Функции коммерческого банка

    Анализ  ликвидности баланса должен проводиться  одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов

    Существующие  различные подходы к анализу  деятельности банков определяются во многом различными его видами и методами. Например, существует несколько уровней анализа деятельности коммерческих банков:

    предварительный:

    текущий;

    комплексный.

    Между собой они различаются, в основном, объемом задействованных при  анализе отчетных бухгалтерских и статистических данных.

    Анализ, проводимый аудиторскими службами при  решении вопросов привлечения клиента, является внешним и, в силу сложившихся  причин, ограниченным в источниках информации, основным из которых является бухгалтерская отчетность. Анализ баланса позволяет определить общее финансовое состояние и выявить структуру собственных и привлеченных денежных средств на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности банка или группы банков в банковской системе.

    Анализ  пассива баланса вскрывает основные источники средств банка:

    собственные средства банка;

    депозиты  и их характер;

    текущие счета или срочные вклады.

    Анализ  актива баланса носит более сложный  характер, так как его статьи не всегда дают возможность судить об операциях банков.

    Проводя предварительный анализ, можно ограничиться самыми простейшими методами: группировки, сравнения и коэффициентов. Метод  группировки позволяет путем  систематизации данных баланса разобраться  в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы.  

    2.2 Прибыльность коммерческого  банка

    Основная  цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка Радковская Н.П. Методологические подходы к управлению прибылью коммерческого банка.//  Журнал «Финансы и кредит».- 2006.-№1(205). С.36..

    Размер  полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных  операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.

    Размер  прибыли зависит главным образом  от объема полученных доходов и суммы  произведенных расходов. Прибыль  коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

    Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

    Разность  между доходами и расходами коммерческого  банка составляет его валовую  прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета  уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

    Результаты  деятельности коммерческих банков, все  произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и  убытков.

    Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

    В доходной части можно выделить три группы статей:

    Доходы  от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся  на:

    1) процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским  ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

    2) Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных  и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского  характера;

    3) Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

    Расходная часть счета прибылей и убытков  может быть сгруппирована следующим  образом:

    1) Операционные расходы, к которым  относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.

    2) Расходы, связанные с обеспечением  функционирования банка, включающие  административно-хозяйственные расходы  и амортизационные отчисления по установленным нормам.

    3) Расходы на покрытие банковских  рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций.

    Если  группировать валовые расходы банка  по принципу процентные и непроцентные, то: процентные расходы это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте, а к непроцентным расходам относятся операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

    Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности.

    Рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках  банка:

    Отчет о прибылях и убытках банка

    Процентный  доход

    · Процентные расходы

    = Чистый процентный доход 

    +/- Другие операционные доходы (убытки)

    = Валовой операционный доход (убытки)

    · Операционные расходы

    = Чистый операционный доход (убытки)

    · Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам

    = Доход (убытки) до непредвиденных  событий 

    +/- Прибыль (убытки) от непредвиденных  событий

    = Чистый доход (убытки) до уплаты  налогов

    · Налог на прибыль

    = Чистая прибыль (убытки) 

    Заключение

    Коммерческие  банки - это специфические предприятия, специализирующиеся на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

    Формирование  ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

    Управление  ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

    Основное  место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и  текущие счета. На долю привлеченных средств приходится около 75% средств в большинстве коммерческих банков.

    Чрезмерное  наличие привлеченных средств увеличивает  риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также  попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение кредитной политики в целом.

    Преимущественное  формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала - также  не лучшая политика для коммерческого банка. Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов.

    Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского  капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

    В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов).

    Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствуют о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей его динамичное развитие.

    В целях устойчивого привлечения  ресурсов банку важно разработать  стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности.

    Балансы коммерческих банков используются для  анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения показателей их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством бухгалтерской отчетности, но и средством коммерческой информации, банковского менеджмента, а также средством серьезной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка.

    Повышенный  интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с изменением их статуса, превращением из органов управления в специфические коммерческие учреждения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  использованных источников

    1. Федеральный закон "О банках  и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 года N 395-1 (в ред. Федерального закона от 04.12.2007 N 325-ФЗ).

    2. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой - изд. 5-е, доп. и перер. - М. Финансы и статистика, 2006.