Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 08:05, курсовая работа
Практическая часть
Задание
1. Установить корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности и заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5).
2. Открыть счета Главной книги (Приложение 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 1 марта 200Х г. (табл. 3, 4).
Введение. .........................................................................................2
Учет товаров в оптовой, розничной и комиссионной торговле
Учет товаров в организациях занятых в оптовой, розничной и комиссионной торговле ........................................3
Учет поступления товаров ................................................10
Учет реализации и отпуска товаров .................................12
Учет потерь товаров ...........................................................19
Практическая часть. ......................................................................22
Заключение ......................................................................................65
Список используемой литературы .....................................................66
Таблица 2
Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости незавершенного
производства и окончательного брака»
(в руб.)
№ п/п |
Название статей расхода |
Незавершенное производство | Окончательно забракованная продукция | |
На начало месяца | На конец месяца | |||
1 | Материалы | 856 748 | 452 774 | 1 050 |
2 | Основная и дополнительная заработная плата | 374 900 |
170 400 |
670 |
3 | Отчисления на социальные нужды | 134 964 |
61 344 |
251 |
4 | Общепроизводственные расходы | 597 897 |
231 992 |
1 001 |
5 | Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость | 1 973 509 |
916 510 |
2 972 |
Таблица 3
ЖУРНАЛ
№
п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
Сумма,
руб. |
Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Приняты к оплате
расчетные документы покупная цена НДС |
103 400 18 612 |
08.4 19 |
60 60 |
Итого: | 122 012 | |||
2 |
Приняты к оплате
расчетные документы покупная цена НДС |
11 300 2 034 |
08.5 19 |
60 60 |
Итого | 13 334 | |||
3 | Приняты к оплате
счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением основных средств (оборудования) – стоимость услуг НДС |
8 300 1 494 |
08 19 |
76 76 |
нематериальных активов
НДС |
1 100
198 |
08
19 |
76
76 | |
Итого | 11 092 | |||
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 |
08 |
67 |
5 | Приняты к оплате
расчетные документы по тарифу НДС |
4 300 774 |
08 19 |
76 76 |
Итого | 5 074 | |||
6 | Приняты по окончательному
акту выполненные строительно- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС |
4 980 000 896 400 |
08 19 |
60 60 |
Итого | 5 876 400 | |||
7 | Приняты по акту
монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования
в цехах вспомогательного производства,
на основании договора подряда:
сметная стоимость НДС |
4 000 720 |
08 19 |
60 60 |
Итого | 4 720 | |||
8 | Отражены расходы
на регистрацию права стоимость услуг НДС |
25 200 4 536 |
08 19 |
76 76 |
Итого | 29 736 | |||
9 | Приняты к бухгалтерскому
учету объекты основных средств
по первоначальной стоимости, всего
из них предназначены для: эксплуатации в основное производство (здание) предоставление во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) |
9176000 508 179 120000 |
01 03 01 |
08 08 08 |
10 | Начислена линейным
способом амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации к
началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных
средств, находящихся в производстве; объектов основных средств, используемых
во вспомогательных объектов административно-хозяйственной сферы |
51 200 18 100 18 300 |
25 23 26 |
02 02 02 |
Итого:
Для целей налогообложения – 90 000 руб. |
87 600 | |||
11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 | Х | Х |
12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | 9 150 |
02 |
01 |
13 | Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей | 36 620 |
91,2 |
01 |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 378 |
62 |
91 |
15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств | 10 278 |
91,2 |
68 |
16 | Приняты к оплате
счета организации за услуги, связанные
с продажей объектов основных средств:
стоимость услуг НДС |
550 99 |
91,2 19 |
76 76 |
Итого | 649 | |||
17 | Отражена сумма
отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва
на капитальный и текущий ремонт
объектов основных средств, находящихся
в эксплуатации в:
цехах основного производства; цехах вспомогательных производств; общехозяйственных подразделениях |
63 320 73 000 21 580 |
20 23 26 |
