Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 08:05, курсовая работа

Краткое описание

Практическая часть
Задание
1. Установить корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности и заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5).
2. Открыть счета Главной книги (Приложение 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 1 марта 200Х г. (табл. 3, 4).

Оглавление

Введение. .........................................................................................2
Учет товаров в оптовой, розничной и комиссионной торговле
Учет товаров в организациях занятых в оптовой, розничной и комиссионной торговле ........................................3
Учет поступления товаров ................................................10
Учет реализации и отпуска товаров .................................12
Учет потерь товаров ...........................................................19
Практическая часть. ......................................................................22
Заключение ......................................................................................65

Список используемой литературы .....................................................66

Скачать в ZIP (154.32 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

бухучет.docx

— 158.62 Кб (Скачать)
 

       Таблица 2

       Бухгалтерская справка

       «Расшифровка  состава себестоимости  незавершенного

       производства  и окончательного брака»

       (в  руб.)

 
№

п/п

  
Название  статей

расхода

 Незавершенное производство Окончательно  забракованная продукция
На  начало месяца На  конец месяца
1 Материалы 856 748 452 774 1 050
2 Основная и  дополнительная заработная плата  
374 900		  
170 400		  
670
3 Отчисления  на социальные нужды  
134 964		  
61 344		 251
4 Общепроизводственные  расходы  
597 897		  
231 992		 1 001
5 Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость  
1 973 509		  
916 510		  
2 972
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Таблица 3

         ЖУРНАЛ

№

п/п

  
Факты хозяйственной деятельности		 Сумма,

руб.

 Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам основных средств:

   покупная цена

   НДС

  
 
 
103 400

18 612

  
 
 
08.4

19

  
 
 
60

60

Итого: 122 012    
2 
 
 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным нематериальным активам:

   покупная цена

   НДС

  
 
 
11 300

2 034

  
 
 
08.5

19

  
 
 
60

60

Итого 13 334    
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

   основных средств (оборудования) –     

   стоимость услуг

   НДС

  
 
 
8 300

1 494

  
 
 
08

19

  
 
 
76

76

   нематериальных активов

   НДС

 1 100

198

 08

19

 76

76

Итого 11 092    
4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)  
 
135 762		  
 
08		  
 
67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных  основных средств (оборудования):

   по тарифу

   НДС

  
 
 
 
4 300

774

  
 
 
 
08

19

  
 
 
 
76

76

Итого 5 074    
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные  работы по договору подряда:

   сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

   НДС

  
 
 
 
 
4 980 000

896 400

  
 
 
 
 
08

19

  
 
 
 
 
60

60

Итого 5 876 400    
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования  в цехах вспомогательного производства, на основании договора подряда:

   сметная стоимость

   НДС

  
 
 
 
 
4 000

720

  
 
 
 
 
08

19

  
 
 
 
 
60

60

Итого 4 720    
8 Отражены расходы  на регистрацию права собственности  на здание цеха:

   стоимость услуг

   НДС

  
 
25 200

4 536

  
 
08

19

  
 
76

76

Итого 29 736    
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего

   из них предназначены для:

   эксплуатации в основное производство    

   (здание)

   предоставление во временное пользование        

   за плату с целью получения  дохода (оборудование)

   эксплуатации во вспомогательных  

   производствах (оборудование)

  
 
9176000 
 

508 179 
 

120000

  
 
 
 
01 
 

03 
 

01

  
 
 
 
08 
 

08 
 

08

10 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к  началу текущего месяца:

   оборудования и других объектов основных

   средств, находящихся в основном  

   производстве;

   объектов основных средств, используемых

   во вспомогательных производствах;

   объектов административно-хозяйственной

   сферы 

  
 
 
 
 
51 200 

18 100 

18 300

  
 
 
 
 
25 

23 

26

  
 
 
 
 
02 

02 

02

Итого:

Для целей  налогообложения – 90 000 руб.

