Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2011 в 12:43, контрольная работа
В новом плане счетов значительно расширились функции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Из всех счетов, применяемых в нашем современном учете, этот счет используется чаще всех. Это связано с тем, что основной и массовый поток расчетов, как правило, идет именно через этот счет. Обилие самых разных записей по этому счету подтолкнуло составителей плана счетов к тому, чтобы открыть ряд субсчетов, каждый из которых должен быть предназначен для строго определенных видов расчетов.
1. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.……….....…стр 3
2. Порядок составления накопительной ведомости
ф. 408 (мемориальный ордер 6)…………………………………...…стр 17
3. Практическое задание………………………………………………...стр 22
4. Список литературы…………………………………………………...стр 28
По остальным операциям составляются отдельные мемориальные ордера ф.274, которые нумеруются, начиная с 16 за каждый месяц в отдельности.
Мемориальные
ордера подписываются главным
Книга «Журнал - главная» открывается записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. Записи в ней производятся по мере составления мемориальных ордеров и накопительных ведомостей – один раз в месяц. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу «Сумма по ордеру», а затем в дебет и кредит соответствующих субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем субсчетам как по дебету, так и по кредиту должна быть равна итогу графы «Сумма по ордеру». Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому субсчету.
Аналитический учет ведется в учетных регистрах (в книгах, карточках, накопительных ведомостях, машинограммах и др.). Порядок записей в регистрах учета изложен в соответствующих разделах Инструкции №107. Формы регистров приведены в альбоме форм бухгалтерской документации для учреждений и организаций, состоящих на бюджете.
Мемориально
– ордерная форма учета
Недостатками мемориально – ордерной формы учета являются:
трудоемкость учета, отрыв аналитического учета от синтетического, громоздкость аналитического учета, формы регистров порой не содержат показателей, необходимых для контроля, анализа хозяйственной деятельности и составления отчетности.
В настоящее
время в связи с автоматизацией
бухгалтерского учета бюджетные
организации чаще используют журнально
– ордерную форму учета.
Практическая
часть
Задание
| №
п/п |
Хозяйственные операции | Сумма | Предметная статья | ||
| начислено | оплачено | ||||
| 1. | Начислена зарплата гражданскому персоналу | 32400 | |||
| 2. | Произведены начисления
во внебюджетные фонды, в том числе:
- Пенсионный фонд - фонд социального страхования - фонд медицинского страхования - страхование от несчастных случаев |
определить | определить | ||
| 3. | Начислено денежное
довольствие сотрудникам:
- оклады - спецзвания - выслуга лет - компенсация за продпаек - денежная компенсация на санкурлеченне - компенсация за вещимущество |
102000 32000 12000 34700 1200 3400 |
102000 32000 12000 34700 1200 - |
||
| 4. | Начислен заработок спецконтингенту, занятому в хозобслуге | 39500 |
- |
||
| 5. | Произведены отчисления
по внебюджетные фонды, в том числе:
- Пенсионный фонд - фонд социального страхования - фонд медицинского страхования - страхование от несчастных случаев |
определить | определить | ||
| 6. | Списаны материалы:
- продукты
питания в столовую - хозяйственные материалы на текущий ремонт - медикаменты - бензин - вещевое имущество |
123600 28700 10700 9300 12200 |
123600 28700 10700 9300 12200 |
||
| 7. | Начислены командировочные расходы | 1400 | - | ||
| 8. | Начислена оплата за проезд в отпуск сотруднику | 2300 | - | ||
| 9. | Приняты счета:
- от ГТС - электроснабжающей организации - теплоснабжающей организации - водоснабжающей организации - организации по уборке мусорных контейнеров - услуги спецсвязи |
5700 12400 32700 7500 1100 300 |
- 7800 25400 4200 - - |
||
| 10. | Начислена заработная плата гражданским работникам, занятым в подсобном хозяйстве | 7300 |
- |
||
| 11. | Произведены начисления
на заработную плату во внебюджетные
фонды, в том числе:
- Пенсионный фонд - фонд социального страхования - фонд медицинского страхования - страхование от несчастных случаев |
определить | определить | ||
| 12. | Списаны фактические
расходы материалов по подсобному хозяйству:
- корма и фураж - хозяйственные материалы на ремонт - продукты питания в столовую |
24000 4200 18000 |
24000 4200 18000 |
||
| 13. | Приняты на расходы
по внебюджетным средствам:
- электроэнергия - вода и канализация - теплоэнергия |
2600 2800 7900 |
- - - |
||
ф. 309 «Ведомость
аналитического учета ассигнований лимитов
бюджетных обязательств и фактических
расходов»:
| на "____" ___________________ г. Получатель бюджетных средств _________________ Единица измерения: руб |
по ОКУД Дата по ОКПО по ОКЕИ |
Коды |
| 0504508 | ||
| 383 | ||
| Раздал и подраздел ___________________________ Министерство, ведомство ______________________ Целевая статья ______________________________ Вид расходов ______________________________ |
по ФКР по ППП по КЦСР по КВР |
Коды |
1. Ассигнования (лимиты бюджетных обязательств) с учетом изменений
("+", "-") по кодам экономической классификации расходов (ЭКР)
| Дата,
основание утверждения (изменения) |
Итого ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) | ||||||||||||||||
| Итого утверждено на начало текущего периода |
| |
| Итого утверждено на конец текущего периода |
| Дата совершения операции, номер документа (мемориального ордера) |
2. Фактические
расходы (с учетом восстановительных сумм) по кодам экономической классификации расходов (ЭКР) |
Итого фактических расходов |
Информация о работе Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами