Учет межбанковских операций

Дт 1001, 1051, 2203, 2204, 2221, 1052 Кт 2240(счет хранения денег), 2213,2223 

При предоставлении банком кредитной линии согласно условиям заключенного соглашения на сумму предоставленного транша производится сл запись:

Дт 6125, 6126(условные требования по предоставляемым займам в будущем)

Кт 6625,6626(условные обязательства по предоставляемым займам в будущем) 

При предоставлении очередного транша, производится уменьшение условных обязательств и требований:

Дт 6625,6626  Кт 6125,6126 

2. Кредиты предоставляемые банками подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту.

Выделяют сл группы ссудного портфеля банка по их качеству:

1. Стандартные кредиты – срок возврата которого не наступил и его качества не вызывают сомнения
2. Сомнительные кредиты. Они подразделяются на 5 категорий. К 1 и 2 категории относятся кредиты выданные клиенту, у которых финансовое состояние стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели (рост дебиторской задолженности, неликвидные запасы товаров и продукции). К 3 и 4 категории относятся кредиты при задержке от 30 до 60 дней и пролонгации больше одного 1 раза. 5 категорией признается кредит, задержка платежей по которому составляет от 60 до 90 дней. Объявление санации не более 1 года. Форсможорные обстоятельства не повлекшие прекращение деятельности заемщика.
3. Безнадежные кредиты – если имеется одно из следующих оснований:
1. Задержка платежей свыше 90 дней;
2. Объявление должника банкротом;
3. Объявление санации на срок более 1 года
4. Форсможорные обстоятельства не позволяющие заемщику продолжить свою деятельность

В случае не оплаты заемщиком суммы основного долга  и вознаграждения

При задержке платежей больше чем на 30 дней банк прекращает отражение в балансе начисляемого вознаграждения.

Начисление штрафов, пени  и неустоек производится с  момента неоплаты заемщиком своих  обязательств.

При задержки оплаты более чем на 60 дней производится списание с баланса на забалансовые счета по учету долгов, списанных в убыток. Списание за баланс задолженности по основному долгу производится на 181 день со дня вынесения суммы основного долга на счета просроченной ссудной задолженности, на основании решения кредитного комитета.

Списание просроченной суммы задолженности производится за счет провизии. Списанные активы (основной долг и вознаграждения) учитываются за балансом на счетах меморандума по учету долгов, списанных в убыток в течение 5 лет.

В соответствии с условиями договора банк обращает взыскание на залоговое имущество, путем его реализации на публичных  торгах.

1. Ассигнования на резервы (провизии) по займам

Дт 5455(расходы по сомнительным требованиям) Кт 1428(резервы)

2. В случае принятия уполномоченным органам банка о списании с баланса  неоплаченного просроченного займа

Дт 1428 Кт1424(просроченная задолженность клиента)

3. Одновременно производится учет просроченной задолженности заемщика на забалансовом счете для осуществления притензионной исковой работы по взысканию:

Дт 7130 Кт---

4. Начисление неустойки, штрафа, пени

Дт 1878 Кт 4900

5. Перевод категории стандартных клиентов в категорию проблемных

Дт 1424 Кт 1321-1323,1401,1403 
 

3.