 87 600    
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств  45 770 Х Х
12 Списана сумма  начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с  их продажей  
9 150		  
02		  
01
13 Списана остаточная стоимость объектов основных средств  в связи с их продажей  
36 620		  
91,2		  
01
14 Отражена сумма  выручки за проданные объекты  основных средств (включая НДС)  
67 378		  
62		  
91
15 Начислен НДС  за проданные объекты основных средств  
10 278		  
91,2		  
68
16 Приняты к оплате счета организации за услуги, связанные  с продажей объектов основных средств:

   стоимость услуг

   НДС

  
 
 
550

99

  
 
 
91,2

19

  
 
 
76

76

Итого 649    
17 Отражена сумма  отчислений, производимых в установленном  порядке на образование резерва  на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся  в эксплуатации в:

   цехах основного производства;

   цехах вспомогательных производств;

   общехозяйственных подразделениях

  
 
 
 
 
63 320

73 000

21 580

  
 
 
 
 
20

23

26

  
 
 
 
 
96

96

96

Итого 157 900    
18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости  
 
12 400		  
 
 
04		  
 
 
08
19 начислена амортизация  по нематериальным активам:

   применяемым в основном производстве

   используемым в административно-

   хозяйственной сфере

  
 
 
10 400

7 450

  
 
 
25

26

  
 
 
05

05

Итого 17 850    
20 Начислена амортизация  объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной  политике) отчисления производятся путем  уменьшения первоначальной стоимости  объекта  
9 170		  
 
 
 
25		  
 
 
 
04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов 60 650  
 
Х		  
 
Х
22 Погашена сумма  амортизации НМА в целях определения  их остаточной стоимости при продаже  
12 130		  
 
05		  
 
04
23 Списаны:

   остаточная стоимость НМА

   расходы по продаже оплаченные

   посреднической организацией, которая

   освобождена от НДС;

   стоимость проданных НМА (включая    

   НДС);

   НДС по проданным нематериальным

   активам

  
48 520 
 

680 

64 664 

9 864

  
91 
 

91 

62 

91

  
04 
 

76 

91 

68

24 Поступили на расчетный  счет суммы за:

   проданные НМА

   проданные объекты основных средств

  
64 664

67 378

  
51

51

  
62

62

Итого 132 042    
25 Получен краткосрочный  кредит банка,  деньги зачислены  на расчетный счет 251 000 51 66
26 Оплачено с  расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам и  подрядчикам, возникшей за:

   приобретенные объекты основных средств;

   приобретенные нематериальные активы;

   консультационные услуги;

   транспортные услуги;

   строительно-монтажные работы;

   монтажные работы;

   регистрацию прав

  
 
 
122 012

13 334

11 092

5 074

5 876 400

4 720

29 736

  
 
 
60

76

76

76

60

60

76

  
 
 
51

51

51

51

51

51

51

Итого 6 062 368    
27 Акцептованы счета  поставщиков за приобретенные материалы:

   по оптовым ценам

   НДС

  
 
1 071 000

192 780

  
 
15

19

  
 
60

60

Итого 1 263 780    
28 Учтена сумма  процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов  
 
5 220		  
 
15		  
 
66
29 Отражены расходы  по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

   по тарифам

   НДС

  
 
 
 
53 550

9 639

  
 
 
 
15

19

  
 
 
 
76

76

Итого 63 189    
30 Оприходованы  приобретенные   в течение месяца материалы по учетным ценам  
981 015		  
10		  
15
31 Выявлены суммы  отклонения фактической себестоимости  приобретенных материалов от учетных  цен  
 
148 755		  
 
16		  
 
15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам  на нужды:

   основного производства;

   вспомогательного производства;

   общепроизводственных подразделений;

   общехозяйственных подразделений;

   операций, связанных с продажей продукции

   (изготовление тары, упаковка)

 
 
511 920

185 872

294 354

146 374

82 380

  
 
20

23

25

26

44

  
 
10

10

10

10

10

Итого 1 220 900    
33 
 
 
 
 
 
 
 Списаны суммы  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их учетной  оценки на увеличение затрат:

   основного производства;

   вспомогательных производств;

   общепроизводственных подразделений;

   общехозяйственных подразделений;

   по упаковке продукции

  
 
 
61 430

22 305

35 322

17 656

9 886

  
 
 
20

23

25

26

40

  
 
 
16

16

16

16

16

Итого 146 499,36    
34 Списаны:

