Активные и пассивные операции коммерческих банков

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договоры. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки: При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования из выручки и др.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме, и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят  операции с иностранной валютой, агентские, трастовые, расчетные и др.

Финансовые услуги под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется тенденция к расширению операций коммерческих банков. Среди них можно выделить факторинговые, лизинговые и трастовые операции. Факторинговые и лизинговые включаются в группу активных ссудных операций.

Факторинг представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право от предприятия инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным требованиям). Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Факторинг экономически выгоден. Во-первых, предприятие сразу получает основную часть денежной выручки, экономит на расчетах со своими поставщиками. Во-вторых, выкуп банком-посредником счетов-фактур исключает' для клиента опасность неплатежа.

Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора поставщик должен представить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых требований и др.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке участвуют три  стороны. В лице собственника имущества  лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества -.лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того, в лизинге участвует продавец имущества - поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный лизингополучатель  сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиента.

Усиливающаяся конкуренция между  коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых доверительных операций. Под трастом в практике банка понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью (имуществом, деньгами, имущественными или иными правами) другой стороны в пользу клиента.  -

Трастовые операции осуществляются банком по поручению и в интересах клиента. Согласно заключенному договору доверенное лицо приобретает соответствующие права. И выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах.

 

Задание 2

2 апреля т.г. банк «Планета»  приобрел для перепродажи 2000 облигаций  ОАО «Газпром» по цене 500 рублей за облигацию. Данные облигации допущены к торгам на ММВБ, их оборот за март т.г. составил 4635 тыс. рублей. Рыночная цена данных ценных бумаг общедоступна и составила на последний рабочий день марта 496 рублей. Ответьте па вопросы:

1. Являются ли облигации ОАО «Газпром» ценными бумагами с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение?  Ответ обоснуйте.

2. Существуют   ли   предельные   размеры   создаваемого   резерва   под обесценение ценных бумаг?

3. Нужно ли банку «Планета» создавать резерв под обесценение ценных бумаг по приобретенным облигациям ОАО «Газпром» по состоянию на последний рабочий день марта? Если да, то, в каком размере?
4. Как изменится балансовая стоимость ценных бумаг после проведения их переоценки?

 

Решение.

1.

Для снижения рисков при  операциях на фондовом рынке кредитные организации по итогам отчетного месяца должны создавать или корректировать созданные резервы под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и их рыночной стоимости. Для этого в последний рабочий день каждого месяца проводится переоценка вложений кредитной организации в ценные бумаги по рыночной цене на последний рабочий день каждого отчетного месяца или на последний день торговли данными ценными бумагами.

Требования к созданию или корректировке созданных  ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги изложены в письме ЦБ РФ «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 8 декабря 1994 г. № 127 (с изменением и дополнением от 23.05.2001 № 973-У). Исходя из вышеизложенного я считаю, что облигации ОАО «Газпром» являются ценными бумагами с рыночной котировкой для целей создания резервов под их обесценение.

2.

В коммерческом банке или  кредитном учреждении резерв под  обесценение вложений в ценные бумаги, имеющие рыночную котировку осуществляется в следующих случаях:

- в размере снижения средней рыночной цены относительно их балансовой стоимости, но не более 50% балансовой стоимости;

- размере, в полтора раза превышающем снижение средней рыночной цены относительно балансовой стоимости;

- размере 50% от снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости;

- в размере снижения средней рыночной цены относительно 
фактической цены покупки ценной бумаги.

Комментарий.

Согласно п. 3 письма ЦБ России «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 8 декабря 1994 г. № 127 (с изменениями и дополнениями от 23.05.2001 № 973-У) «В случае, если по ценной бумаге рыночная цена окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% от ее балансовой стоимости».

3. Банку «Планета» нужно создавать резерв под обесценение ценных бумаг по приобретенным облигациям ОАО «Газпром» по состоянию на последний рабочий день марта.

Исходя из того, что  того, что ОАО «Газпром» приобрел облигации по цене 500 рублей за одну облигацию, а рыночная цена на последний  рабочий день марта составила 496 руб. в этом случае осуществляется   создаваемый резерва под обесценение ценных бумаг. При этом, если в последний рабочий день отчетного месяца рыночная стоимость ценной бумаги, под которую ранее был создан резерв под обесценение, понизилась относительно рыночной цены, которая использовалась в качестве базовой для создания резерва в последний рабочий день предшествующего отчетному месяца, то сумма резерва под обесценение данной ценной бумаги корректируется в сторону увеличения, т. е. проводится доначисление резерва до необходимого размера. При этом сумма резерва под обесценение вложений в ценные бумаги не должна превышать 50% балансовой стоимости этой ценной бумаги».

5. Да, балансовая стоимость ценных бумаг после проведения их переоценки изменится.

До переоценки балансовая стоимость = 2000*5000 = 1000000 руб.

После переоценки балансовая стоимость = 20000*495 = 990000 руб.

