по теме: «Основы проведения
безналичных расчетов в РФ»
Студента 3 курса
специальности (направление)
Экономика, ФиК
заочная форма обучения,
группа 123
Уфимцева И.Ф.
Проверил:
Тарханова Е.А.
канд. экон. наук,
доцент
Тюмень 2015
Регистрационный номер
Дата
________________
_______________201_
Регистрационный номер (кафедра)
Дата
________________
______________201_
Содержание
Введение 3
Основы
и принципы безналичных расчетов 5
Формы безналичного расчета 7
Заключение
13
Список источников
15
ВВЕДЕНИЕ
Безналичные расчеты являются
преобладающей формой денежных расчетов
в экономике. В настоящее время структура
денежного оборота Российской Федерации
весьма нерациональна и характеризуется
высокой долей наличных денег. В то же
время в экономически развитых странах
доля наличных платежей значительно ниже
(не более 3-8% совокупного денежного оборота).
Поэтому создание стройной системы платежей,
развитие системы безналичных расчетов
имеют огромное значение для России. Это
является одной из ключевых проблем проводимых
в стране экономических преобразований.
В настоящее время в Российской
Федерации в сфере безналичного оборота
сосредоточено около 65% всей денежной
массы, в то время как в развитых зарубежных
странах этот показатель достигает 90%.
Участниками отношений являются объединения,
предприятия, организации, банковские
и финансовые органы, и даже население.
Безналичный платежный оборот полностью
проходит через банковские учреждения,
в которых ведутся счета предприятий и
организаций. На данный момент через сберегательные
банки проходит львиная доля безналичных
расчетов и кассовых операций юридических
лиц. Отсюда вытекает, что от работы в области
расчетно-кассового обслуживания юридических
лиц коммерческими банками зависит благополучие
страны в целом, бесперебойное функционирование
всего хозяйственного организма.
С совершенствованием платежно-расчетных
отношений менялось и соотношение между
наличными и безналичными сферами денежного
обращения. До конца 19 в. преобладали платежи
наличными деньгами. В современных условиях
удельный вес наличных денег, особенно
в промышленно развитых государствах,
невелик, например, в США он составляет
около 10%.
Безналичные расчеты - это расчеты,
осуществляемые без использования наличных
денег, посредством перечисления денежных
средств по счетам в кредитных учреждениях
и зачетов взаимных требований. Безналичные
расчеты имеют важное экономическое значение
в ускорении оборачиваемости средств,
сокращении наличных денег, необходимых
для обращения, снижении издержек обращения.
Целью работы является изучение
принципов организации безналичных расчетов.
Задачи работы - рассмотреть
основы, принципы и формы безналичных
расчетов.
ОСНОВЫ И ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ
Безналичные расчеты — это платежи,
осуществляемые без использования наличных денег,
посредством перечисления денежных средств
по счетам в кредитных учреждениях и зачетов
взаимных требований.
Имеют важное экономическое
значение в ускорении оборачиваемости
средств, сокращении наличных денег, необходимых
для обращения, снижении издержек обращения;
организация денежных расчетов с использованием
безналичных денег гораздо предпочтительнее
платежей наличными деньгами. Широкому
применению безналичных расчетов способствует
разветвленная сеть банков, а также заинтересованность
государства в их развитии, как по вышеотмеченной
причине, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов
Расчеты осуществляются либо
непосредственно между сторонами возмездного
имущественного отношения, либо с участием
дополнительного субъекта — кредитной
организации. Расчетные отношения регламентируются
нормами различных отраслей права, в первую
очередь, нормами финансового и гражданского
права, которые в совокупности образуют
комплексный институт права. Важнейшими
нормативными актами, регулирующими данную
сферу общественных отношений, являются
Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные
законы «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)», «О банках и
банковской деятельности», различные
нормативные акты Президента и Правительства
РФ и нормативные акты Банка России.
Принципы организации расчетов
- основополагающие начала их проведения.
Соблюдение принципов в совокупности
позволяет обеспечить соответствие расчетов
предъявляемым требованиям: своевременности,
надежности, эффективности.
Принцип осуществления расчетов
по банковским счетам. Наличие последних
как у получателя, так и у плательщика
- необходимая предпосылка расчетов. Предприятия,
организации, учреждения, независимо от
их организационно-правовой формы, обязаны
хранить денежные средства в учреждениях
банка на расчетных, текущих, бюджетных
счетах. С них осуществляются платежи
за материальные ценности, услуги и по
финансово- банковским обязательствам.
Деньги со счета на счет переводятся
банком по полученным от хозорганов расчетным
документам. Банк зачисляет поступающие
на эти счета суммы, выполняет распоряжения
предприятий об их перечислении и выдаче
со счетов и осуществляет проведение других
банковских операций, которые предусмотрены
банковскими правилами и договорами об
использовании той или иной формы безналичных
расчетов.
Принцип обеспеченности платежа
предполагает наличие у плательщика денежных
средств, то есть платежи совершаются
за счет собственных средств плательщиков
или кредитов банка. Для этого все плательщики
(предприятия, банки и т.п.) должны планировать
поступления, списания средств со счетов,
предусмотрительно изыскивать недостающие
ресурсы.
Принцип периодической очередности
платежей. Очередность платежей может
быть:
хронологическая - претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;
целевая - в первую очередь совершаются
наиболее важные по значению платежи.