   стоимость проданных материалов по

   рыночным ценам;

   стоимость материалов по учетным ценам;

   отклонения фактической себестоимости от

   учетной цены

  
 
80 055

58 900 

7 062,11

  
 
62

91 

91

  
 
91

10 

16

35 Начислен НДС  по проданным материалам 12 212 91 68
36 Поступили на расчетный  счет суммы за проданные материалы 80 055 51 62
37 Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей  
5 980		  
91		  
14
38 Начислены суммы  заработной платы персоналу в  оплату труда:

   рабочим основного производства, занятым

   изготовлением продукции;

   производственным рабочим, занятым в

   подразделениях вспомогательных 

   производств;

   персоналу, включенному в сферу

   обслуживания производства;

   работникам административно-

   хозяйственных подразделений;

   сотрудникам, обслуживающим процесс

   сбыта продукции;

   пособия по социальному страхованию и

   обеспечению

  
 
 
493 200 
 

179 200 

283 700 

173 200 

79 300 

26 560

  
 
 
20 
 

23 

25 

26 

44 

69

  
 
 
70 
 

70 

70 

70 

70 

70

Итого 1 235 160    
39 Произведены удержания  из заработной платы персонала:

   налог на доходы физических лиц;

   налог на дивиденды, начисленные за

   истекший отчетный год;

   по исполнительным документам;

   в возмещение материального ущерба;

   за окончательный брак

  
 
106 730 

120 000

15 186

1 400

1 971

  
 
70 

70

70

70

70

  
 
68 

68

73

73

73

Итого 245 287    
40 Отражена сумма  отчислений на социальное страхование  и обеспечение от сумм оплаты труда  работников, занятых:

   производством продукции;

   во вспомогательных производствах;

   в сфере обслуживания цехов основного

   производства;

   в сфере управления и обслуживания

   организации;

   в процессе сбыта (продаж) продукции

  
 
 
172620

62720 

99295 

60620

27755

  
 
 
20

23 

25 

26

44

  
 
 
69

69 

69 

69

69

Итого 423010    
41 Получены по чеку наличные денежные средства в  кассу предприятия для выдачи:

   заработной платы персоналу;

   под отчет на хозяйственные нужды

  
 
580 000

20 000

  
 
50

50

  
 
51

51

Итого 600 000    
42 Выдана персоналу  предприятия заработная плата за февраль 200Х г. 523 473 70 50
43 Депонированы  невыплаченные суммы заработной платы 76 527 70 76
44 Выдано под  отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления  
23 000		  
71		  
50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов  и предоплат от покупателей и  заказчиков  
783 940		  
50		  
62
46 Начислены суммы  НДС с полученных авансов 119 584 76 68
47 Сданы из кассы  и зачислены на расчетный счет денежные сумм:

   выручка от продаж;

   депонентские сумм

  
 
784 000

56527

  
 
51

51

  
 
50

50

Итого 840527    
48 
 
 
 
 Отражена сумма  расходов, осуществленным подотчетным  лицом и связанных с затратами (включая расходы на командировки):

   общепроизводственного назначения;

   общехозяйственного назначения;

   по продаже продукции

  
 
 
1 840

15 742

7 158

  
 
 
25

26

44

  
 
 
71

71

71

  Итого:

(из  них превышение расходов над  признаваемыми для целей налогообложения  составляет – 3 000)

 24 740    
49 Возвращены  в кассу предприятия остатки  денежных средств, выданных под отчет  в марте 200Х г.  
1 560		  
 
50		  
 
71
50 Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки  
1 000		  
 
70		  
 
71
51 Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуг, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе  обслуживания:

   цехов основного производства;

   вспомогательных производств;

   общехозяйственных подразделений;

   служб, связанных со сбытом продукции;

   НДС по потребленным услугам

  
 
 
 
45 800

31 139

18 506

28 865

22 376

  
 
 
 
20

23

26

44

19

  
 
 
 
60

60

60

60

60

Итого 146 686    
52 Акцептованы счета-фактуры  организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических  расходов над признаваемыми для  целей налогообложения составляет – 2000 руб.)  
11 000		  
 
