Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

Сотрудник, которому выдали карту, получает возможность приобретать материальные ценности или услуги с оплатой через карту. При проведении операций с банковскими картами необходимо составлять документы на бумажном носителе - слип, квитанцию электронного терминала или банкомата (или иные документы, предусмотренные банковскими правилами и договорами между участниками расчетов). Слип или квитанции должны содержать следующие обязательные основные реквизиты: наименование (идентификатор банкомата, организации, обменного пункта и пр.), дату совершения операции, сумму операции, валюту операции, реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности, подпись держателя карты.

При отражении выдачи под отчет работнику пластиковой карты на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

Д-т 71    «Расчеты с подотчетными лицами»

К-т 55    «Специальные счета в банках», субсчет «Корпоративные банковские карты ».

После представления и утверждения авансового отчета подотчетного лица о произведенных расходах на счетах бухгалтерского учета делается запись:

Д-т 10   «Материалы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

К-т 71    «Расчеты с подотчетными лицами».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть 2. Практическое задание: Учет денежных средств на расчетном счете

Задача 1.

На основании приведенных данных по выписке банка за ноябрь 2013 года проставьте корреспонденцию счетов по каждой операции и составьте журнал-ордер и ведомость № 2 за ноябрь 2013г.

Остаток денежных средств на расчетном счете на начало 1 ноября составила – 20 800 (Двадцать тысяч восемьсот) рублей.

Выписка из расчетного счета за Ноябрь 2013 г.

№ п/п	Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	2 ноября	Поступило от покупателей за реализованную продукцию	80 500	51	62
2	2 ноября	Перечислена заработная плата за октябрь на банковские карточки	35 000	70	51
3	2 ноября	Перечислено в бюджет Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)	7 800	68.1	51
4	9 ноября	Оплачен счет поставщика за поставленные материалы	10 350	60	51
5	13 ноября	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ	16 000	69.2	51
6	14 ноября	Поступило от заказчиков за оказанные услуги	55 000	51	62
7	20 ноября	Перечислена подотчетная сумма на командировочные расходы на банковскую карточку сотрудника	10 000	71	51
8	23 ноября	Оплачен счет поставщика за коммунальные услуги	9 500	60	51
9	23 ноября	Внесена (зачислена) на расчетный счет с кассы организации не выданная подотчетная сумма	2 000	51	50
10	30 ноября	Списаны услуги банка за введение счета (обслуживание счета)	300	91.4	51

 

 

Журнал-ордер № 2 за Ноябрь 2013г.

по Кредиту счета № 51 «Расчетные счета» в Дебет счетов:

№ п/п	Дата	в Дебет счетов :							Итого
		№ 60	№68_	№_69	№70	№ 71	№_91	№____
1	02.11		7800		35000				42800
2	09.11	10350		16000					26350
3	20.11					10000			10000
4	23.11	9500							9500
5	30.11						300		300
6
7
8
	Итого:	19850	7800	16000	35000	10000	300		88950
	Отметки

 

Ведомость № 2 за Ноябрь 2013г.

по Дебету счета № 51 «Расчетные счета» с Кредита счетов:

Сальдо на начало месяца по главной книге: _____________

№ п/п	Дата	в Кредит счетов :							Итого
		№ _50	№ 62	№____	№____	№____	№____	№____
1	02.11		80500						80500
2	14.11		55000						55000
3	23.11	2000							2000
4
5
6
7
8
	Итого:	2000	135500						137500
	Отметки

Сальдо на конец месяца ____69350______

Журнал-ордер и ведомость закончены  « 30»  ноября 2013  г.

Данные листков-расшифровок и выведенное сальдо сверены.

В главной книге сумма оборотов отражены « 30» ноября 2013 г.

Исполнитель     Главный бухгалтер