Расчеты по налогам и сборам

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Октября 2011 в 18:23, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является:

•Систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
•Применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
•Умение вести отчетность, использовать полученную информацию для выработки эффективных решений коммерческих сделок за счет правильного отражения в учете издержек, связанных с осуществлением внутренних, внешних операций по номенклатуре товаров, услуг предприятий различных организационно-правовых форм, давать обоснованную информацию о денежных и материальных средствах предприятия, о его платежеспособности и финансовой устойчивости, уметь осуществлять контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета, прогнозировать и анализировать результаты учета для разработки стратегии коммерческой деятельности;

Введение…………………………………………………………………………3

1. Теоретическая часть. Счет 68 – «Расчеты по налогам и сборам»……5
2. Расчетная часть…………………………………………………………...15
2.1. Составление начального баланса на 01.12.2009……………………15

2.2.Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период …….21
2.3.Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2009)…………………………………………………………………24
2.4.Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2010……...26
2.5.Проведение реформации баланса……………………………………29
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги по счету 68………34
2.7.Формирование конечного баланса на 01.01.2010…….…………….36
2.8.Построение схем используемых счетов…………………………….41

3.Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей…………………46

Заключение……………………………………………………………………..53

Список использованной литературы………………………………………54

Скачать в ZIP (128.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

полностью курсовая.docx

— 132.82 Кб (Скачать)

ПАССИВ	Код пока-зателя		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3		4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)	410	419060		419060
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	411	( )
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430	15000		24000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)	470	38640		55160
ИТОГО по разделу 3	490	472700		498220
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)	510	26000		12000
Отложенные налоговые обязательства (77)	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590	26000		12000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610	52960		25000
Кредиторская задолженность(60,62,68,70,71,75)	620	39840		20640
в том числе: поставщики и подрядчики(60)	621
задолженность перед персоналом организации (70)	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623
задолженность по налогам и сборам (68)	624
прочие кредиторы (71,76)	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (86,98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690	92800		45640
БАЛАНС	700	591500		555860

Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период

Все хозяйственные операции (ХО) за отчетный период оформлены в виде таблицы 3.

Таблица 3. Таблица хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

№	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, ДЕ	Тип ХО
1	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)	62.1	90.1	18880	-
2	Выделен НДС с реализованной продукции	90.3	68.2	2880	-
3	С баланса списана себестоимость реализованной продукции	90.2	45	11960	-
4	В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа	07	75.1	1020	1
5	Основные средства переданы в монтаж	08	07	1020	1
6	Внесена в бюджет плата по социальному страхованию	69.1	51	500	4
7	Получены средства для выплаты заработной платы	50	51	10020	1
8	Выдана из кассы заработная плата	70	50	10020	4
9	Поступили материалы от поставщиков	10	60.1	15000	3
10	Выделен НДС	19.2	60.1	2700	3
11	Отпущены со склада в производство материалы	20	10	19960	1
12	Переданы материалы для монтажных работ	08	10	120	1
13	Поступила на склад из производства готовая продукция	43	20	30020	1
14	Готовая продукция отгружена покупателям	45	43	38060	1
15	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)	62.1	90.1	59000	-
16	Выделен НДС с реализованной продукции	90.3	68.2	9000	-
17	С баланса списана себестоимость реализованной продукции	90.2	45	35940	-
18	Поступили авансы от покупателей	51	62.2	50100	3
19	Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту	67.1	51	7000	4
20	Получены безвозмездно материалы	10	98.2	1020	3
21	Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход	98.2	91.1	520	-
22	Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам	60.1	51	15040	4
23	Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде	66.1	51	20020	4
24	Начислена премия работникам из прибыли	99	70	11960	2
25	Начислена зарплата работникам организации	20	70	20000	3
26	Начислены взносы в социальные фонды	20 20 20 20	69.1 69.2 69.3 69.11	(2.9%) 580 (20%) 4000 (3.1%) 620 (0.5%) 100	3
27	Начислена заработная плата за монтажные работы	08	70	400	3
28	Начислены взносы в социальные фонды за монтажные работы	08 08 08 08	69.1 69.2 69.3 69.11	(2.9%) 11.6 (20%) 80 (3.1%) 12.4 (0.5%) 2	3
29	Удержан подоходный налог с заработной платы	70	68.1	2000	2
30	Начислены проценты за краткосрочный кредит	91.2	66.2	1520	-
31	Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме	01	08	1646	1
32	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме	51	62.1	77880	1
33	Выдан аванс поставщикам	60.2	51	25020	1
34	Подоходный налог с заработной платы перечислен в бюджет	68.1	51	2000	4
35	НДС с реализованной продукции перечислен в бюджет	68.2	51	2880	4
36	Принят к вычету НДС	68.2	19.3	2700	4
37	Начислен износ основных средств	20	02	20020	3
38	Начислен износ НМА	20	05	5020	3
39	По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат	90.9 99	99 91.9	18100 1000	-
40	Начислен налог на прибыль (20%)	99	68.4	3420	-
41	Налог на прибыль перечислен в бюджет	68.4	51	3420	4

ИТОГО

564192

Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91)

90.1

90.9

91.1

91.9

90.9

90.2

90.3

91.9

91.2

974680

447900

148680

15020

18020

Закрытие 99 счета

31680

2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2009)

Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.

На основании установленных в таблице хозяйственных операций корреспонденций (Таб. 3) заполняем ОШВ (Таб. 4).

2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2010

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Используя данные баланса на 01.12.09 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.01.2010(табл. 5).