96 96 96 |
Итого | 157 900 | |||
18 | Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости | 12 400 |
04 |
08 |
19 | начислена амортизация
по нематериальным активам:
применяемым в основном производстве используемым в административно- хозяйственной сфере |
10 400 7 450 |
25 26 |
05 05 |
Итого | 17 850 | |||
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9 170 |
25 |
04 |
21 | Справочно: первоначальная
стоимость проданных |
60 650 | Х |
Х |
22 | Погашена сумма
амортизации НМА в целях |
12 130 |
05 |
04 |
23 | Списаны:
остаточная стоимость НМА расходы по продаже оплаченные посреднической организацией, которая освобождена от НДС; стоимость проданных НМА (включая НДС); НДС по проданным нематериальным активам |
48 520 680 64 664 9 864 |
91 91 62 91 |
04 76 91 68 |
24 | Поступили на расчетный
счет суммы за:
проданные НМА проданные объекты основных средств |
64 664 67 378 |
51 51 |
62 62 |
Итого | 132 042 | |||
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000 | 51 | 66 |
26 | Оплачено с
расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и
подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты основных средств; приобретенные нематериальные активы; консультационные услуги; транспортные услуги; строительно-монтажные работы; монтажные работы; регистрацию прав |
122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 |
60 76 76 76 60 60 76 |
51 51 51 51 51 51 51 |
Итого | 6 062 368 | |||
27 | Акцептованы счета
поставщиков за приобретенные материалы:
по оптовым ценам НДС |
1 071 000 192 780 |
15 19 |
60 60 |
Итого | 1 263 780 | |||
28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5 220 |
15 |
66 |
29 | Отражены расходы
по транспортировке, выгрузке и другим
услугам подрядных организаций,
возникших в процессе заготовления
материалов:
по тарифам НДС |
53 550 9 639 |
15 19 |
76 76 |
Итого | 63 189 | |||
30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981 015 |
10 |
15 |
31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 755 |
16 |
15 |
32 | Отпущены со
склада материалы по учетным ценам
на нужды:
основного производства; вспомогательного производства; общепроизводственных подразделений; общехозяйственных подразделений; операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) |
511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
Итого | 1 220 900 | |||
33 |
Списаны суммы
отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат:
основного производства; вспомогательных производств; общепроизводственных подразделений; общехозяйственных подразделений; по упаковке продукции |
61 430 22 305 35 322 17 656 9 886 |
20 23 25 26 40 |
16 16 16 16 16 |
Итого | 146 499,36 | |||
34 | Списаны:
стоимость проданных материалов по рыночным ценам; стоимость материалов по учетным ценам; отклонения фактической себестоимости от учетной цены |
80 055 58 900 7 062,11 |
62 91 91 |
91 10 16 |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12 212 | 91 | 68 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | 51 | 62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 |
91 |
14 |
38 | Начислены суммы
заработной платы персоналу в
оплату труда:
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции; производственным рабочим, занятым в
подразделениях производств; персоналу, включенному в сферу обслуживания производства; работникам административно- хозяйственных подразделений; сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции; пособия по социальному страхованию и обеспечению |
493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 |
20 23 25 26 44 69 |
70 70 70 70 70 70 |
Итого | 1 235 160 | |||
39 | Произведены удержания
из заработной платы персонала:
налог на доходы физических лиц; налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год; по исполнительным документам; в возмещение материального ущерба; за окончательный брак |
106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 |
70 70 70 70 70 |
68 68 73 73 73 |
Итого | 245 287 | |||
40 | Отражена сумма
отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда
работников, занятых:
производством продукции; во вспомогательных производствах; в сфере обслуживания цехов основного производства; в сфере управления и обслуживания организации; в процессе сбыта (продаж) продукции |
172620 62720 99295 60620 27755 |
20 23 25 26 44 |
69 69 69 69 69 |
Итого | 423010 | |||
41 | Получены по
чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи:
заработной платы персоналу; под отчет на хозяйственные нужды |
580 000 20 000 |
50 50 |
51 51 |
Итого | 600 000 | |||
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х г. | 523 473 | 70 | 50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 76 527 | 70 | 76 |
