Система безналичных расчетов и ее влияние на состояние дебиторской и кредиторской задолженности

     Содержание:

     Введение…………………………………………………………………… 2

     1. Экономическая сущность и основы организации безналичных расчетов…………………………………………………………………………... 4

     1.1. Экономическая сущность, значение и принципы организации безналичных расчетов………..………………………………………………….. 4

     1.2. Порядок открытия, функционирования, закрытия расчетного счета и очередность осуществления платежей…………………………………….... 10

     2. Организация безналичных расчетов…………………………………. 15

     2.1. Характеристика форм безналичных расчетов……….……………. 15

     2.2. Методика безналичных расчетов и ее совершенствование……….39

     3) Проблема, тенденции развития безналичных  расчетов и пути их оптимизации……………………………………………………………………...41

     Заключение………………………………………………………………..46

     Список  использованных источников……………………………………47 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  ВВЕДЕНИЕ

  Одной из основных функций кредитных учреждений (банков)  является  осуществление  расчетов и  организация  платежного  оборота  в  масштабах  всего  народного хозяйства.

     Безналичный денежный  оборот  является  основной  частью  денежного   и

платежного  оборота, где движение денег происходит  в  виде  перечислений  по счетам  в  кредитных  учреждениях  или  зачетов  взаимных   требований.   Он опосредует такие сферы хозяйственных  отношений, как:  реализация  продукции, услуг,  работ,  распределение  и  перераспределение  национального   дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата  и  использование  денежных доходов. Участниками  этих  отношений  выступают  объединения,  предприятия, организации,  учреждения,  кооперативы,   малые  предприятия,   ассоциации, банковские и финансовые органы, население,  предприниматели.  Большая часть платежей  совершается без использования   наличных   денег.   Совокупность платежей,  осуществляемых  без использования наличных  денег,   составляет безналичный денежный оборот.

     Структура безналичного денежного  оборота, как и  денежного   оборота  в

целом,  определяется  связью  движения  денег  с  процессами   материального  производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

    Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.

  Актуальность  данной проблемы, а также необходимость  комплексного подхода при рассмотрении вопросов организации безналичных  расчетов определили выбор темы исследования.

  Цель и задачи данной работы:

  - дать понятие сущности безналичных расчетов, их значения в денежном обороте страны;

  - рассмотреть платежную систему  Республики Беларусь;

  - раскрыть основные принципы организации  безналичных расчетов и основные  классификации безналичных платежей;

  - проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях;

  - коснуться основных проблем организации  безналичных расчетов и перспектив  отдельных форм платежей.

  Исходя  из задач данной работы, можно определить ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав и заключения.

  В первой главе дано понятие платежной  системы, сформулированы основные принципы ее организации, проанализировано развитие платежной системы в Республике Беларусь; рассмотрены сущность и  значение безналичного оборота.

  Вторая глава посвящена организации безналичных расчетов в Республике Беларусь, а именно формам безналичных расчетов в современных условиях и анализу динамики безналичных платежей.

  В третьей главе рассмотрены перспективы  развития и пути совершенствования  платежной системы и безналичных расчетов в Республике Беларусь.

  Теоретическую и методологическую основу дипломного исследования составили законодательные  акты Республики Беларусь, нормативные, инструктивные, методические и справочные материалы по вопросам безналичных расчетов.

    
 
 

  1. Экономическая сущность  и основы организации  безналичных расчетов

  1.1 Экономическая сущность, значение и принципы  организации безналичных  расчетов

  С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10% [2,c.35].

  Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

  - в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

  - участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

  - перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

  Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной  системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

  Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

  - безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

  - безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

  - четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

  С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

  С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

  Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

  Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой [4,c.106].

  Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

  Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

  - место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

  - время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

  - согласие плательщика (акцепт) — как основание платежа;

  - источник платежа — собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

  - форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

  Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте.

  Основной  формой безналичных расчётов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платёжных требований поставщиков. На её долю в общем платёжном обороте  страны к началу 1990 года приходилось  около 44-45%, а в платежах за товары и услуги – 66-67%. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчётов, соответствовала принципам организации безналичных расчётов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления [3,c. 67].

  Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

  Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

  Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы  хозяйствования, суть которого заключалась  в проведении всех расчетов предприятий  и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.