Риски российского коммерческого банка в современных условиях

 

Определение конкретного  размера создаваемого резерва в  пределах категории качества ссуды  определяется банком самостоятельно. Порядок определения конкретного  размера создаваемого резерва должен содержаться во внутрибанковских документах.

Рыночный риск - риск возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля ценных бумаг и производных финансовых инструментов кредитной организации (фьючерсы (обязательства купить (продать)), опционы (право купить (продать))), а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым банком позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам.

Основным нормативным  документом по расчету рыночного  риска является Положение Банка России от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска". В соответствии с данным документом совокупная величина рыночного риска рассчитывается по формуле:

 

РР = 10 x (ПР + ФР) + ВР,

 

где РР - совокупная величина рыночного риска; ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (далее - процентный риск); ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (далее - фондовый риск); ВР - величина рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (далее - валютный риск).

Расчет процентного риска (ПР) и фондового риска (ФР) производится в случаях, когда имеется в наличии один из следующих критериев:

1) по состоянию на  дату расчета совокупной величины  рыночного риска (РР) суммарная  величина текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов  равна или превышает 5% величины  балансовых активов кредитной  организации;

2) по состоянию на  дату расчета совокупной величины  рыночного риска (РР) суммарная  величина текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов  превышает 200% от величины собственных  средств (капитала) кредитной организации.

В расчет показателей процентного  риска (ПР) и фондового риска (ФР) включаются чистые позиции по финансовым инструментам, т.е. позиции, представляющие собой разность между суммой всех длинных позиций (балансовые активы, внебалансовые требования) и суммой всех коротких позиций (балансовые пассивы, внебалансовые обязательства) по однородным финансовым инструментам.

Размер валютного риска (ВР) принимается в расчет величины рыночного риска в случае, когда  на дату расчета величины рыночного  риска процентное соотношение суммы  открытых валютных позиций в отдельных  иностранных валютах и отдельных  драгоценных металлах, рассчитываемой в соответствии с Инструкцией Банка России N 124-И, и величины собственных средств (капитала) кредитной организации будет равно или превысит 2%. При этом используются данные о сумме открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, отраженной в отчете по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях".

Расчет совокупной величины рыночного риска осуществляется с периодичностью, установленной Инструкцией Банка России N 110-И.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации или иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Основными источниками  операционных рисков в банке являются:

- сотрудники - потери могут  быть связаны с возможными  ошибками сотрудников (преднамеренными  и непреднамеренными), мошенничеством  с их стороны, недостатком квалификации  сотрудников, текучестью кадров;

- внешние факторы - потери  могут быть связаны с обновлением  законодательства, налоговых режимов,  политических изменений, с хакерскими  атаками, терроризмом, стихийными  бедствиями, пожарами, наводнениями  и другими подобными факторами;

- обслуживание клиентов - потери могут быть связаны  с выплатами клиентам (покрытие  убытков, штрафы, пени) в результате  непредумышленных ошибочных действий  банка, профессиональных ошибок  или сбоя оборудования и систем.

С 1 июля 2010 г. Банком России введено в действие Положение от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска". Размер операционного риска рассчитывается следующим образом (см. табл. 3).

 

Таблица 3

 

Расчет размера операционного  риска

 

Показатели	Суммы, тыс. руб. <*>
Доход за ____ год	Д1 (по форме 0409807)
Доход за ____ год	Д2 (по форме 0409807)
Доход за ____ год	Д3 (по форме 0409807)
Средний доход за три года:	(Д1 + Д2 + Д3) / 3
15% от среднего дохода      за последние три года:	0,15 x (Д1 + Д2 + Д3) / 3
начиная с отчетности       на 01.08.2010 включение в Н1   40%	0,4 x (0,15 x (Д1 + Д2 + Д3) / 3)
начиная с отчетности       на 01.08.2011 включение в Н1   70%	0,7 x (0,15 x (Д1 + Д2 + Д3) / 3)
начиная с отчетности       на 01.08.2012 включение в Н1   100%	1 x (0,15 x (Д1 + Д2 + Д3) / 3)

 

--------------------------------

<*> Где Д1, Д2, Д3 - сумма чистых процентных доходов и чистых непроцентных доходов за три года, предшествующих расчету.

 

Чистые процентные доходы равны сумме, отражаемой по строке "Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)" отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У.

Чистые непроцентные доходы равны сумме, отражаемой по строкам "Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые доходы от операций с иностранной валютой", "Доходы от участия в капитале других юридических лиц", "Комиссионные доходы", "Прочие операционные доходы" (за исключением прочих доходов в виде штрафов, пеней, неустоек по другим банковским операциям и сделкам, по прочим (хозяйственным) операциям, других доходов, относимых к прочим, от безвозмездно полученного имущества, поступлений в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков, от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности, от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности), за вычетом суммы, отражаемой по строке "Комиссионные расходы" формы 0409807.

Размер операционного  риска включается в расчет норматива  достаточности собственных средств (капитала) Н1 в соответствии с Инструкцией N 110-И.

Все рассмотренные выше риски банка имеют количественную оценку, это так называемые финансовые риски, которые влияют на расчет нормативов банка в соответствии с Инструкцией N 110-И.

В настоящее время в  банке существует ряд рисков, не имеющих количественной оценки, это  так называемые нефинансовые риски. К ним относятся:

- страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента);

- правовой риск - риск возникновения у банка убытков вследствие несоблюдения требований нормативно-правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок и др.;

- риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом;

- стратегический риск - риск возникновения у банка убытков в результате ошибок и недостатков, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности банка.

Несмотря на то что эти риски не имеют количественной оценки, банк в своей деятельности может разработать критерии количественной оценки данных рисков для учета их в своей деятельности.

 

А.Булгаков

Доцент

кафедры "Финансы и кредит"

МГУ им. М.В.Ломоносова

 

И.Телегин

Студент

экономического факультета

МГУ им. М.В.Ломоносова

Подписано в печать

19.04.2011