически оплаченного УК,

   Действующие КО, созданные как ООО и ОДО, исчисляют величину резервного фонда на основе показателя величины зарегистрированного капитала.

   Источник  формирования резервного фонда –  прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении КО после уплаты налогов и других обязательных платежей.

   В резервный фонд могут быть направлены не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств  фондов, сформированных за счет прибыли  предшествующих лет, применение которых  не уменьшает величины имущества  КО и которые включаются в расчет величины собственных средств банка.

   Минимальный размер резервного фонда определяется уставом КО, но не может составлять менее 15 % величины оплаченного УК.

   Размер  ежегодных отчислений в резервный  фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли до достижения им минимальной  установленной уставом величины.

   Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров КО.

   Цели  использования резервного фонда:

• покрытие убытков КО по итогам отчетного года;
• увеличение уставного капитала путем капитализации;
• создание фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет, использование которой не уменьшает величины имущества КОЛ и которые включаются в расчет собственных средств КО.

   В текущем году КО имеет право расходовать резервный фонд только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет.

      Контроль за формированием и использованием резервного фонда входит в компетенцию территориального учреждения Банка России.

      Фонды банка –  образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства.

   Фонды специального назначения – являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

   Фонды накопления – представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. 

3. Способы увеличения собственного капитала.

 

      Каждый коммерческий банк самостоятельно  определяет величину собственных  средств и их структуру, исходя  из принятой им стратегии развития.

      На практике существуют два  пути увеличения собственного  капитала:

• накопление прибыли – может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет.
• привлечение дополнительного капитала банка – путем размещения дополнительных акций или увеличения числа пайщиков банка.