Схема овердрафтного кредитования

• Схема овердрафтного кредитования

Овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам — это предоставление банком держателю карточки возможности перерасходовать средства, имеющиеся на его карточном счете. Таким образом, данный банковский продукт является формой краткосрочного кредитования без оформления документов на получение кредита. Многим клиентам хорошо известно, как трудно получить в российском банке кредит, если нет продолжительной (и положительной!) истории сотрудничества с данным банком. Поэтому карточки, по которым допускается перерасход остатка, чрезвычайно привлекательны для физических лиц, которым время от времени необходим именно краткосрочный кредит, а не полноценная кредитная карточка.

Овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам занимает особое место в технологии работы с банковскими карточками — оно открывает их держателям доступ к кредитным ресурсам банка. Соответственно банк, предоставляя ссуду владельцу карточки, сталкивается с проблемами, которые присущи данной сфере банковских операций. Кредит по банковской карточке связан, в принципе, с большей степенью риска, чем другие виды кредитования физических лиц. Так, по обычной потребительской ссуде банк, как правило, получает обеспечение в виде залога ценных бумаг, товароматериальных ценностей, недвижимости и пр. В случае непогашения ссуды или длительной просрочки платежей это дает возможность реализовать залог и таким образом возместить понесенные убытки. В отличие от этого, овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам относится к категории необеспеченных ссуд. Гарантией здесь может служить лишь имя самого потенциального заемщика и история его отношений с банком-эмитентом.

Обслуживание карточки с овердрафтом предусматривает выполнение дополнительных операций — открытие и ведение ссудных счетов, счетов просроченных ссуд и просроченных процентов, начисление срочных и просроченных процентов, а также формирование резерва по ссудной и просроченной задолженности.

Сама схема пользования карточкой достаточно проста (рис. 1 ). Держатель карточки обращается в банк-эмитент для открытия карточного счета. Получив карту, владелец расплачивается с ее помощью в пунктах обслуживания (торговых точках, ПВН и др.). При этом на каждую расходную операцию с карточного счета требуется разрешение банка-эмитента (авторизация). А последний возмещает торговым точкам суммы расходных операций.

Овердрафтный кредит может возникнуть в результате оплаты транзакции. Как известно, в соответствии с требованиями «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБ РФ № 61 от 18 июля 1997 г. запрещены активно-пассивные счета и наличие на конец дня отрицательного остатка на пассивном счете. В случае если остаток по карточному счету стал меньше размера установленного неснижаемого остатка, счета пополняются на необходимую сумму, и только затем сумма операции списывается. Сумма превышения, на которую пополняется остаток по карточному счету, и есть овердрафт.

Возникший на счете банковской карточки овердрафт — в зависимости от его размера и вида карточного продукта — может быть разрешенным и неразрешенным(превышающим установленный лимит). Банк обычно предоставляет клиенту возможность проводить операции в пределах разрешенного овердрафта, размер которого включается в расходный лимит по карточке и учитывается при проведении авторизации. Если отмечается неразрешенный овердрафт или превышение размера разрешенного овердрафта, уполномоченный банковский работник обязан немедленно проинформировать клиента о необходимости погасить задолженность. Кредитное учреждение контролирует своевременность погашений овердрафта и принимает меры к предотвращению случаев просроченной задолженности: ежемесячно банк подготавливает и рассылает клиентам выписки о состоянии их карточных и депозитных счетов с указанием совершенных за отчетный период операций и начисленных на остаток счета процентов, а также задолженности, которую клиент должен погасить за пользование овердрафтом. Не позднее указанного в договоре срока (обычно 30 дней, начиная с даты уведомления) держатель обязан погасить овердрафт в сумме, не ниже указанной в отчете. Если этого не происходит, то сумма непогашенного овердрафта выносится на просрочку.

В конце рабочего дня сотрудник банка, отражающий оплаченные транзакции по карточным счетам, готовит содержащий полную информацию отчет по тем карточным счетам, на которых отмечен овердрафт. Данный отчет вместе с первичными документами по списанию средств с карточных счетов передается в бухгалтерию для отражения операций по счетам бухгалтерского учета. На основании полученной справки бухгалтер открывает ссудные счета и отражает на них операции по возникновению овердрафта, предварительно пополнив карточный счет на сумму овердрафта в корреспонденции со ссудным счетом клиента. Если размер разрешенного овердрафта превышен (т. е. возник неразрешенный овердрафт), бухгалтер переносит суммы превышения (неразрешенного овердрафта) на счет просроченной задолженности.

Погашение задолженности по овердрафту держатель производит при пополнении счета банковской карточки. Работник банка, ведущий карточный счет, выполняет соответствующую операцию и, в случае наличия задолженности по погашению овердрафта, обращается к бухгалтеру по овердрафтным кредитам за точными данными по суммам задолженности.

Операции по карточному счету могут содержать признаки ухудшения финансового положения владельца счета и возможности непогашения долга. Например, участившиеся транзакции по превышению установленного овердрафта свидетельствуют о финансовых трудностях и предстоящих просрочках. В таких ситуациях работник банка может связаться с держателем карточки и принять решение о немедленном взыскании долга.

За пользование овердрафтом банк устанавливает несколько видов процентных ставок: за пользование разрешенным овердрафтом, за превышение размера разрешенного овердрафта, за пользование неразрешенным овердрафтом. Если в течение периода, за который производится начисление процентов, остаток задолженности возрастал, то проценты начисляются в отдельности на остаток долга после предыдущего платежа и на суммы каждого увеличения задолженности (за число дней, в течение которых числилась задолженность по каждой сумме). Если за период, в котором производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, то проценты начисляются в отдельности на каждый остаток долга — как срочный, так и просроченный (за число дней, в течение которых остаток долга оставался без изменений).

Погашение задолженности выполняется в следующей очередности:

1. Погашение неустоек за  несвоевременное погашение просроченной  задолженности по овердрафту. 
2. Погашение просроченных процентов по овердрафту. 
3. Погашение срочных процентов по овердрафту. 
4. Погашение просроченного овердрафта. 
5. Погашение разрешенного овердрафта.

В конце дня сотрудник, ведущий в банке карточные счета, оформляет отчеты по погашению сумм овердрафта, а также по пополнению средств на счетах банковских карточек. Эти документы в составе ежедневной отчетности передаются бухгалтеру, который отражает суммы операций по счетам бухгалтерского учета. Бухгалтер по овердрафтным кредитам тщательно проверяет правильность начисления процентов, а также очередность списания средств (при их недостаточности для полного погашения задолженности со ссудного счета) и формирует бухгалтерские проводки по операциям.

Таким образом, в схеме овердрафтного кредитования по пластиковым карточкам со стороны банка-эмитента участвуют следующие банковские работники (рис. 2):

• операционный работник банка, который открывает и ведет карточный счет, принимает и отражает по счету платежи клиента в погашение задолженности;
• работник бухгалтерии банка, который выполняет бухгалтерский учет операций по возникновению, погашению овердрафта, выносу на просрочку и формированию резерва.