Порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………………………..3

Раздел 1. Теоретические и методологические основы осуществления международных расчетов по экспорту и импорту товаров…………………………………………………………5

1.1   Понятия, сущность и формы международных расчетов……………………………………..5

1.2   Государственное регулирование международных расчетов………………………………..6

1.3   Нормы международного права, определяющие правила поведения международных расчетов………………………………………………………………………………………….7

Раздел  2.  Порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям…………………………………………………………………………………………...9

2.1   Порядок установления корреспондентских отношений с иностранными банками………9

2.2   Технология совершения международных расчетов с использованием банковского перевода…………………………………………………………………………………………9

2.3   Порядок осуществления международных расчетов с использованием документарного аккредитива……………………………………………………………………………………11

2.4   Осуществление валютного контроля за проведение операций по международным расчетам………………………………………………………………………………………...12

2.5   Анализ деятельности кредитной организации по операциям, связанным с международными расчетами по экспорту и импорту продукции………………………….13

Раздел  3.  Проблемы и пути совершенствования международных расчетов по экспорту и импорту товара…………………………………………………………………………………….15

3.1   Анализ объектов российского экспорта и импорта…………………………………………15

3.2   Проблемы, возникающие при осуществлении международных расчетов………………..18

3.3   Пути совершенствования международных расчетов по экспорту и импорту товара……19

Заключение…………………………………………………………………………………………21

Библиографический список……………………………………………………………………….23

Приложение А –  Схема расчетов банковскими переводами…………………………………...25

Приложение Б – Схема расчетов по документарному инкассо………………………………...26

Приложение В – Инкассовое поручение по экспорту…………………………………………..27

Приложение Г – Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке-эмитенте............................................................................................................................................29

Приложение Д – Характеристика счетов 30109, 30110……………………..…………………..30

Приложение Е – Характеристика счетов 30111, 30114…………………..….………………….32

Приложение Ж – Характеристика счетов 47409, 47410, 90908………….…..…………………33

Приложение З – Характеристика счета 91315………………………………..…………………35

Приложение И – Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредитива…………………………………………………..…………………………………….36

Приложение К – Характеристика счета 40902……………………………...…………………...37

Приложение Л – Международные банковские услуги российских банков………………….38

15

Введение

Создание механизма расчетов между субъектами рыночных отношений, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей – важнейшее условия функционирования рыночной экономики.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных условиях активное участие Российской Федерации в международной торговле связано со значительными преимуществами: оно позволяет более эффективно использовать имеющиеся в стране ресурсы, приобщиться к мировым достижениям науки и техники, а также полно и разнообразно удовлетворять потребности населения. В этой связи значительный интерес представляет изучение форм международных расчетов применяемых при экспорте и импорте товаров, как их достоинств, так и недостатков. Особую значимость эти вопросы имеют для России и других стран, ориентированных на активное участие в международной торговле товарами. Появления и дальнейшие изменения в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительная обособленность движения денег в международном обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими операциями, кредитами и движению капиталов между странами.

Цель данной курсовой работы – провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

       изучить теоретические и методологические основы осуществления международных расчетов по экспорту и импорту товаров;

       рассмотреть государственное регулирование международных расчетов;

       исследовать порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям;

       дать анализ деятельности кредитной организации по операциям, связанным с международными расчетами по экспорту и импорту продукции;

       выявить проблемы и пути совершенствования международных расчетов по экспорту и импорту товара.

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

Теоретической и информационной базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты РФ,  труды Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили, А. М. Тавасиева, Ю. И. Литовкина, Л. Н. Красавиной и др., а также информационно-аналитические сайты сети Интернет.

При написании курсовой работы использовались следующие методы: сравнительный анализ, исследование, индукция, логический, факторный анализ, конкретизация, классификация, синтез, обобщение.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, основная часть, состоящая их трёх разделов, заключение, библиографический список и приложения, схемы, таблицы, бланки документов, выдержки из нормативно-правовых актов.

Общий объем работы - 25 листов.

1.    Теоретические и методологические основы осуществления международных расчетов по экспорту и импорту товаров

1.1   Понятия, сущность и формы международных расчетов

Значительная часть операций в иностранной валюте, осуществляемых уполномоченными банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги. Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. В настоящее время банковский перевод осуществляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими нормами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива [16, c. 112]

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства от своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, риск экспортер несет, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документальных аккредитивов дадим определение аккредитиву. Аккредитив – это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру – четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива [16, c. 115]

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Расчеты в форме аванса. Термин «Аванс» означает платежи, осуществляемые импортером до отгрузки товара/оказания услуг экспортером. В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с другой – как форма расчетов.

В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером и импортером. Тратта – документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если тратта выписывается на «себя». За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает экспортер или банк. Акцептованные банком тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом.

В международных расчетах используются чеки. Если платеж осуществляется с помощью чека (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка), чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Под влиянием научно технической революции в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ [16, c. 121-122]