44 | Выдано под
отчет работникам сферы административно- |
23 000 |
71 |
50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 |
50 |
62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов | 119 584 | 76 | 68 |
47 | Сданы из кассы
и зачислены на расчетный счет
денежные сумм:
выручка от продаж; депонентские сумм |
784 000 56527 |
51 51 |
50 50 |
Итого | 840527 | |||
48 |
Отражена сумма
расходов, осуществленным подотчетным
лицом и связанных с затратами
(включая расходы на командировки):
общепроизводственного назначения; общехозяйственного назначения; по продаже продукции |
1 840 15 742 7 158 |
25 26 44 |
71 71 71 |
Итого:
(из
них превышение расходов над
признаваемыми для целей |
24 740 | |||
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г. | 1 560 |
50 |
71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1 000 |
70 |
71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры
за оказанные услуг, потребленные топливо,
воду, энергию всех видов, использованных
в процессе обслуживания:
цехов основного производства; вспомогательных производств; общехозяйственных подразделений; служб, связанных со сбытом продукции; НДС по потребленным услугам |
45 800 31 139 18 506 28 865 22 376 |
20 23 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
Итого | 146 686 | |||
52 | Акцептованы счета-фактуры
организаций за оказанные услуги
по рекламе (из них превышение фактических
расходов над признаваемыми для
целей налогообложения |
11 000 |
44 |
60 |
53 | На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей | 4 513 640 | 51 | 62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты | 688 521 | 76 | 68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, рекламу | 157 686 |
60 |
51 |
56 |
Затраты цехов
вспомогательных производств цехам основного производства; цехам вспомогательных производств; общехозяйственным подразделениям |
65 200 73 000 34206 |
96 96 96 |
20 23 26 |
Итого: | 172406 | |||
57 | Приняты к оплате
акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту
объектов основных средств:
стоимость ремонтных работ; НДС по ремонтным работам |
12 500 2 250 |
96 19 |
60 60 |
Итого | 14 750 | |||
58 | Распределены
и списаны затраты цехами основного производства; службами общехозяйственного назначения |
379 753 20 177 |
20 26 |
23 23 |
Итого: | 399 928 | |||
59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1274154 |
20 |
25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака, в т.ч. прямые расходы – 1 971 руб. | 2 972 |
28 |
20 |
61 | Возмещены расходы,
связанные с окончательным виновных лиц; основного производства |
1 971 1 001 |
73 20 |
28 28 |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6 200 |
10 |
20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3562152 |
40 |
20 |
64 | Принята к бухгалтерскому
учету и оприходована на склад
по учетным ценам готовая |
4 200 000 |
43 |
40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | 637848 |
90 |
40 |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 |
62 |
90 |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 |
90 |
43 |
68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию | 1 236 618 | 90 | 68 |
69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы | 496514 | 90 | 26 |
70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода | 246344 |
90 |
44 |
71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца | 788090 |
90 |
99 |
72 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца; прочим кредиторам по расчетам текущего месяца; разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита; по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка |
1 278 530 64 518 31 000 19 000 150 762 |
60 76 76 66 67 |
51 51 51 51 51 |
Итого | 1 543 810 | |||
73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий | 1 151 912 |
68 |
19 |
74 | Поступили на расчетный
счет денежные средства от покупателей
и заказчиков:
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю; за отгруженную продукцию |
1 179 800 2 805 100 |
51 51 |
62 62 |
Итого | 3 984 900 | |||
75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» | 840 000 |
81 |
51 |
76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 |
75 |
81 |
77 | Отражена разница
между фактическими затратами на
выкуп акций и стоимостью их размещения
работающим предприятия;
Задолженность полностью погашена наличным путем |
60 000 900 000 |
81 50 |
91 75 |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81 425 |
91 |
99 |
79 | Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 |
84 |
75 |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900 000 |
51 |
50 |