44		  
 
60
53 На расчетный  счет зачислены авансы и предоплата от покупателей 4 513 640 51 62
54 Начислены суммы  НДС с полученных авансов и  предоплаты 688 521 76 68
55 Оплачены счета  поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, рекламу  
157 686		  
60		  
51
56 
 
 
 
 
 Затраты цехов  вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва  на эти цели:

   цехам основного производства;

   цехам вспомогательных производств;

   общехозяйственным подразделениям

  
 
 
65 200

73 000

34206

  
 
 
96

96

96

  
 
 
20

23

26

Итого: 172406    
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков  за выполненные работы по ремонту  объектов основных средств:

   стоимость ремонтных работ;

   НДС по ремонтным работам

  
 
 
12 500

2 250

  
 
 
96

19

  
 
 
60

60

Итого 14 750    
58 Распределены  и списаны затраты вспомогательных  производств, относящиеся к потребленным услугам:

   цехами основного производства;

   службами общехозяйственного назначения

  
 
 
379 753

20 177

  
 
 
20

26

  
 
 
23

23

Итого: 399 928    
59 Списаны расходы  по обслуживанию основного производства  
1274154		  
20		  
25
60 Списана себестоимость  окончательного брака, в т.ч. прямые расходы – 1 971 руб.  
2 972		  
28		  
20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

   виновных лиц;

   основного производства

  
 
1 971

1 001

  
 
73

20

  
 
28

28

62 Оприходованы  на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам  
6 200		  
10		  
20
63 Отражена стоимость  выпущенной из производства готовой  продукции по фактической ограниченной себестоимости  
3562152		  
40		  
20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция  
4 200 000		  
43		  
40
65 Списана сумма  выявленных отклонений фактической  ограниченной себестоимости готовой  продукции от ее стоимости по учетным  ценам  
 
637848		  
 
90		  
 
40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая  продукция, оформленная с переходом  права собственности, по договорным ценам, включая НДС  
 
8 106 718		  
 
62		  
 
90
67 Списана стоимость  отгруженной продукции по учетным  ценам, выручка от продажи которой  признана в бухгалтерском учете  
5 974 000		  
90		  
43
68 Начислен НДС  на отгруженную продукцию 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные  расходы 496514 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы  на продажу, признанные в полном размере  в качестве расходов периода  
 
246344		  
 
90		  
 
44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного  месяца  
788090		  
90		  
99
72 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

   поставщикам и подрядчикам по расчетам

   текущего месяца;

   прочим кредиторам по расчетам текущего

   месяца;

   разным кредиторам по расчетам прошлых

   периодов;

   банкам в части погашения основной суммы

   краткосрочного кредита;

   по долгосрочному кредиту в части

   основного долга и процентов за

   пользование денежными средствами

   ипотечного банка

  
 
 
1 278 530 

64 518 

31 000 

19 000 
 
 

150 762

  
 
 
60 

76 

76 

66 
 
 

67

  
 
 
51 

51 

51 

51 
 
 

51

Итого 1 543 810    
73 Принят к  зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении  соответствующих условий  
1 151 912		  
68		  
19
74 Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей  и заказчиков:

   по ранее полученному беспроцентному  

   товарному векселю;

   за отгруженную продукцию

  
 
 
1 179 800

2 805 100

  
 
 
51

51

  
 
 
62

62

Итого 3 984 900    
75 Выкуплены у  акционеров – юридических лиц  по безналичному расчету принадлежащие  им акции ОАО «Исток»  
840 000		  
81		  
51
76 Отражена задолженность  за проданные работающим собственные  акции, ранее выкупленные у акционеров  
900 000		  
75		  
81
77 Отражена разница  между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия;

Задолженность полностью погашена наличным путем

  
 
 
60 000

900 000

  
 
 
81

50

  
 
 
91

75

78 Заключительным  оборотом отчетного месяца отражен  финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности  
81 425		  
91		  
99
79 Начислены дивиденды  учредителям – физическим и юридическим  лицам за счет нераспределенной прибыли  прошлого отчетного года  
800 000 		 
84		  
75
80 Сданы на расчетный  счет денежные средства от продажи  собственных акций  
900 000		  
51		  
50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль:

