Методологические подходы к оценке надежности коммерческого банка

Ельчанинова А.Г., магистрантка кафедры банковского дела

УО «Белорусский государственный экономический  университет»

Научный руководитель: доц. Ефремова Л.С.

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Весь процесс  работы любого банка связан с многочисленными и многообразными факторами риска. Поэтому каждому  банку  необходимо обезопасить себя, т.е. изучить все факторы,  влияющих на основные показатели деятельности банка ликвидность, прибыльность, достаточность капитала, степень рискованности активов, уровень менеджмента.  В настоящее время используются  разнообразные методы подсчета надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков.

Методика  оценки финансовой устойчивости CAMEL(S)

В современной  банковской практике в качестве методики анализа деятельности коммерческих банков и оценки их надежности можно привести американскую систему CAMEL(S), представляющую собой стандартизованную рейтинговую систему.

Сущность методики заключается в аббревиатуре ее названия, состоящей  из базовых элементов деятельности коммерческих банков как капитал, качество активов, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам. В соответствии с этой системой каждое из этих направлений деятельности коммерческого банка оценивается по пятибалльной шкале. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству — 5. При этом анализируемые показатели рассматриваются в динамике и сравниваются с показателями лучших банков в соответствующей группе.

Первый критерий, используемый при анализе надежности коммерческого банка, — достаточность его капитала. Собственный капитал банка рассматривается как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух относительных показателей, рассматриваемых в динамике: 

а) отношение совокупного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска (K₁):

,

б) отношение  базового или основного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска (K₂):

При этом значительная часть активов (здания и сооружения, основная доля краткосрочных и долгосрочных кредитов, лизинговые операции, гарантии, предоставленные банком) имеют 100%-й риск.

Минимальная норма достаточности  совокупного капитала по международным стандартам установлена в пределах 8 %. При оценке достаточности капитала учитывается и динамика совокупного риска активов, т.е. анализируются факторы, влияющие на уровень показателей, характеризующих достаточность капитала.

Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней сумме активов: норматив 3%), коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов (Кра), объем и динамика критических и некачественных активов.

Второй критерий оценки надежности коммерческого банка — качество его активов. Задача такой оценки — определение индивидуального риска активов конкретного банка. По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на четыре группы. I группа — особо упомянутые активы (степень риска 1%), II — нестандартные активы (степень риска 20%), III — сомнительные активы (степень риска 50%) и IV — потери (степень риска 100%). Отнесение активов банка к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка (СР). Он равен сумме активов первой группы, умноженной на процент риска (0,1), плюс сумма активов второй группы, умноженная на соответствующую степень риска для данной группы (0,2), плюс сумма активов третьей группы, умноженная на 0,5 (степень риска), плюс сумма активов четвертой группы умноженной на единицу.

Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе — совокупный риск, в знаменателе — совокупный капитал, и результат умножается на 100.

Если данный показатель — в пределах 5%, рейтинг качества активов оценивается единицей; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов — 2; до 30% — оценка 3; до 50% — оценка 4; и более — оценка 5. При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика и т.д.

Определение названных характеристик  требует аналитической работы сотрудников надзорных органов, производящих расчеты и сопоставление многих показателей между собой и по однотипным банкам.

Третий критерий оценки надежности коммерческого банка — его доходность и прибыльность с позиции их достаточности для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям:

а) отношению балансовой прибыли к активам;

б) отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам.

Как и предшествующие, данные показатели рассматриваются в динамике, а также в сравнении с одноименными показателями других банков. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов. При этом анализируются компоненты доходов и затрат банка в сравнении с этими показателями у других банков: затраты, не связанные с выплатой процентов; качество доходов, в частности степень влияния на полученный доход банка нерегулярных статей, фондовых сделок, налогового эффекта. Рассматривается и доля в доходе выплачиваемых дивидендов в соотношении с адекватностью банковского капитала. И наконец, для окончательной оценки доходности рассматривается адекватность резервов для покрытия убытков.

Оценка  ликвидности показывает, каковы возможности банка, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMEL(S), в отличие от международной практики, не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям банка, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию. Выводы обычно базируются на изучении тенденций изменения соответствующих показателей и на сравнении фактических показателей со средним по однородной группе банков.

Менеджмент в методике CAMEL(S) оценивается в последнюю очередь, так как качество управления банка непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.).

Чувствительность  к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими [2].

Критерии  Кромонова оценки устойчивости банка

Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные, которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

где: К1 – генеральный  коэффициент надежности: показывает, на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 – коэффициент  мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска  допускает банк при использовании привлеченных средств;

К4 – генеральный  коэффициент ликвидности: характеризует  способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 – коэффициент  защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 – коэффициент  фондовой капитализации прибыли: характеризует  способность капитализировать полученную прибыль;

ФОР – фонд обязательных резервов.

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые  значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности:

,

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк [3].

Проанализировав методы оценки финансового состояния, представленные в данной статье, можно  прийти к выводу, что они представляют собой систематизированную качественную характеристику таких формализованных и неформализованных факторов финансовой устойчивости банка, как наличие достаточного собственного капитала, грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего уровня доходности и ликвидности, высокая квалификация менеджмента всех уровней, способность минимизировать риски и эффективно управлять ими.

Что касается самих  методик, исходя из действующей практики, наиболее популярны балльные и коэффициентные методы. Первые ранжируют банки по степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, насколько надежен и устойчив тот или иной банк исходя из расчетного агрегированного показателя.

 

 

Список использованных источников:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000 г., № 441-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 03.06.2009 г., № 23-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2009. – № 145. – 2/1574.
2. Рейтинговая система CAMEL [Электронный ресурс] // Форекс-клуб. – 2012. Режим доступа: http: // www. bank. forekc. ru/index_15. htm. – Дата доступа: 07.12.2012.
3. Методика расчета агрегированных показателей по методу В. Кромонова [Электронный ресурс] // ИА "Банкир.Ру". - 2012.- Режим доступа: http://www.bankir.ru/technology/article/4863803. - Дата доступа: 06.12.2012.