81 | Отражены по
результатам расчета налога на прибыль:
постоянные налоговые обязательства; отложенные налоговые обязательства; отложенные налоговые активы |
1 000 27632 1 196 |
81 68 99 |
68 77 68 |
82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 173903 | 99 |
68 |
83 | Погашен отраженный ранее налоговый актив | 4 288 | 68 | 09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом учете | 3 500 |
77 |
68 |
85 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
бюджету по НДС; бюджету по налогу на доходы физических лиц; бюджету по налогу на прибыль с учетом переплаты за предыдущий период; внебюджетным государственным фондам по ЕСН |
117 060 245 780 108979 208 610 |
68 68 68 69 |
51 51 51 51 |
Итого | 680429 |
Приложения
Приложение 1
Счет 01 Основные средства | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 17176809 | ||||
9 | 9296000 | 11 | 45770 | ||
Оборот | 9296000 | Оборот | 45770 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 26427039 | ||||
Счет 01-10 Основные средства (проданные) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
11 | 45770 | 12 | 9150 | ||
13 | 36620 | ||||
Оборот | 45770 | Оборот | 45770 | ||
Счет 02 Амортизация основных средств | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 10623700 | ||||
12 | 9150 | 10 | 87600 | ||
Оборот | 9150 | Оборот | 87600 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 10702150 | ||||
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 470301 | ||||
9 | 508179 | ||||
Оборот | 508179 | Оборот | |||
Остаток на 01.04.200Хг. | 978480 | ||||
|
|||||
Счет 04 Нематериальные активы | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 637500 | ||||
18 | 12400 | 20 | 9170 | ||
21 | 60650 | ||||
Оборот | 12400 | Оборот | 69820 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 580080 | ||||
Счет 04-10 Нематериальные активы (проданные) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
21 | 60650 | 22 | 12130 | ||
23 | 48520 | ||||
Оборот | 60650 | Оборот | 60650 | ||
Счет 05 Амортизация нематериальных активов | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 191250 | ||||
22 | 12130 | 19 | 17850 | ||
Оборот | 12130 | Оборот | 17850 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 196970 | ||||
Счет 07 Оборудование к установке | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 17180 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 17180 | ||||
|
|||||
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 4543217 | ||||
1 | 103400 | 9 | 9804179 | ||
2 | 11300 | 18 | 12400 | ||
3 | 9400 | ||||
4 | 135762 | ||||
5 | 4300 | ||||
6 | 4980000 | ||||
7 | 4000 | ||||
8 | 25200 | ||||
Оборот | 5273362 | Оборот | 9816579 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | |||||
Счет 09 Отложенные налоговые активы |
|||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 25600 | ||||
81 | 1435 | 83 | 4288 | ||
Оборот | 1435 | Оборот | 4288 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 22747 | ||||
Счет 10 Материалы | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 896910 | ||||
30 | 981015 | 32 | 1220900 | ||
62 | 6200 | 34 | 58900 | ||
Оборот | 987215 | Оборот | 1279800 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 604325 | ||||
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 10870 | ||||
37 | 5980 | ||||
Оборот | Оборот | 5980 | |||
Остаток на 01.04.200Хг. | 16850 | ||||
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
27 | 1071000 | 30 | 981015 | ||
28 | 5220 | 31 | 148755 | ||
29 | 53550 | ||||
Оборот | 1129770 | Оборот | 1129770 | ||
Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 76576 | ||||
31 | 148755 | 33 | 146 499,36 | ||
34 | 7062,11 | ||||
Оборот | 148755 | Оборот | 153561,47 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 71755 | ||||
Счет 19 НДС по приобретенным ценностям |
|||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | |||||
1 | 18612 | ||||
2 | 2034 | ||||
3 | 1692 | ||||
5 | 774 | ||||
6 | 896400 | ||||
7 | 720 | ||||
8 | 4536 | ||||
16 | 99 | ||||
27 | 192780 | ||||
29 | 9639 | ||||
51 | 22376 | ||||
57 | 2250 | ||||
Оборот | 1151912 | Оборот | 1151912 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | - | ||||
Счет 20 Основное производство | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 1973509 | ||||
10 | 51200 | 60 | 2972 | ||
32 | 511920 | 62 | 6200 | ||
33 | 61430 | 63 | 3562152 | ||
38 | 493200 | ||||
40 | 172620 | ||||
58 | 379753 | ||||
59 | 1274154 | ||||
61 | 1001 | ||||
Оборот | 2452173 | Оборот | 3509172 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 916510 | ||||
|
|||||
Счет 23 Вспомогательное производство | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