   постоянные налоговые обязательства;

   отложенные налоговые обязательства;

   отложенные налоговые активы

  
 
1 000

27632

1 196

  
 
81

68

99

  
 
68

77

68

82 Начислен условный расход по налогу на прибыль 173903  
99		  
68
83 Погашен отраженный ранее налоговый актив 4 288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже  основных средств, не признанных полностью  в налоговом учете  
 
3 500		  
 
77		  
 
68
85 Перечислены с  расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

   бюджету по НДС;

   бюджету по налогу на доходы физических

   лиц;

   бюджету по налогу на прибыль с учетом

   переплаты за предыдущий период;

   внебюджетным государственным фондам

   по ЕСН

  
 
117 060 

245 780 

108979 

208 610

  
 
68 

68 

68 

69

  
 
51 

51 

51 

51

Итого 680429    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Приложения

         Приложение 1

Счет  01   Основные средства      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   17176809      
  9 9296000   11 45770
Оборот   9296000 Оборот   45770
Остаток на 01.04.200Хг.   26427039      
           
Счет  01-10   Основные средства (проданные)    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
  11 45770   12 9150
        13 36620
Оборот   45770 Оборот   45770
           
Счет  02  Амортизация  основных средств    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   10623700
  12 9150   10 87600
Оборот   9150 Оборот   87600
      Остаток на 01.04.200Хг.   10702150
           
Счет  03  Доходные вложения в материальные ценности  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   470301      
  9 508179      
Оборот   508179 Оборот    
Остаток на 01.04.200Хг.   978480      
 
 
 
 
 
 
 		          
Счет  04 Нематериальные активы      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   637500      
  18 12400   20 9170
        21 60650
Оборот   12400 Оборот   69820
Остаток на 01.04.200Хг.   580080      
           
Счет  04-10   Нематериальные активы (проданные)  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
  21 60650   22 12130
        23 48520
Оборот   60650 Оборот   60650
           
Счет  05  Амортизация  нематериальных активов    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   191250
  22 12130   19 17850
Оборот   12130 Оборот   17850
      Остаток на 01.04.200Хг.   196970
           
Счет  07 Оборудование к  установке       
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   17180      
           
Оборот     Оборот    
Остаток на 01.04.200Хг.   17180      
 
 
 
 
 
 
 
 
 		          
Счет  08 Вложения  во внеоборотные активы    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   4543217      
  1 103400   9 9804179
  2 11300   18 12400
  3 9400      
  4 135762      
  5 4300      
  6 4980000      
  7 4000      
  8 25200      
Оборот   5273362 Оборот   9816579
Остаток на 01.04.200Хг.          
           
 
Счет  09 Отложенные налоговые  активы		    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   25600      
  81 1435   83 4288
Оборот   1435 Оборот   4288
Остаток на 01.04.200Хг.   22747      
           
Счет  10  Материалы        
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   896910      
  30 981015   32 1220900
  62 6200   34 58900
Оборот   987215 Оборот   1279800
Остаток на 01.04.200Хг.   604325      
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет 14 Резервы под снижение  стоимости материальных ценностей
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   10870
        37 5980
Оборот     Оборот   5980
      Остаток на 01.04.200Хг.   16850
           
Счет 15 Заготовление и  приобретение материальных ценностей
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
  27 1071000   30 981015
  28 5220   31 148755
  29 53550      
Оборот   1129770 Оборот   1129770
           
Счет  16 Отклонение в стоимости  материальных ценностей  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   76576      
  31 148755   33 146 499,36
        34 7062,11
Оборот   148755 Оборот   153561,47
Остаток на 01.04.200Хг.   71755      
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет  19 НДС по приобретенным  ценностям		    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.          
  1 18612      
  2 2034      
  3 1692      
  5 774      
  6 896400      
  7 720      
  8 4536      
  16 99      
  27 192780      
  29 9639      
  51 22376      
  57 2250      
Оборот   1151912 Оборот   1151912
Остаток на 01.04.200Хг.   -      
           
