Составление баланса журнала регистрации хозяйственной деятельности

 

ВАРИАНТ № 5

 

Вопросы  

 

5. Дайте понятие  метод бухгалтерского учета.

 

18. Дайте понятие  документация, раскройте ее сущность  и значение.

 

Задача №5

 

Сальдо по счетам по балансу магазина по состоянию на 01.12.2013 г.

№ счета	Наименование счета	Вариант 5
01	Основные средства	917 100
10.1	Материалы	406 500
50	Касса	69 900
51	Расчетный счет	600 000
60	Расчеты с поставщиками	369 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	339 000
68	Расчеты по налогам и сборам	120 000
69	Расчеты по социальному страхованию	196 500
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	193 800
76.1	Расчеты с разными дебиторами	899 700
80	Уставный  капитал	291 000
82	Резервный фонд	108 300
84	Нераспределенная прибыль	1 020 000
99	Прибыли и убытки	255 600

 

 

Хозяйственные операции за декабрь	Сумма, тыс. руб.
По чеку получены деньги с расчетного счета в кассу и оприходованы.	60 000
Погашена с расчетного счета краткосрочный кредит банка.	300 000
Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия.	120 000
Поступили на склад материалы от поставщиков.	300 000
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка.	240 000
Удержан из заработной платы работников предприятия подоходный налог.	13 800
Списана на доходы невостребованная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (по истечению сроков исковой давности).	600 000
Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма платежей в бюджет ФСЗН.	40 000

 

 

 

5. Дайте понятие  метод бухгалтерского учета.

 

Метод бухгалтерского учета – совокупность приемов и способов, которые позволяют отражать движение активов и пассивов, выраженных в денежные оценки.

 

Основными слагаемыми элементами метода бухгалтерского учета являются следующие способы и приемы:

 

1. Счета – способ наблюдения за отдельными видами средств, их источниками, процессами и результатами.

 

2. Двойная запись – способ отражения хозяйственных операций на счетах.

 

3. Баланс – способ экономической группировки и отражения в денежной оценке активов и пассивов на определенную дату.

 

4. Оценка – денежное выражение стоимости активов и пассивов, при помощи которой все средства могут обобщаться и выражаться в денежном измерителе.

 

5. Калькуляция – способ исчисления в денежном выражении себестоимости единицы продукции.

 

6. Документация – способ первичного отражения происшедших хозяйственных операций в документах в момент их свершения.

 

7. Инвентаризация – способ выявления реального наличия средств в организации и сопоставление их с данными учета.

 

8. Отчетность – способ получения итоговых сведений о различных сторонах деятельности предприятия за определенный период.

 

 

 

 

 

 

 

18. Дайте понятие  документация, раскройте ее сущность и значение.

 

Документация – оформление хозяйственных операций документами.

Значение документов – источник получения информации о деятельности предприятия.

На практике бухгалтерский учет начинается с заполнения документов, которые представляют собой бумажные бланки, напечатанные типографическим способом и содержащие строки, графы в виде колонок, куда заносятся сведения о хозяйственных операциях. Они заполняются от руки или с помощью пишущих машин, на компьютере.

Требования к документам:

1. Наличие всех реквизитов.

Реквизит – это показатели, содержащиеся в каждом документе и характеризующие хозяйственную операцию, т.е. они определяют содержание каждого документа. Форму документа образует установленный перечень и порядок расположения реквизитов в документе.

2. Наличие в обязательном порядке необходимых составляющих элементов документа – обязательных реквизитов.

Обязательные реквизиты – это реквизиты, необходимые для отражения любой операции. К ним относят:

• Название документа;
• Наименование предприятия;
• Номер документа;
• Дата;
• Содержание хозяйственной операции;
• Измерители хозяйственной операции;
• Подпись лиц.

При отсутствии реквизитов. Документ теряет юридическую силу и не может служить для записи учетных данных.

Документы должны составляться:

1. Своевременно в момент совершения операции;
2. Четко, разборчиво;
3. Без подчисток.

Документы должны оформляться:

1. На специальных бланках;
2. Фиолетовыми чернилами;
3. Выписывают их в одном или нескольких экземплярах под копирку;
4. Не допускается неаккуратное оформление.

Во всех кассовых и банковских документах исправления не допускаются, а в остальных допущенную ошибку можно зачеркнуть тонкой чертой и надписать над верхом правильный реквизит, слово «исправленному верить», поставить число и подпись лица, ответственного за составление документа и его проверку, а в некоторых случаях и печать. Исправленные документы в суд не принимаются.