10 | 18100 | 56 | 158070 | ||
17 | 73000 | 58 | 399928 | ||
32 | 185872 | ||||
33 | 22305 | ||||
38 | 179200 | ||||
40 | 48384 | ||||
51 | 31139 | ||||
Оборот | 558000 | Оборот | 557998 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 2 | ||||
Счет 25 Общепроизводственные расходы | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
17 | 63320 | 59 | 820505 | ||
19 | 10400 | ||||
20 | 9170 | ||||
32 | 294354 | ||||
33 | 35322 | ||||
38 | 283700 | ||||
40 | 76599 | ||||
48 | 1840 | ||||
51 | 45800 | ||||
Оборот | 820505 | Оборот | 820505 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | ||||
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
|||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
10 | 18300 | 69 | 485658 | ||
17 | 21580 | ||||
19 | 7450 | ||||
32 | 146374 | ||||
33 | 17565 | ||||
38 | 173200 | ||||
40 | 46764 | ||||
48 | 15742 | ||||
51 | 18506 | ||||
58 | 20177 | ||||
Оборот | 485658 | Оборот | 485658 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | ||||
Счет 28 Брак в производстве | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
60 | 2972 | 61 | 2972 | ||
Оборот | 2972 | Оборот | 2972 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | ||||
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
63 | 3009588 | 64 | 4200000 | ||
65 | 1190412 | ||||
Оборот | 3009588 | Оборот | 5390412 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 2380824 | ||||
Счет 43 Готовая продукция |
|||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 3174000 | ||||
64 | 4200000 | 67 | 5974000 | ||
Оборот | 4200000 | Оборот | 5974000 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1400000 | ||||
Счет 44 Расходы на продажу | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
32 | 82380 | 70 | 240000 | ||
33 | 9886 | ||||
38 | 79300 | ||||
40 | 21411 | ||||
48 | 7158 | ||||
51 | 28865 | ||||
52 | 11000 | ||||
Оборот | 240000 | Оборот | 240000 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | ||||
Счет 50 Касса | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 9800 | ||||
41 | 600000 | 42 | 523473 | ||
45 | 783940 | 44 | 23000 | ||
49 | 1560 | 47 | 840527 | ||
77 | 900000 | 80 | 900000 | ||
Оборот | 2285500 | Оборот | 2287000 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 8300 | ||||
|
|||||
Счет 51 Расчетный счет | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 269844 | ||||
24 | 132042 | 26 | 6062368 | ||
25 | 251000 | 41 | 600000 | ||
36 | 80055 | 55 | 157686 | ||
47 | 840527 | 72 | 1543810 | ||
53 | 4513640 | 75 | 840000 | ||
74 | 3984900 | 85 | 730674 | ||
80 | 900000 | ||||
Оборот | 10702164 | Оборот | 9934538 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1037470 | ||||
Счет 52 Валютный счет | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 1753940 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1753940 | ||||
Счет 57 Переводы в пути | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 57760 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 57760 | ||||
Счет 58 Финансовые вложения | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 1980000 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1980000 | ||||
|
|||||
Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 336000 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 336000 | ||||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 696 910 | ||||
26 | 6016466 | 1 | 122012 | ||
55 | 157686 | 2 | 13334 | ||
72 | 1278530 | 6 | 5876400 | ||
7 | 4720 | ||||
27 | 1263780 | ||||
51 | 146686 | ||||
52 | 11000 | ||||
57 | 14750 | ||||
Оборот | 7452682 | Оборот | 7452682 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 696 910 | ||||
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 1245813 | ||||
14 | 67378 | 24 | 132042 | ||
23 | 64664 | 36 | 80055 | ||
34 | 80055 | 45 | 783940 | ||
66 | 8106718 | 53 | 4513640 | ||
74 | 3984900 | ||||
Оборот | 8318815 | Оборот | 9494577 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 70051 | ||||
|
|||||
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 579600 | ||||
72 | 19000 | 25 | 251000 | ||
28 | 5220 | ||||
Оборот | 19000 | Оборот | 256220 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 816820 | ||||
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 8129500 | ||||
72 | 150762 | ||||
Оборот | 150762 | Оборот | 0 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 7978738 | ||||
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 38700 | Остаток на 01.03.200Хг. | 657000 | ||
73 | 1151912 | 15 | 10278 | ||
81 | 33159 | 23 | 9864 | ||
83 | 4288 | 35 | 12212 | ||
85 | 522064 | 39 | 226730 | ||
