Пути улучшения имущества организации ООО «СТРАЖ»

 Количество торговых  мест-7.

Общая площадь предприятия составляет 1250 кв. м., из которых торговые площади занимают 450 кв. м. Часть площадей сдаётся в аренду. На предприятие «СТРАЖ» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 326 555   руб. на конец года, увеличившаяся за год на  239 519  руб. (+ 275 %), что увеличило итог баланса на 10%.

 

 

2.2  Анализ данных баланса  ООО «СТРАЖ».

 

Основной формой при анализе финансового состояния является баланс. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

-Общая стоимость имущества организации, равная итогу

-Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса;

-Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу  раздела 2 актива баланса;

-Стоимость материальных оборотных средств;

-Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пассива баланса;

-Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива баланса;

-Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса.

Горизонтальный - анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (в нашем случае за три смежных года), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

 

Таблица 2.2.1- горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели	2011		2012		2013
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Актив
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	-	1	-	1	-
Основные средства	68	100	448	253	436	90
Незавершенное  строительство	-	-	-	-	-
Доходные вложения в Материальные ценности	-	-	-	-	1603	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	68	100	460	272	453
II Оборотные активы
Запасы	412	100	1452	127	903
НДС по приобретенным ценностям	2	100	13	135	4
Дебиторская задолженность	91	100	144	422	175
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	36	100	65	75	662
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу II	604	100	1674	150,8	1813
Баланс (I + II)	672	100	2134	198,3	2666

 

 

Вывод: Из данной таблице следует, что за последние годы валюта баланса выросла на 56545 тыс.руб. или (629%), в том числе величина внеоборотных активов на 1191% или 4229 тыс. руб., а оборотные активы на 14284 или 264,7%. Нематериальные активы не изменились.

 

Таблица 2.2.2- Вертикальный анализ бух. Баланса АО, %

Показатели	2011		2012	2013
Актив
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-		-	-
Основные средства	38,8		49,5	61,8
Незавершенное строительство	0,7		3,03	5,59
Доходные вложения в материальные ценности	-		-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-		-	-
Прочие внеоборотные активы	-		-	-
Итого  по разделу	39,5		54,3	69,96
IIоборотные активы	49,3		31,67	13,5
Запасы
НДС по приобретенным ценностям	6		4,1	2,87
Дебиторская задолженность	4,65		9,92	13,1
Денежные средства	0,04		0,016	0,4
Прочие оборотные активы	-		-	-
Итого по разделу II	60		45,7	30,03
Показатели	2002	2003			2004
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	0,03	0,016			5,45
Добавочный капитал	38,36	19,27			5,2
Резервный капитал	-	-			-
Фонд социальной сферы	-	-			-
Целевое финансирование и поступление	-	-			-
Нераспределенная прибыль отчетного периода	-82,37	2,02			18,48
Итого по разделу III	-43,9	21,3			29,17
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы	89,3	-			51,12
Итого по разделу IV	89,3	-			51,12
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	6,7	24,79			6,1
Кредиторская задолженность	34,55	33,53			6,69
Задолженность участникам по выплате доходов	-	-			-
Резервы предстоящих расходов	13,4	-			-
Прочие краткосрочные обязательства	-	20			-
Итого по разделу V	54,69	78,4			12,79
Баланс	100	100			100
Баланс ( I + II)	8976(100)		17806(100)	65521

 

 

Вывод:

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса имеет важное значение, для оценки финансового состояния, при котором приоритетное влияние уделяется изучению относительных показателей. В таблице приведен бухгалтерский баланс акционерного общества по укрупненной номенклатуре статей. Из ее данных следует, что произошло изменение структуры активов акционерного общества в пользу уменьшения доли оборотных средств по 29,9 пункта. Это может свидетельствовать о :

1) снижении мобильной  структуры активов, что способствует  уменьшению их оборачиваемости.

2) увеличении производственного  потенциала предприятия.

3)достоверности реальной  оценки основных средств в  следствии существующего порядка  их бухгалтерского учета и  т.д.