Счет  20  Основное производство      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   1973509      
  10 51200   60 2972
  32 511920   62 6200
  33 61430   63 3562152
  38 493200      
  40 172620      
  58 379753      
  59 1274154      
  61 1001      
Оборот   2452173 Оборот   3509172
Остаток на 01.04.200Хг.   916510      
           
           
           
           
 
 
 
 
 
 
 
 		          
Счет  23 Вспомогательное  производство    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0      
           
  10 18100   56 158070
  17 73000   58 399928
  32 185872      
  33 22305      
  38 179200      
  40 48384      
  51 31139      
           
Оборот   558000 Оборот   557998
Остаток на 01.04.200Хг.   2      
           
Счет  25 Общепроизводственные расходы    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0      
           
  17 63320   59 820505
  19 10400      
  20 9170      
  32 294354      
  33 35322      
  38 283700      
  40 76599      
  48 1840      
  51 45800      
           
Оборот   820505 Оборот   820505
Остаток на 01.04.200Хг.   0      
           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет  26  Общехозяйственные  расходы		      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0      
           
  10 18300   69 485658
  17 21580      
  19 7450      
  32 146374      
  33 17565      
  38 173200      
  40 46764      
  48 15742      
  51 18506      
  58 20177      
Оборот   485658 Оборот   485658
Остаток на 01.04.200Хг.   0      
           
Счет  28 Брак в производстве      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0      
  60 2972   61 2972
           
Оборот   2972 Оборот   2972
Остаток на 01.04.200Хг.   0      
           
Счет  40 Выпуск продукции (работ, услуг)    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0      
           
  63 3009588   64 4200000
        65 1190412
Оборот   3009588 Оборот   5390412
      Остаток на 01.04.200Хг.   2380824
           
 
 
 
 
Счет 43  Готовая продукция		      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   3174000      
           
  64 4200000   67 5974000
Оборот   4200000 Оборот   5974000
Остаток на 01.04.200Хг.   1400000      
           
Счет 44 Расходы на продажу      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0      
           
  32 82380   70 240000
  33 9886      
  38 79300      
  40 21411      
  48 7158      
  51 28865      
  52 11000      
Оборот   240000 Оборот   240000
Остаток на 01.04.200Хг.   0      
           
Счет  50  Касса          
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   9800      
  41 600000   42 523473
  45 783940   44 23000
  49 1560   47 840527
  77 900000   80 900000
Оборот   2285500 Оборот   2287000
Остаток на 01.04.200Хг.   8300      
           
 
 
 
 
 
 		          
Счет  51  Расчетный счет        
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   269844      
  24 132042   26 6062368
  25 251000   41 600000
  36 80055   55 157686
  47 840527   72 1543810
  53 4513640   75 840000
  74 3984900   85 730674
  80 900000      
           
Оборот   10702164 Оборот   9934538
Остаток на 01.04.200Хг.   1037470      
           
Счет 52 Валютный счет        
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   1753940      
Оборот     Оборот    
Остаток на 01.04.200Хг.   1753940      
           
Счет 57 Переводы в пути        
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   57760      
Оборот     Оборот    
Остаток на 01.04.200Хг.   57760      
           
Счет 58 Финансовые вложения      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   1980000      
Оборот     Оборот    
Остаток на 01.04.200Хг.   1980000      
           
 
 		          
Счет 59 Резервы под  обесценение финансовых вложений  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   336000
Оборот     Оборот    
      Остаток на 01.04.200Хг.   336000
           
           
Счет  60   Расчеты  с поставщиками и  подрядчиками  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   696 910
  26 6016466   1 122012
  55 157686   2 13334
  72 1278530   6 5876400
        7 4720
        27 1263780
        51 146686
        52 11000
        57 14750
Оборот   7452682 Оборот   7452682
      Остаток на 01.04.200Хг.   696 910
           
           
Счет  62  Расчеты с  покупателями и заказчиками    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   1245813      
  14 67378   24 132042
  23 64664   36 80055
  34 80055   45 783940
  66 8106718   53 4513640
        74 3984900
Оборот   8318815 Оборот   9494577
Остаток на 01.04.200Хг.   70051      
           
 
 
 
 
 		          
Счет  66  Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   579600
  72 19000   25 251000
        28 5220
Оборот   19000 Оборот   256220
      Остаток на 01.04.200Хг.   816820
           