46 | 119584 | ||||
54 | 688521 | ||||
68 | 1236618 | ||||
81 | 2635 | ||||
82 | 228448 | ||||
84 | 3500 | ||||
Оборот | 1711423 | Оборот | 2538390 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1445267 | ||||
|
|||||
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 208610 | ||||
38 | 26560 | 40 | 326322 | ||
85 | 208610 | ||||
Оборот | 235170 | Оборот | 326322 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 299762 | ||||
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 579473 | ||||
39 | 245287 | 38 | 1235160 | ||
42 | 523473 | ||||
43 | 56527 | ||||
50 | 1000 | ||||
Оборот | 826287 | Оборот | 1235160 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 988346 | ||||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 4300 | ||||
44 | 23000 | 48 | 24740 | ||
49 | 1560 | ||||
50 | 1000 | ||||
Оборот | 23000 | Оборот | 27300 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | |||||
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 54544 | ||||
61 | 1971 | 39 | 18557 | ||
Оборот | 1971 | Оборот | 18557 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 37958 | ||||
Счет 75 Расчеты с учредителями | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||||
76 | 900000 | 77 | 900000 | ||
79 | 800000 | ||||
Оборот | 900000 | Оборот | 1700000 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 800000 | ||||
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 17846 | Остаток на 01.03.200Хг. | 581100 | ||
26 | 45902 | 3 | 11092 | ||
46 | 119584 | 5 | 5074 | ||
54 | 688521 | 8 | 29736 | ||
72 | 95518 | 16 | 649 | ||
23 | 680 | ||||
29 | 63189 | ||||
43 | 56527 | ||||
Оборот | 949525 | Оборот | 166947 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 967371 | Остаток на 01.04.200Хг. | 748047 | ||
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 13800 | ||||
84 | 3500 | 81 | 33159 | ||
Оборот | 3500 | Оборот | 33159 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 43459 | ||||
Счет 80 Уставный капитал | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 5900000 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 5900000 | ||||
Счет 81 Собственные акции (доли) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 1113000 | ||||
75 | 840000 | 76 | 900000 | ||
77 | 60000 | ||||
Оборот | 900000 | Оборот | 900000 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1113000 | ||||
Счет 82 Резервный капитал | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 2385000 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 2385000 | ||||
Счет 83 Добавочный капитал | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 2650600 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 2650600 | ||||
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 1980000 | ||||
79 | 800000 | ||||
Оборот | 800000 | Оборот | |||
Остаток на 01.04.200Хг. | 1180000 | ||||
|
|||||
Счет 90 Продажи | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||
67 | 5974000 | 66 | 8106718 | ||
68 | 1236618 | ||||
69 | 485658 | ||||
70 | 240000 | ||||
65 | -700000 | ||||
71 | 870442 | ||||
Оборот | 8106718 | Оборот | 8106718 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | ||
Счет 91 Прочие доходы и расходы | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | Остаток на 01.03.200Хг. | 0 | ||
13 | 36620 | 14 | 67378 | ||
15 | 10278 | 23 | 64664 | ||
16 | 550 | 34 | 80055 | ||
23 | 59064 | 77 | 60000 | ||
34 | 65968 | ||||
35 | 12212 | ||||
78 | 81425 | ||||
37 | 5980 | ||||
Оборот | 272097 | Оборот | 272097 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | Остаток на 01.04.200Хг. | 0 | ||
Счет 96 Резервы предстоящих расходов | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 101256 | ||||
56 | 158070 | 17 | 157900 | ||
57 | 12500 | ||||
Оборот | 170570 | Оборот | 157900 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 88586 | ||||
|
|||||
Счет 97 Расходы будущих периодов | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 193890 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 193890 | ||||
Счет 98 Доходы будущих периодов | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
Остаток на 01.03.200Хг. | 106370 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Остаток на 01.04.200Хг. | 106370 | ||||
Счет 99 Прибыли и убытки | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Месяц | № операции | Сумма | Месяц | № операции | Сумма |
81 | 1200 | 71 | 870442 | ||
82 | 228448 | 78 | 81425 | ||
Оборот | 229648 | Оборот | 951867 | ||
Остаток на 01.04.200Хг. | 722219 |
Приложение 2
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств,
принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.»