Таблица 5 – Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2010., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.09		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.2010
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470000		1646		471646
02		140040		20020		160060
04	90000				90000
05		35000		5020		40020
07			1020	1020
08			1646	1646
10	41000		16020	20080	36940
19			2700	2700
19.3				2700
19.2			2700
20	85800		70300	30020	126080
43	18000		30020	38060	9960
45	14000		38060	47900	4160
50	160		10020	10020	160
51	10920		127980	85900	53000
60		9820	40060	17700	25020	12480
60.1		9820	15040	17700		12480
60.2			25020		25020
62			77880	127980		50100
62.1			77880	77880
62.2				50100		50100
66		25000	20020	1520		6500
66.1		25000	20020			4980
66.2				1520		1520
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68			11000	17300		6300
68.1			2000	2000
68.2			5580	11880		6300
68.4			3420	3420
69		800	500	5406		5706
69.1		800	500	591.6		891.6
69.2				4080		4080
69.3				632.4		632.4
69.11				102		102
70		10020	12020	32360		30360
75	1020			1020
75.1	1020			1020
80		419060				419060
82		24000				24000
84		25200				25200
90	–	–	77880	77880	–	–
90.1		896800		77880		974680
90.2	400000		47900		447900
90.3	136800		11880		148680
90.9	360000		18100		378100
91	–	–	1520	1520	–	–
91.1		14500		520		15020
91.2	16500		1520		18020
91.9		2000		1000		3000
98			520	1020		500
98.2			520	1020		500
99		29960	16380	18100		31680
*Итог*	730900	730900	564192	564192	816966	816966

2.5. Проведение реформации баланса

В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99. Поэтому, используя дополнительные данные, выполняем формирование ОСВ в два этапа: до реформации баланса и после реформации баланса.

Отражение остатков на 01.12.09. Для этого необходимо:

Выделить накопленный НДС (субсчет 90.3):

НДС = (896800 ´ 18 %) / 118 % = 136800 (ДЕ);

Определить финансовый результат от основного вида деятельности (субсчет 90.9):

Выручка – Затраты = 896800 – (400000 + 136800) = 360000 (ДЕ) – прибыль;

Определить финансовый результат от прочих видов деятельности (субсчет 91.9):

Доходы – Расходы = 14500 – 16500 = -2000 (ДЕ) – убыток;

Таблица 6 – Вспомогательная ОСВ на 31.12.2009., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.09		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.2010
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
90	–	–	77880	77880	–	–
90.1		896800		77880	*974680*	974680
90.2	400000		47900		447900	*447900*
90.3	136800		11880		148680	*148680*
90.9	360000		18100		378100 *447900* *148680*	*974680*
91	–	–	1520	1520	–	–
91.1		14500		520	*15020*	15020
91.2	16500		1520		18020	*18020*
91.9		2000		1000	*18020*	3000 *15020*
99		29960	16380	18100	31680	31680
84		25200				25200 31680

Разнос оборотов за декабрь. Для этого необходимо:

2.1. Выделить полученный НДС (субсчет 90.3):

НДС = (77880 ´ 18 %) / 118 % = 11880 (ДЕ);

2.2. Выявить финансовый результат от основного вида деятельности:

Выручка – Затраты = 77880 – (47900 +11880) = 18100 (ДЕ) – прибыль,

Дт 90.9-Кт 99 – 18100 ДЕ;

2.3. Определить финансовый результат от прочих видов деятельности:

Доходы – Расходы = 520 – 1520 = -1000 (ДЕ) – убыток,

Дт 99-Кт 91.9 – 17000 ДЕ;

В столбцах 6 и 7 проводим реформацию баланса (выделено жирным шрифтом). Для этого:

3.1. Закрываем субсчета счета 90:

Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.2 – 447900 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;

3.2. Закрываем субсчета счета 91:

Дт 91.1-Кт 91.9 – 15020 ДЕ,

Дт 91.9-Кт 91.2 – 18020 ДЕ;

3.3. Закрываем счет 99:

Дт 99-Кт 84 – 31680 ДЕ;

Используя данные таблицы 6, заполним основную ОСВ и рассчитаем итоги (таб. 7).

Таблица 7 – ОСВ на 01.01.2010. (основная), в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.09		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.2010
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470000		1646		471646
02		140040		20020		160060
04	90000				90000
05		35000		5020		40020
07			1020	1020
08			1646	1646
10	41000		16020	20080	36940
19			2700	2700
19.3				2700
19.2			2700
20	85800		70300	30020	126080
43	18000		30020	38060	9960
45	14000		38060	47900	4160
50	160		10020	10020	160
51	10920		127980	85900	53000
60		9820	40060	17700	25020	12480
60.1		9820	15040	17700		12480
60.2			25020		25020
62			77880	127980		50100
62.1			77880	77880
62.2				50100		50100
66		25000	20020	1520		6500
66.1		25000	20020			4980
66.2				1520		1520
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68			11000	17300		6300
68.1			2000	2000
68.2			5580	11880		6300
68.4			3420	3420
69		800	500	5406		5706
69.1		800	500	591.6		891.6
69.2				4080		4080
69.3				632.4		632.4
69.11				102		102
70		10020	12020	32360		30360
75	1020			1020
75.1	1020			1020
80		419060				419060
82		24000				24000
84		25200		31680		56880
90	–	–	77880	77880	-	-
90.1		896800	974680	77880	-	-
90.2	400000		47900	447900	-	-
90.3	136800		11880	148680	-	-
90.9	360000		614680	974680	-	-
91			34560	34560	-	-
91.1		14500	15020	520	-	-
91.2	16500		1520	18020	-	-
91.9		2000	18020	16020	-	-
98			520	1020		500
98.2			520	1020		500
99		29960	48060	18100	-	-
*Итого*	730900	730900	628912	628912	816966	816966

Информация о работе Расчеты по налогам и сборам