Кредитные операции коммерческих банков

Если банк принимает  к учёту только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приёме векселей к учёту банки давать не обязаны. В число предоставляемых банками услуг может входить приём от клиентов заявлений об утрате векселей и оповещение об утраченных векселях других банков.

Следующим перспективным  видом непрямого банковского  кредитования является факторинг. Это  переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между  контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика. 

В соответствии с  конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырёх признаков: 

1) наличие кредитования  в форме предварительной оплаты  долговых требований; 

2) ведение бухгалтерского  учета поставщика, прежде всего  учёта реализации; 

3) инкассирование  его задолженности; 

4) страхование поставщика  от кредитного риска. 

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и  средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников.

Факторинг - это выкуп  платёжных требований у поставщика товаров (услуг). Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность фокторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. 

Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые и заёмные средства. Соотношение между собственными и несобственными средствами устанавливается правлением банка.

При решении вопроса  о том, будет ли факторинговый  отдел заключать договор о  факторинговом обслуживании с поставщиком, необходимо получить информацию о следующем:

-производит ли фирма продукцию, пользующуюся спросом, или предоставляет ли она услуги высокого качества, выполняет ли работу на высоком уровне; 

-каковы темпы  роста производства и устойчивы  ли их перспективы; 

-насколько квалифицирован  управленческий персонал фирмы; 

-налажен ли внутренний  контроль; 

-насколько твёрдо  определены условия торговли  с контрагентами. 

Следует однако учесть, что факторинговые операции не производятся: 

-по долговым обязательствам  частных лиц; 

-по требованиям,  предъявляемым бюджетным организациям; 

-по обязательствам  предприятий, организаций, снятых  банком с кредитования или  объявленных неплатёжеспособными; 

-по обязательствам  филиалов или отделений предприятий,  организаций; 

-если оплата работы  производится поэтапно или авансом  в случае компенсационных или бартерных сделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определённого времени, а также при условии послепродажного обслуживания. 

Факторинг подразумевает  постоянные отношения между банком и поставщиком, поскольку предполагает наблюдение и контроль за финансовым состоянием поставщика, а также платёжеспособностью его покупателей.

Российские предприятия  используют факторинг крайне редко - в случае острой необходимости  получения кредита на сверхкороткий срок. Это связано прежде всего с тем, что в России широко распространена предоплата за товар и не развит коммерческий (товарный) кредит как высокорискованный. К тому же факторинг в современном варианте только появился на российском рынке и пока недостаточно оценены возможности его как финансового инструмента.

Однако опыт зарубежных стран и ряд преимуществ экспортного  факторинга по сравнению с другими  формами расчётов в международной  торговле позволяют прогнозировать рост его популярности среди российских экспортёров.

Следующей перспективной  формой нетрадиционного банковского  кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей  и арендополучателей в связи  с эксплуатацией технологического оборудования.

Лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающий  предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового  и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определённое вознаграждение - арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учётом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

Лизингодатель и  лизингополучатель оперируют с  капиталом не в денежной, а в  производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием.

Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми  вытекающими из этого правами и нормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остаётся собственностью лизингодателя ( если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя ). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется её конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.

Лизинговые операции могут быть двух видов: оперативный  лизинг и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг подразумевает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний срок (обычно короче амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется (при соблюдении определённого срока) право в любое другое время расторгнуть договор. Как правило, это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Арендодатель здесь несёт повышенный риск, а быстро сменяющиеся арендаторы заставляют лизинговую компанию проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга. 

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта ( от 5 до 10 лет ) и амортизацией всей или большей части стоимости  оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму  долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).

Различают лизинг нового имущества ( из первых рук) и лизинг бывшего в употреблении имущества ( из вторых рук ), т.е. предприниматель продаёт имущество, собственником которого он уже является и им уже пользуется. 

По объектам сделок различают лизинг движимого (дорожный транспорт, воздушный и морской  транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого имущества (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады и пр.).

Существует мнение, что кредитование на рынке ценных бумаг в перспективе будет  преимущественно проходить через  оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору. Возникающие при заключении договоров кредита и репо отношения по своей экономической сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которые позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.  

Существует две  формы заключения сделок репо: 

- Единый договор  купли-продажи, состоящий из двух  частей, юридически связанных друг  с другом. 

- Сделкой репо  практически оформляются две  сделки:(кассовая - на продажу; срочная  - на покупку ценных бумаг для одной стороны и, наоборот - для другой). 

В сделке репо, в отличие  от кредитования под залог воля стороны - покупателя первой части сделки направлена на приобретение объекта сделки репо в собственность, что позволяет  ему осуществлять правомочия собственника в отношении приобретённых ценных бумаг до момента исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а не кредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые недопустимы в залоговом договоре. Они заключаются в возможности оставления ценных бумаг в собственности лица, являющимся обратным продавцом во второй части сделки, в случае неисполнения обязательств по выкупу бумаг со стороны контрагента. Особо важно подчеркнуть, что для обратного покупателя установлено право выкупа, а не обязанность.  

Различие правовых последствий заключения договоров  репо и договоров кредитования под  залог влечёт за собой и неодинаковый подход к отражению этих операций в бухгалтерском учёте. При исполнении договора репо ценные бумаги должны списываться с баланса продавца, поскольку право собственности переходит к покупателю по первой части договора.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КРЕДИТНЫЙ ПРОЦЕСС  И ЕГО СТАДИИ. 

Хотя в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее процесс  кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству. 

Кредитный процесс - это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных  в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзными ошибками и просчётами.

ПЕРВАЯ СТАДИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА - программирование, заключается  в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заёмщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов.

Исходя из проведённых исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). В этом документе излагаются:

1) Основные направления  кредитной работы банка на  предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищённости от кредитных рисков, например, соотношения кредитов и депозитов, соотношения собственного капитала и активов, клиентские активы и т.д.. 

2) Следующим внутрибанковским  нормативным документом по кредитной  работе является Положение о  порядке выдачи кредитов, где  отражается: 

- организация кредитного  процесса; 

- перечень требуемых  документов от заёмщика и стандарты  подготовки проектов кредитных договоров; 

- правила проведения  оценки обеспечения. 

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный  процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к второй основной стадии кредитования. 

ВТОРАЯ СТАДИЯ - предоставление банковской ссуды. 

В соответствии с  разработанными и принятыми у  каждого банка направлениями  отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём  заявок на получение ссуды. В зависимости  от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежание ошибок, допущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимально формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяет составить полную картину кредитуемой сделки.