Принцип согласия (акцепта)
плательщика. Данный принцип реализуется
путем применения: либо соответствующего
платежного инструмента (чека, простого
векселя, платежного поручения), свидетельствующего
о распоряжении владельца на списание
средств; либо специального акцепта документов,
выписанных получателями средств (платежных
требований-поручений, переводных векселей).
Принцип срочности платежа.
Расчеты осуществляются строго в сроки,
предусмотренные в договорах, в инструкциях
Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:
до начала торговой операции
(авансовый платеж);
немедленно после совершения
торговой операции;
через определенный срок после
совершения торговой операции;
на условиях коммерческого
кредита (без оформления долгового обязательства
или с письменным оформлением векселя).
Принцип контроля за проведением
операций. Контроль подразделяется на
предварительный, текущий и последующий.
Имеются определенные особенности в проведении
контроля со стороны предприятий и банков.
В частности, банки, выступая посредниками
между продавцами и покупателями, налоговыми
органами, населением, бюджетом, внебюджетными
органами, контролируют соблюдение ими
установленных правил расчетов.
Принцип имущественной ответственности
по договору. Суть этого принципа заключается
в том, что нарушения договорных обязательств
в части расчетов влекут применение гражданско-правовой
ответственности в форме возмещения убытков,
уплаты неустойки (штрафа, пени), а также
иных мер ответственности.
ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
На основании действующего
Положения безналичные расчеты в России
могут осуществляться с помощью платежных
поручений, платежных требований- поручений,
чеков и аккредитивов. Применение той
или иной формы расчетов определяется
договором между плательщиком и получателем
средств. Рассмотрим подробнее формы безналичных
расчетов:
Расчеты платежными поручениями
Можно сразу же отметить, что
в настоящих условиях в России преобладающей
формой расчетов является перевод, более
того - кредитовый перевод. Он предоставляет
плательщику (дебитору) возможность дать
распоряжение кредитовать счет получателя
(кредитора). Существенным свойством такой
операции является ее простота, что, в
частности, позволило банкам ускорить
переход от почтовой и телеграфной к электронной
форме перевода.
Платежное поручение - это поручение
предприятия обслуживающему банку о перечислении
со своего счета определенной суммы на
счет другого предприятия - получателя
средств в том же или другом учреждении
банка.
Применение этого финансового
инструмента может быть связано как с
товарными, так и нетоварными операциями,
причем нетоварные платежи, например в
бюджет, осуществляются исключительно
платежными поручениями.
Переводы платежными поручениями
для платежей за товары и услуги используются:
за полученные товары и оказанные услуги
(со ссылкой на номер и дату товарно- транспортного
документа); в порядке предварительной
оплаты услуг (со ссылкой на номер договора);
для погашения кредиторской задолженности
по товарным операциям; при расчетах по
решению суда и арбитража; для арендной
платы за помещения; в расчетах с коммунальными,
транспортными, бытовыми предприятиями
и т.п.
Они могут быть как срочными,
то есть сразу после отгрузки товара, так
и долгосрочными или отсроченными в рамках
договорных отношений.
Платежное требование-поручение
представляет собой расчетный документ,
содержащий требование поставщика к покупателю
оплатить на основании приложенных отгрузочных
и товарных документов стоимость поставленных
по договору продукции, выполненных работ
и оказанных услуг.
Преимущество такой формы расчетов
состоит в том, что она удобна поставщику,
так как банк включен в установленные
отношения, осуществляет инкассирование
платежных требований и следит за взысканием
денег с покупателя.
Предприятие-покупатель, соответственно,
имеет возможность контролировать по
документам соблюдение поставщиком договорных
условий. В частности, при несоблюдении
условий можно отказаться от акцепта (согласия)
оплаты документов. Более того, на практике
допускаются самые разные формы акцепта:
положительный и отрцательный, предварительный
и последующий, полный и частичный. Для
обоснования процедуры платежные требования-
поручения регистрируются в банке покупателя
в специальном журнале и передаются непосредственно
плательщику под расписку для акцепта.
Вексельные операции, простой
и переводной вексель
Рассматривая разные финансовые
инструменты, на которые предприятие направляет
свое внимание, невозможно обойти стороной
вексель. Достаточно часто коммерческая
деятельность бывает связана с такой ситуацией,
когда возникает недостаток финансовых
ресурсов и необходимо прибегнуть к отсрочке
платежа за проданные товары. Речь идет,
таким образом, о коммерческом кредите,
который предприятие - поставщик может
предоставить предприятию - покупателю
с получением от него долгового обязательства.
В качестве средства оформления обязательства,
предоставляемого в товарной форме, выступает
вексель.
Вексель - это составленное
по установленной законом форме безусловное
письменное долговое денежное обязательство
или предложение уплатить определенную
денежную сумму. Применительно к обещанию
уплаты денежной суммы вексель называется
простым. В случае предложения уплаты
мы имеем переводный вексель.
Простой вексель - документ,
по которому заемщик (векселедатель) обещает,
то есть обязуется, уплатить векселедержателю
(бенефициару) или по его указанию третьему
лицу определенную сумму в определенный
срок. По существу простой вексель является
долговой распиской.
В нашей стране в основном используется
форма простого векселя, в которой оплата
производится теми же предприятиями, которые
их выписали. Благодаря своей надежности
и гибкости, за рубежом оказались более
распространенными так называемые переводные
векселя.
Переводный вексель представляет
собой письменное предложение векселедателя
(кредитора, именуемого трассантом), содержащее
безусловный приказ другому лицу - заемщику
(именуемому трассатом), уплатить определенную
сумму третьему лицу, векселедержателю
(именуемому ремитентом).