Все документы согласно графика документооборота поступают в бухгалтерию, где они проверяются.

Проверка документов:

1. По существу – устанавливается правильность, законность, целесообразность хозяйственных операций.
2. Формальная – установление правильности заполнения реквизитов, подлинность подписей должностных лиц.
3. Арифметическая – проверка арифметических подсчетов в документе.

После проверки все документы подвергаются бухгалтерской обработке:

1. Таксировка (расценка) – проставление в документе цены и суммы.
2. Группировка – подбор одинаковых бухгалтерских документов в накопительные регистры.
3. Контировка – указание корреспонденции счетов, на которых отражаются хозяйственные операции, т.е. составление бухгалтерской проводки.

Значение документов:

1. Являются основанием для подтверждения учетных записей;
2. Обеспечивает контроль за собственностью предприятий;
3. Используют при анализе хозяйственной деятельности и для финансового контроля, и документальных ревизий;
4. Являются первым документом учтенных хозяйственных операций.

Все бухгалтерские документы классифицируют по следующим признакам:

1. По назначению;
2. По порядку отражения операций;
3. По способу охвата хозяйственных операций;
4. По месту составления;
5. По количеству учетных записей;
6. По степени использования средств механизации.

По назначению документы подразделяются:

1. Распорядительные – документы, содержащие приказ, задание, распоряжение на осуществление хозяйственных операций.
2. Оправдательные – документы, которые удостоверяют факт совершения хозяйственной операции и составляются в момент ее совершения.
3. Бухгалтерского оформления – документы, которые составляются работниками бухгалтерии на основании первичных документов.
4. Комбинированные – документы, которые исполняют функции 2 – 3–х документов.

По порядку отражения операций подразделяются:

1. Первичные – это документы, которые составляются в момент совершения хозяйственной операции.
2. Сводные – документы, которые составляются на основании однородных первичных документов путем их группировки.

По способу охвата хозяйственных операций подразделяются:

1. Разовые – документы, которые применяются для оформления одной или нескольких хозяйственных операций, записываемых в документ одновременно.
2. Накопительные – документы, отражающие ряд однородных операций по мере их свершения и в течении определенного периода времени.

По месту составления бывают:

1. Внешние – документы, составляемые на других предприятиях, но поступившие в данное предприятие.
2. Внутренние – документы, составляемые на данном предприятии.

По количеству учетных записей бывают:

1. Однострочные – документы, которые производят записи по одной позиции.
2. Многострочные – документы, отражающие ряд позиций, т.е. записи производят на нескольких строках.

По степени использования средств механизации:

1. Ручным способом.
2. Машинным способом.

Документооборот – движение документов в установленном порядке от момента их составления до сдачи их в архив.

В хозяйстве ежегодно составляется график документооборота, который вывешивается в бухгалтерии и согласно которому поступают документы в бухгалтерии в установленные сроки. В нем указываются конкретные исполнители, сроки оформления сдачи и обработки документов. График утверждается руководителем предприятия.

Все документы после обработки подшиваются в делах и сдаются в архив под ответственность главного бухгалтера. Документы подшиваются за месяц в папки – дела по месяцам с указанием года, номера месяца и их названия. Хранятся документы в шкафах в отдельных помещениях с сигнализацией.

Все дела, которые передаются в архив регистрируются в архивной книге.

Различают архивы:

1. Текущие – создается в бухгалтерии хозяйства для хранения документов за текущий год.
2. Постоянный – специально оборудованные помещения для хранения всех дел предприятия.

Документы выдаются из архива по разрешению главного бухгалтера, руководителя предприятия. При изъятии документов органами контроля, на место документа в папку вкладывают копию этого документа и пишется акт от руки об изъятии документа и делается отметка в архивной книге.

Одним из путей сокращения и упрощения документов является:

1. Применение комбинированных накопительных и многострочных документов, что сокращает число выписываемых документов.
2. Разработка рациональных форм документов (унифицированных) – разработка единых форм документов для учета однородных операций в различных предприятиях.
3. Стандартизация – установление стандартных размеров бланков для однотипных документов, что позволит лучше использовать бумагу и уменьшить ее отходы.

 

 

 

Задача №5

 

Сальдо по счетам по балансу магазина по состоянию на 01.12.2013 г.