№
п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | основание |
Сумма,
руб. |
Здания производственного назначения | |||
1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Х г. | 4 035 038 | |
2 | Затраты в капитальное
строительство здания в течение
месяца:
стоимость строительно-монтажных работ; затраты по обслуживанию долгосрочного кредита; расходы на регистрацию права собственности |
4 980 000 135 762 25 200 | |
Итого затрат за месяц | 5 140 962 | ||
3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения | 9 176 000 | |
Оборудование, предназначенное
для использования
в цехах вспомогательных производств | |||
1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи | 103 400 | |
2 | Стоимость монтажных работ | 4 000 | |
3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги | 8 300 | |
4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования | 4 300 | |
5 | ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования вводимого в эксплуатацию | 120 000 |
Приложение 3
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»
( в руб.)
№ п/п |
Содержание |
Стоимость
материалов по учетным
ценам
(счет 10) |
Отклонения
фактической себестоимости
от учетных цен
(счет 16) |
1 | Остатки на начало месяца | 896 910 | 76 576 |
2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц | 9811015 |
148 755 |
3 | Итого с остатком | 1877925 | 225 331 |
4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 12 |
|
5 | Расход материалов за месяц и относящаяся к ним сумма отклонений – всего | 1 279800 |
153468 |
В том числе: | |||
6 | на основное производство; | 511 920 | 61 430 |
7 | на обслуживание основного производства; | 294 354 |
35 293,04 |
8 | во вспомогательных производствах; | 185 872 | 22 286,05 |
9 | на нужды управления; | 146 374 | 17 556,24 |
10 | на упаковку
и транспортировку
продукции+; |
82 380 |
9877,36 |
11 | продажи материалов | 58900 | 7062,11 |
12 | Остатки на конец месяца | 598125 | 71883 |
13 | Итого расхода вместе с остатками на конец месяца | 1877925 |
225331 |
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету
из суммы начисленного налога
№
п/п |
Налоговые вычеты | Сумма,
руб. |
1 | Сума налога,
предъявленная |
1 151 912 |
а | по приобретенным материалам | 192780 |
б | по потребленным услугам | 39674 |
в | по приобретенным
и введенным в эксплуатацию основным
средствам |
917226 |
г | по приобретенным нематериальным активам | 2 232 |
2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 115 912 |
Приложение 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности»
(в руб.)
№
п/п |
Показатели расчета |
Доходы |
Расходы |
Результат |
1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | |||
основных средств | 57100 | 37170 | 19 930 | |
нематериальных активов | 54800 | 49200 | 5 600 | |
материалов | 67843 | 65968 | 1 875 | |
2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | |||
3 | Отчисления в оценочные резервы | 5 980 | - 5 980 | |
4 | Поступления и
расходы, связанные с выкупом
и размещением собственных |
60 000 |
|
60 000 |
5 | Итого: | 239743 | 1 58318 | 81 425 |
6 | Финансовый результат | 81 425 |
Информация о работе Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле