Операции коммерческих банков

• проведение спекулятивных операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.ФОРМЫ  БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

     В  организации ООО «Евроколор», занимающейся, оптовой торговлей материалов для кузовного ремонта, применяться одна из форм безналичных расчет это платежными поручения.

   Платежным поручение является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В организации ООО «Евроколор» платежи производиться  платежными поручениями в следующем порядке:

   а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

   б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

   в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

   В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

   Платежные поручения составляется на бланке формы 0401060.

   Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

   После проверки правильности заполнения и  оформления платежных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных  поручений в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете  плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

     Допускается частичная оплата  платежных поручений из картотеки  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные  в срок".

   При частичной оплате платежного поручения  банком используется платежный ордер  формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация  полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

   На  лицевой стороне частично оплачиваемого  платежного поручения в верхнем  правом углу делается отметка "Частичная  оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма  остатка, подпись) выполняется ответственным  исполнителем банка на оборотной  стороне платежного поручения.

   При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр  платежного ордера, которым произведена  оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

   При осуществлении последней частичной  оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым  был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого  платежного поручения помещается в  документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту  одновременно с последним экземпляром  платежного ордера, прилагаемым к  выписке из лицевого счета.

   При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа  в поле «Списано со счета платежа» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. 

   Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ

     Организации любой формы собственности имеют  право в конце рабочего дня  оставлять в кассе лишь ограниченную сумму наличных денежных средств. Данное ограничение именуется лимитом  остатка кассы. В течение же дня  обороты по кассе могут превышать  установленный лимит.

Некоторые бухгалтеры отражают операции в кассовой книге за несколько дней и считают, что если на конец этого периода превышения лимита кассы нет, то все в порядке. На самом деле остаток денежных средств в кассе не должен превышать установленного ограничения ежедневно. В качестве исключения хранить сверх лимита допускается только суммы, предназначенные для оплаты труда и пособий, максимальный срок хранения которых составляет три рабочих дня (включая день получения денег в банке). 
   Размер остатка ежегодно устанавливается обслуживающим банком, который в течении года также может его изменять, если у организации имеются на то веские (обоснованные) причины (например, увеличился объем выручки в связи с открытием новой торговой точки). 
     Для установления лимита организация может обратиться в любой банк, где у неё имеется счет. Если же организация этого не сделает, лимит для нее будет считаться равным нулю, что автоматически обязывает сдавать всю наличность, имеющуюся в кассе на конец рабочего дня, в банк. 
     Организации, имеющие обособленные подразделения выделенные на отдельный баланс, устанавливают для них ограничения на остатки денежных средств в тех банках, где открыты расчетные счета этих подразделений. 
     Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, устанавливается один общий лимит. В этом случае его целесообразно распределить между подразделениями приказом руководителя. 
      Обслуживающий банк устанавливает размер лимита на основании представляемого организацией специального расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П. Данная форма должна быть заполнена и представлена в обслуживающий банк в двух экземплярах. 
  Установление и расчет лимита остатка кассы

Все финансовые показатели, отображаемые в расчете, должны быть указаны в тысячах  рублей. 
   Строка "Налично-денежная выручка за последние три месяца" заполняется в обязательном порядке, даже если организация только открывается. В этом случае указывается предполагаемая выручка, иначе - сумма наличных денег, которая поступила в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца. Исходя из указанной суммы, рассчитывается среднедневная и среднечасовая выручка, а также среднедневной расход выручки по следующим формулам: 
           

 
В следующей строке необходимо подчеркнуть, как часто будет сдаваться  выручка в банк: ежедневно, через  день, один раз в несколько дней (указать количество дней). 
     Далее указывают часы работы предприятия, время сдачи выручки и место, куда она сдается. Так, если у предприятия несколько торговых точек в разных местах, то выручка может сдаваться:

• в объединенную кассу предприятия, откуда она потом общей суммой будет сдаваться в банк;
• инкассаторам – при заключении договора на инкассацию наличной выручки;
• в кассу банка с каждой торговой точки по отдельности;
• на почту для перечисления на счета в банках.

Сотрудник банка  должен заполнить раздел "Решение  учреждения банка" и указать сумму  установленного лимита, а также цели, на которые разрешено расходовать  выручку. 
     Не стоит просить банк установить слишком большую величину лимита, если предприятие практически не имеет наличной выручки и не расходует эти денежные средства. 
   Чаще всего сумма ограничения, устанавливаемая банком, равна разнице между среднедневной выручкой и среднедневным расходом. 
     Если же организация практически не имеет наличной выручки, то ограничение может быть установлено в размере среднедневного расхода. Если организация сдает выручку один раз в несколько дней, то размер лимита (L) определяется с учетом среднедневной выручки (SV), среднедневного расхода (SR) и количества дней, через которое сдается выручка (N): 
                                           L= SV x N - SR x N

 
После того как лимит установлен, оба бланка расчета подписывает  представитель банка. Один экземпляр  остается в банке, второй с его  отметкой возвращают организации. 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1.Банкоское  законодательство : учеб. / под ред.Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2007.

2. Галицкая  С. В. Деньги, кредит, банки: учеб. / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009.

3. Деньги, кредит, банки. Эксспресс-курс : учеб. пособие / под ред.  О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2009.

4."Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 13.05.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068) 

5.Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.)