снижение доли запасов в общем объеме оборотных активов может свидетельствовать о :

1) снижении производственного  потенциала предприятия;

2) предприятие не пытается  обезопасить денежные средства  от обесценивания за счет вложений  в запасы.

3) эффективность выбранной  экономической стратегии

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости предприятия. Такой причиной может быть низкая доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Для детального отражения разных видов источников (собственных, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей

 

Таблица 2.2.3- Основные финансовые показатели ООО «СТРАЖ»

Показатели	2011	2012	2013
Собственные оборотные средства (СОС)	384	-5870	-26723
Собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов(СДИ)	8373	-5817	11294
Общая величина основных источников формирования запасов (ОЗИ)	13264	8141	19680
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	-4048	230	17852
Излишек (недостаток)собственных и долгосрочных источников финансирования	3941	177	2423
Излишек (недостаток)общей величины основных источников покрытия запасов	8832	2501	10809

 

 

В 2011 году – нормальная финансовая устойчивость

В 2012 и 2013 – абсолютная финансовая устойчивость

Вывод: Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице. из ее данных следует, что акционерное общество находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:

1) излишек собственных  оборотных средств вырос более  чем в 2 раза:

(-4048/17852)

2)превышение суммы их  излишка над запасами составило 2,01 раза (17852/8871);

3) превышение общей величины  основных источников финансирования  запасов над суммой самих запасов в 2009 году было равно 2 раза (8832/4432); 2011году 1,2 раза (10809/18871)

 

Таблица 2.2.4-  Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость.

Показатель	Способ расчета	2011	2012	2013
		т.р.	т.р.	т.р.
1.Коэффициент финансовой независимости		-0,4397	0,2131	0,2917
2.коэффициент задолженности		-3,274	3,6919	2,4272
3.Коэффициент самофинансирования		-03054	-0,721	-1,3578
4.Коэффициент обеспеченности СОС		0,0712	-0,721	-1,3578
5.Коэффициент  маневренности		0,0976	-1,546	-1,3978
6.Коэффициент финансовой напряженности		1,4397	0,7868	0,7082
7.Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств		1,52	0,8423	0,4293
8.Коэффициент имущества производственного  назначения		0,8922	0,8595	0,835

 

 

 

 

Вывод:

Коэффициент финансовой независимости в отчетном периоде, не достигает норматива, как и в последующие годы. Однако, в 2012 году он вырос на 0,2266; а в 2013 году на 0,148. это указывает на снижение финансовой независимости предприятия от внешних источников.

Коэффициент задолженности в отчетном году равен -3,274, в 2012 году по сравнению с 2011 годом он вырос на 0,4179, а в 2013 году снизился на 0,8468.

Коэффициент самофинансирования говорит о невозможности покрытия собственным капиталом заемных средств.

Коэффициент обеспеченности СОС характеризует долю собственных оборотных средств в оборотных активах. За три отчетных года показывает, что у предприятия нет возможности проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент маневренности показывает, что у предприятия нет финансовых возможностей для маневра. Причем этот показатель не имеет тенденций к росту.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов характеризует, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. Значение показателя низкое, не имеет тенденций к росту, что говорит о том, что предприятие авансирует мало средств в оборотные активы.

Коэффициент финансовой напряженности свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников.

Коэффициент имущества производственного назначения показывает что предприятию нет необходимости привлекать заемные средства для пополнения имущества.

 

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

 

Задача анализа ликвидности и платёжеспособности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в  порядке  возрастания  сроков.

 

Таблица 2.3.1 – Исходные данные для оценки ликвидности баланса ООО «СТРАЖ» за 2011-2013 гг   

Актив	Сумма тыс.руб			Пассив	Сумма тыс.руб
	2011	2012	2013		2011	2012	2013
А1	4	3	1	П1	3091	5972	3432
А2	418	1767	190	П2	600	7986	3795
А3	4974	6372	3550	П3	7989	53	53
А4	3550	9665	9665	П4	-2734	3795	4415