Безналичный денежный оборот

 Ускорение реализации товаров  и расширение деятельности предприятий  содействуют быстрейшему переходу  наличных денег в сферу безналичного  оборота. Увеличение поступлений  денежной выручки за реализованные  товары и оказанные услуги  на счета предприятий создает  базу для дальнейшего роста  безналичного оборота. За счет  денежных средств, поступивших  в банки, предприятия будут  иметь возможность  использовать дополнительные денежные средства для ускорения процесса расширенного воспроизводства.

2.Формы безналичных  расчетов и принципы их организации.

2.1.Формы безналичных  расчетов.

Форма безналичных расчета – совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств).

В переходных условиях к  рыночной экономике наиболее распространенной формой расчeтов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчeтов в г.Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые. Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя (кредитора) средств. Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору (получателю платежа).

Формы безналичных расчетов: 1) расчеты платежными поручениями и платежными требованиями поручениями; 2) аккредитивная форма расчетов; 3) чековая форма расчетов; 4) вексельная форма расчетов; 5) инкассо; 6) клиринг.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Аккредитив (от лат. "accredo" – доверяю) – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи (Положение "О безналичных расчетах в РФ").

Чек – это письменное распоряжение чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке. Это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) уплатить в установленный срок указанную в векселе сумму векселедержателю (владельцу векселя) либо по его приказу любому другому лицу.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

 Международные расчеты – это платежи по обязательствам юридических и физических лиц одной страны по отношению к требованиям и обязательствам юридических и физических лиц другой страны.

 Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

 

 

 

 

2.2.  Принципы организации безналичных расчётов.    

 Безналичный платёжный оборот  в стране организуется на основе  определённых принципов. Принципы  организации расчётов – основополагающие  начала их проведения.  Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.   

 Первый принцип – правовой  режим осуществления расчётов  и платежей – обусловлен ролью  платёжной системы как основного  элемента любого современного  общества. Все гражданские правоотношения  подразделяются на вещные и  обязательственные. Рыночный оборот  по существу представляет собой  совокупность различных обязательственных  отношений, связанных с исполнением  определённых обязанностей конкретными  должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями,  частными лицами, государством обеспечивается  благодаря платёжной системе.  В литературе высказана позиция,  что безналичные расчёты –  это не движение денежных средств,  а движение денежных обязательств. При этом объём требований  клиента к банку отражается  на его расчётном (текущем)  счёте. На корреспондентских счетах  банков отражаются уже сумы  требований к банкам-корреспондентам,  основным из которых является  Банк России. Сложность и важность  расчётных взаимоотношений предопределяют  необходимость установления единообразия  посредством регулирования.   

 К главным законодательным  источникам регулирования расчётов  относятся: Гражданский кодекс  РФ; Гражданский процессуальный  кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный  кодекс РФ. Специальные законодательные  и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном  банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках  и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденное постановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.;  Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др.         

 К сожалению, существующая  в России неопределенность правовых  условий на данный момент порождает  правовой риск.     

 Второй принцип – осуществление  расчётов преимущественно по  банковским счетам. Наличие последних  как у получателя, так и плательщика  – необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся  юридическими лицами и гражданами  через банк, в котором им открыт  соответствующий счёт. Для расчётного  обслуживания между банком и  клиентом заключается договор  банковского счёта – самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой  договор. Юридическое оформление  и функционирование счетов предприятий  в банке предопределяется действующим  порядком создания предприятий,  их правовым статусом, а также  инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28.    

 Согласно Федеральному закону  «О банках и банковской деятельности»  (ст.30) в договоре должны быть  указаны процентные ставки по  кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и  сроки их выполнения, в том  числе сроки обработки платёжных  документов, имущественная ответственность  сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение  обязательств по срокам осуществления  платежей, а также порядок его  расторжения и другие существенные  условия договора.      

 Третий принцип – поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем  бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа –  залог четкого безусловного выполнения  обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.     

 Четвёртый принцип – наличие  акцепта (согласия) плательщика на  платёж. Данный принцип реализуется  путём применения:

-либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей  и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.   

 Пятый принцип – срочность  платежа – вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.  Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей  покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису.    Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений  служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчётных операций.        

 В современных условиях платёжного  кризиса этот принципа фактически  не выдерживается. Проблема соблюдения  рассматриваемого принципа может  быть решена путем преодоления  платежного кризиса и развития  всех остальных принципов, особенно  излагаемых далее.      

 Шестой принцип – контроль  всех участников за правильностью  совершения расчётов, соблюдением  установленных положений о порядке  их проведения – подразделяется  на предварительный, текущий,  последующий и внешний контроль. Большую роль в соблюдении  данного принципа играет установление  публичности бухгалтерской отчётности.      

 Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных  отношений за выполнением договорных  обязательств в силу неразвитости  финансового менеджмента на предприятиях  должным образом не налажен.  Не отрегулирован механизм и  правового контроля со стороны  государства за соблюдением правил  игры предприятиями различной  формы собственности. Эти причины,  в свою очередь, стали одними  из главных в образовании платежного  кризиса. Отсюда ослаблено применение  всех остальных принципов расчётов.  

С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связан седьмой  принцип - их имущественной ответственности  за несоблюдение  договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.    

 Если подытожить изложение  двух последних взаимосвязанных  между собой принципов организации  безналичных расчётов, следует отметить, что пока ещё не налажена  целостная система контроля за  сферой расчётов со стороны  коммерческих и центрального  банков, Министерства финансов РФ, Министерства налогов и сборов  РФ, Прокуратуры РФ и других  органов. Во многом это связано  со становлением новых условий  деятельности самих этих органов  применительно к рыночной экономике,  а также недостатками в создании  соответствующей законодательной  базы.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Факторы,определяющие  изменение объема и структуры  безналичного оборота.

Величина безналичного денежного оборота зависит от объема продукции, реализуемой м/д экономическими субъектами, уровня оптовых и заготовительных цен, звенности расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме. На увеличение безналичного денежного оборота влияют: — развитие экономики; — специализация и кооперирование пр-ва; — расширение Общественных Фондов Потребления, используемых в натур. форме; — развитие организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения; — повышение оптовых и заготовительных цен. На умножение безналичного денежного оборота в основном влияют: — создание объединений и централизация в них расчетов; — сокращение количества звеньев, участвующих в расчетах; — укрупнение объектов кредитования; — понижение оптовых и заготовительных цен. 
На структуру: 
— введение в обращение векселей и чеков. 
На объем и структуру денежного оборота оказывают влияние стадии пр-ва и потребления. 
Принципы организации и формы безналичных расчетов. 
Система безналичных расчетов состоит из ряда элементов: 
- принципы организации безналичных расчетов 
- вид расчетного или платежного документа 
- способ платежа 
- форма безналичных расчетов 
- порядок документооборота 
Безналичные расчеты по экономическому содержанию подразделяются: 
- расчеты по товарным операциям 
- по нетоварным операциям 
по месту нахождения поставщика и покупателя: 
- одногородние 
- иногородние