Контрольная работа по «Деньги, кредит, банк»

Содержание

 

1. Нормативное регулирование безналичных расчетов на территории РФ________________________________________________________2
2. Цель и назначение счетов открытых в кредитных учреждениях_____4
3. Документальное оформление операций по движению денежных средств на счетах____________________________________________6
4. Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете_______________________________________________________6
5. Приложение________________________________________________7

 

Задача

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Нормативное регулирование безналичных расчетов на территории РФ.

 

В настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации N 2-П, утвержденным Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. (с изменениями от 3 марта 2003 г.) (далее - Положение о безналичных расчетах).

Это Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в валюте РФ (т.е. в рублях) и на ее территории и не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам (далее - банки), открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор). Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Рассматривая вопросы осуществления безналичных расчетов, необходимо упомянуть, что с 1 июля 2003 г. вступило в силу Положение Банка России N 222-П от 1 апреля 2003 г. "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" . Данный документ издан в развитие Положения о безналичных расчетах и регламентирует особенности их совершения в случаях, когда плательщиком выступает физическое лицо. Теперь граждане имеют возможность использовать практически любые формы безналичных расчетов. Однако речь идет о платежах, не связанных с осуществлением гражданами предпринимательской деятельности. Физическое лицо имеет право открывать текущие счета в российских банках и осуществлять платежи с использованием всех предусмотренных видов безналичных расчетов. Для открытия счета необходимо представить документ, удостоверяющий личность, банковскую карточку с образцом подписи. В рамках рассматриваемого положения гражданин имеет возможность самостоятельно составлять расчетные документы по установленным формам либо поручить это банку, в котором открыт текущий счет. Предусмотрена возможность распоряжения денежными средствами на текущем счете представителем физического лица по доверенности. Осмелимся высказать предположение, что вновь введенный порядок открытия текущих счетов гражданам-непредпринимателям не будет востребован в ближайшее время в массовом порядке, поскольку существует и успешно используется давно отработанный механизм использования физическими лицами режима счета (вклада) "До востребования", позволяющего осуществлять безналичные операции, не связанные с предпринимательской деятельностью.

 

 

 

 

 

 

2. Цель и назначение счетов открытых в кредитных учреждениях.

 

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. зачисление выручки от реализации, расчеты с кредиторами за товары (работы, услуги), расчеты с бюджетом, расчеты с банковскими учреждениями, получение наличных денег в кассу и другие. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

 

 

 

 

 

 

 

3. Документальное оформление операций по движению денежных средств на счетах.

 

В расчетных документах должны содержатся реквизиты:  наименоваиние расчетного;  документа, его номер, число, месяц и год его выпуски, вид платежа, наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),  наименование и место нахождение банка плательщика, банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондетского счета или субсчета, назначение платежа с выделением отдельной строкой налога, подлежащего уплате, либо с указанием того, что налог не уплачивается; сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете.

 

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета». Сальдо счета 51 «Расчетные счета» указывает на наличие суммы свободных денег на расчетном счете организации на начало и конец месяц; оборот по дебету характеризует суммы, поступившие на расчетный счет, а по кредиту – суммы, перечисленные со счета. Учет движения денежных средств на счете 51 может быть организован с использованием субсчетов.

 

В ходе совершения операций по расчетному счету банк выдает организации выписку из ее лицевого счета об остатках и движении денежных средств на расчетном счете на определенный момент с приложением к ней первичных расчетных документов. В выписке указывается: остаток средств на счете на дату, предшествующую выписке; суммы, зачисленные на счет; суммы, списанные со счета; остаток на дату выписки. В банковской выписке остатки и поступление (увеличение) денежных средств указываются с позиции банка по кредиту расчетного счета, а выбытие (уменьшение) средств – по дебету.

 

После получения выписки бухгалтер организации производит ряд операций:

1) сопоставляет остаток  средств на расчетном счете  на конец дня последней выписки  с остатком средств на начало  дня следующей выписки;

2) проверяет приложенные  к выписке оправдательные документы, полноту отражения информации  в выписке и арифметические  ошибки. Суммы, ошибочно отнесенные  в дебет или кредит расчетного  счета организации и обнаруженные  при проверке выписок банка, отражаются  на счете 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» (субсчет  «Расчеты по претензиям»). Обо  всех обнаруженных ошибках делается  письменное сообщение банку. Приложенные  к выписке документы должны  быть обязательно погашены специальным  штампом банка;

3) контировка сумм в банковской выписке, которая заключается в отметке на полях выписки номера соответствующего корреспондирующего счета.

Порядок дальнейшей обработки банковской выписки зависит от количества операций по расчетному счету в течение месяца. При малом количестве операций суммы могут записываться непосредственно в учетный регистр. Если выписки поступают каждый день, то по счету 51 «Расчетные счета» открывается оборотно-сальдовая ведомость. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги, которые переносятся в учетный регистр счета 51 и одновременно в регистры корреспондирующих счетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Типовые бухгалтерские записи по счету 51 «Расчетные счета»

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
1	Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации	51	50
2	Перечислены денежные средства со специального счета в банке на расчетный счет	51	55
3	Зачислены на расчетный счет денежные средства, находившиеся в пути	51	57
4	Зачислены на расчетный счет денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации	51	58-3
5	Зачислены на расчетный счет суммы аванса, уплаченные ранее поставщику и возвращенные им	51	60
6	Зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие от покупателя в качестве оп- латы	51	62
7	Зачислены на расчетный счет суммы аванса, поступившие от покупателя под предстоящую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг	51	62
8	Поступили на расчетный счет денежные средства, полученные по договору кредита или займа	51	66,67
9	Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал	51	75-1
10	Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии	51	76-2
11	Зачислено на расчетный счет выплаченное банком вознаграждение за использование им средств организации	51	91-1
12	Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно	51	91-1
13	Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий	51	99
14	Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства, внесенные участниками простого товарищества в счет вклада в общее имущество	51	80
15	Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета	50	51
16	Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке	55	51
17	Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа	58-3	51
18	Погашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами	60	51
19	Выдан поставщику аванс безналиными денежными средствами	60	51
20	Возвращен с расчетного счета аванс, полученный ранее от покупателя	62	51
21	Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение кредита или займа и процентов по ним	66, 67	51
22	Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет	68	51
23	Уплачен с расчетного счета единый социальный налог	69	51
24	Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам	70	51
25	Списано с расчетного счета вознаграждение, уплачиваемое банку за расчетно-кассовое обслуживание	91-2	51
26	С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций	99	51