Счет  67  Расчеты по долгосрочным кредитам и займам  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   8129500
  72 150762      
Оборот   150762 Оборот   0
      Остаток на 01.04.200Хг.   7978738
           
Счет  68  Расчеты по налогам  и сборам      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   38700 Остаток на 01.03.200Хг.   657000
  73 1151912   15 10278
  81 33159   23 9864
  83 4288   35 12212
  85 522064   39 226730
        46 119584
        54 688521
        68 1236618
        81 2635
        82 228448
        84 3500
Оборот   1711423 Оборот   2538390
      Остаток на 01.04.200Хг.   1445267
           
 
 
 
 
 
 
 		          
Счет  69  Расчеты по социальному  страхованию и  обеспечению
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   208610
  38 26560   40 326322
  85 208610      
Оборот   235170 Оборот   326322
      Остаток на 01.04.200Хг.   299762
           
Счет  70  Расчеты с  персоналом по оплате труда    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   579473
  39 245287   38 1235160
  42 523473      
  43 56527      
  50 1000      
Оборот   826287 Оборот   1235160
      Остаток на 01.04.200Хг.   988346
           
Счет  71  Расчеты с  подотчетными лицами    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   4300      
  44 23000   48 24740
        49 1560
        50 1000
Оборот   23000 Оборот   27300
Остаток на 01.04.200Хг.          
           
Счет  73 Расчеты с персоналом по прочим операциям  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   54544      
  61 1971   39 18557
Оборот   1971 Оборот   18557
Остаток на 01.04.200Хг.   37958      
           
Счет  75 Расчеты с учредителями      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   0
  76 900000   77 900000
        79 800000
Оборот   900000 Оборот   1700000
      Остаток на 01.04.200Хг.   800000
           
Счет  76  Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   17846 Остаток на 01.03.200Хг.   581100
  26 45902   3 11092
  46 119584   5 5074
  54 688521   8 29736
  72 95518   16 649
        23 680
        29 63189
        43 56527
Оборот   949525 Оборот   166947
Остаток на 01.04.200Хг.   967371 Остаток на 01.04.200Хг.   748047
           
Счет  77 Отложенные налоговые  обязательства    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   13800
  84 3500   81 33159
Оборот   3500 Оборот   33159
      Остаток на 01.04.200Хг.   43459
           
Счет  80  Уставный капитал      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   5900000
Оборот     Оборот    
      Остаток на 01.04.200Хг.   5900000
           
Счет  81 Собственные акции (доли)      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   1113000      
  75 840000   76 900000
  77 60000      
Оборот   900000 Оборот   900000
Остаток на 01.04.200Хг.   1113000      
           
Счет  82 Резервный капитал      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   2385000
Оборот     Оборот    
      Остаток на 01.04.200Хг.   2385000
           
Счет  83  Добавочный капитал      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   2650600
Оборот     Оборот    
      Остаток на 01.04.200Хг.   2650600
           
Счет  84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   1980000
  79 800000      
Оборот   800000 Оборот    
      Остаток на 01.04.200Хг.   1180000
 
 
 
 
 
 
 
 		          
Счет  90  Продажи        
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0 Остаток на 01.03.200Хг.   0
  67 5974000   66 8106718
  68 1236618      
  69 485658      
  70 240000      
  65 -700000      
  71 870442      
Оборот   8106718 Оборот   8106718
Остаток на 01.04.200Хг.   0 Остаток на 01.04.200Хг.   0
           
Счет  91 Прочие доходы и  расходы      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   0 Остаток на 01.03.200Хг.   0
  13 36620   14 67378
  15 10278   23 64664
  16 550   34 80055
  23 59064   77 60000
  34 65968      
  35 12212      
  78 81425      
  37 5980      
           
Оборот   272097 Оборот   272097
Остаток на 01.04.200Хг.   0 Остаток на 01.04.200Хг.   0
           
Счет  96  Резервы предстоящих  расходов    
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   101256
  56 158070   17 157900
  57 12500      
Оборот   170570 Оборот   157900
      Остаток на 01.04.200Хг.   88586
 
 
 