Следовательно, балансовая стоимость  облигаций изменилась на 10000 руб., т.е. 1000000-990000.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

Смирнов К.М. 15 марта 2002 года обратился в операционную кассу  банка ОАО «Орион» с целью оформления срочного вклада в долларах США, имея 54,5 тыс. рублей. Срок вклада - 3 месяца.

 

Условия приема вкладов в валюте

 

Сумма вклада, долларов США	Ставки но депозитам на срок, %
	1 месяц	3 месяца	6 месяцев	12 месяцев
От 300 до 4999	1,6	1,9	2,3	2,9
От 5000 до 9999	2,2	2,8	3,2	3,6
От 10000 до 49999	2,8	3,4	3,6	4,0
От 50000 и выше	3,2	3,9	4,2	4,5

Вклады принимаются на сумму, кратную 100 долларам США. Курс доллара США  на 15.03.2002:

- покупка - 30 руб. 58 коп.

- продажа - 31 руб. 64 коп.

1. Определить размер валютного вклада.

2. Рассчитать   налог   на   операцию   по   покупке   наличных долларов США Смирновым К.М. в требуемой сумме.

Решение.

1. Сначала определим размер валютного  вклада Смирнова К. С., который  он внес 15 марта 2002 года в операционную кассу банка ОАО «Орион». Нам известно, что у него имеется наличность в сумме 54500 рублей. Переведем эту сумму в доллары, учитывая, что 1 доллар при покупке = 30 руб. 58 коп. 54500 руб. / 31 руб. 64 коп. = 1722, 50 долларов.

Следовательно, Смирнов  К.С.  на момент внесения валютного  вклада будет иметь 1722, 50 долларов.

2. Учитывая, что Смирнов  К. С. внес 1722,50 долларов на 3 месяца (исходя из условия задачи) определим  какой доход, он получит после  3-х месяцев с учетом ставки  по депозитам, которая = 1,9%.

Получим, 1722,50 * 1,9% = 3272,75 долларов (эта сумма с учетом ставки дисконтирования, которая образовалась в конце 3-го месяца валютного вклада Смирновым  К.С.).

3.  Определим   налог   на   операцию   по   покупке   наличных долларов США Смирновым К.М. в требуемой сумме.

Согласно Федеральному закону «О налоге на операции с ценными  бумагами» в новой редакции ль 18.10.1995 г. (ст. 2, 3) устанавливается налог  в размере 0,08% от размера вклада.

Следовательно, 3272,75 долларов * 0,08% = 261,82 долларов (налог на операцию по покупке наличных долларов США).

4. Рассчитаем окончательную  сумму в рублях (с учетом налога  на операцию по покупке наличных  долларов США), которую получит  Смирнов К. М. на момент окончания  срока вклада и получения денег,  т.е. 15.06.2002 г. Получим:

3272,75 долларов – 261,82 долларов = 3010,93 долларов (сумма, которою  получит Смирнов К. С. 15.06.2002 г.).

Определим эту сумму  в рублях. Получим:

3272,75 долларов * 30 руб. 58 коп. = 100080,7 руб. (эта сумма в рублях, которую получит Смирнов К.  С. в момент получения денег).

5. Определим реальный  денежный доход, который получил  Смирнов К. С. за 3 месяца в  результате вложения  в операционную кассу банка              ОАО «Орион» 54,5 тыс. руб.

100080,7 – 54500 = 45580,7 руб. (реальный  доход Смирнова К. С.).

 

Заключение

 

Современный коммерческий банк выполняет  до ста видов операций и услуг. Существует зависимость между активными  и пассивными операциями. Банки оперируют  преимущественно чужим капиталом, поэтому масштабы кредитования и  инвестирования банковских средств  во многом зависят от способностей кредитного учреждения привлечь свободный  денежный капитал и сбережения. В  то же время с развитием банковской системы зависимость активных операций от пассивных ослабевает. Помимо общей  связи активов и пассивов имеется  зависимость между отдельными видами операций. Острейшая конкуренция  на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы  обслуживания, предоставлять соответствующие  и дополнительные услуги,. Кроме  того, регулярные кредитные связи  между банком и заемщиком (например крупной компанией) побуждает банк инвестировать капитал клиента  в ценные бумаги, выполнять для  него комиссионные и посреднические операции, принимать его имущество а управлении на доверительной основе, осуществлять расчеты в своем электронно-вычислительном центре и т.д.

Вообще, главной задачей в развитии современной кредитно-банковской системы  является поощрение перехода государственных  банков в равные условия с независимыми коммерческими банками. Введение механизмов двухуровневой системы и разделение функций банков, их специализация, что и противоречит тенденциям развития банковского дела в остальном мире, но необходимо в условиях становления рыночных отношений. Специализация банков должна снизить рискованность операций и облегчить государственное регулирование кредитной сферы. Бывшие государственные специализированные банки и коммерческие банки должны заниматься в первую очередь долгосрочным кредитованием внебюджетного характера, субсидирование различных отраслей. Коммерческие банки должны взять на себя краткосрочное и среднесрочное кредитование предприятий, исходя из рыночных процентных ставок и условий, предлагаемых Центральным банком.