 		          
Счет  97 Расходы будущих  периодов      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
Остаток на 01.03.200Хг.   193890      
Оборот     Оборот    
Остаток на 01.04.200Хг.   193890      
           
Счет  98 Доходы будущих  периодов      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
      Остаток на 01.03.200Хг.   106370
Оборот     Оборот    
      Остаток на 01.04.200Хг.   106370
           
Счет  99 Прибыли и убытки      
  Дебет     Кредит  
Месяц № операции Сумма Месяц № операции Сумма
  81 1200   71 870442
  82 228448   78 81425
Оборот   229648 Оборот   951867
      Остаток на 01.04.200Хг.   722219
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Приложение 2

         Бухгалтерская справка

         «Расчет первоначальной стоимости  объектов основных средств,

         принятых  в эксплуатацию в  течение марта 200Х  г.»

№

п/п

 Перечень  фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта  
основание		 Сумма,

руб.

Здания  производственного  назначения
1 Фактические затраты  в незавершенном строительстве  здания производственного цеха на 1 марта 200Х г.    
4 035 038
2 Затраты в капитальное  строительство здания в течение  месяца:

   стоимость строительно-монтажных работ;

   затраты по обслуживанию долгосрочного кредита;

   расходы на регистрацию права собственности

    
 
4 980 000

135 762

25 200

Итого затрат за месяц 5 140 962
3 Первоначальная  стоимость здания производственного  назначения    
9 176 000
  Оборудование, предназначенное  для использования 

в цехах вспомогательных  производств

1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи    
103 400
2 Стоимость монтажных  работ 4 000
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги  
8 300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования  
4 300
5 ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования вводимого  в эксплуатацию    
120 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Приложение 3

         Бухгалтерская справка

         «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости  материалов от их учетной  цены за март 200Х г.»

         ( в руб.)

 
 
№

п/п

  
 
Содержание		 Стоимость материалов по учетным  ценам

(счет 10)

 Отклонения  фактической себестоимости  от учетных цен

(счет 16)

1 Остатки на начало месяца 896 910 76 576
2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц  
9811015		  
148 755
3 Итого с остатком 1877925 225 331
4 Процент отклонений в стоимости материалов  
12		  
5 Расход материалов за месяц и относящаяся к ним  сумма отклонений – всего  
1 279800		  
153468
  В том числе:    
6    на основное производство; 511 920 61 430
7    на обслуживание основного производства;  
294 354		  
35 293,04
8    во вспомогательных производствах; 185 872 22 286,05
9    на нужды управления; 146 374 17 556,24
10    на упаковку и транспортировку               

   продукции+;

  
82 380		  
9877,36
11    продажи  материалов 58900 7062,11
12 Остатки на конец  месяца 598125 71883
13 Итого расхода  вместе с остатками на конец месяца  
1877925		  
225331
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Приложение 4

         Расчет  НДС, подлежащего  вычету

         из  суммы начисленного налога

№

п/п

 Налоговые вычеты Сумма,

руб.

1 Сума налога, предъявленная налогоплательщику  и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:  
1 151 912
а    по приобретенным материалам 192780
б    по потребленным услугам 39674
в    по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным  

   средствам

  
917226
г    по приобретенным нематериальным активам 2 232
2 Общая сумма  НДС, принимаемая к вычету 115 912
 

         Приложение 5

         Бухгалтерская справка «Расчет  финансового результата от прочих видов деятельности»

         (в  руб.)

№

п/п

  
Показатели  расчета		  
Доходы		  
Расходы		  
Результат
1 Поступления (без  НДС) и расходы, связанные с продажей:      
основных средств 57100 37170 19 930
нематериальных активов 54800 49200 5 600
материалов 67843 65968 1 875
2 Проценты, полученные и уплаченные за представление в  пользование денежных средств (кредитов, займов)      
3 Отчисления  в оценочные резервы   5 980 - 5 980
4 Поступления и  расходы, связанные с выкупом  и размещением собственных акций  на вторичном рынке  
 
60 000		  
 
 		  
 
60 000
5 Итого: 239743 1 58318 81 425
6 Финансовый  результат     81 425

Информация о работе Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле