Приходный орден

Операции, при которых  осуществляется одновременное оформление денежного чека и объявления на взнос ,без фактического взноса денежных средств, запрещаются. 

В бухгалтерском  учете банка на выданную по денежному  чеку сумму делается запись: 

Дебет Расчетных , текущих счетов (405 -407) организаций 

Кредит 20202 Касса  кредитной организации 

В кассе пересчета  денежных средств, как правило, осуществляется пересчет денежных средств, поступивших  от организаций в сумках, мешках, кейсах и других средствах транспортировки  ценностей. 

При поступлении  денежных средств в бухгалтерском учете делается запись: 

Дебет 20202 Касса кредитной  организации 

Кредит 47422 Обязательства  по прочим операциям 

По окончании пересчета  денежные средства зачисляются на счет организации: 

Дебет 47422 Обязательства  по прочим операциям 

Кредит Расчетных , текущих счетов (405 -407) организаций 

В кредитной организации  ведется журнал учета сумок с  денежной наличностью и другими  ценностями. 

Кассир организации, сдающей денежные средства, выписывает препроводительные ведомости в  трех экземплярах. Первый вкладывается в сумку с денежными средствами, второй является накладной к сдаваемым  сумкам и вместе с третьим экземпляром  представляется в кредитную организацию. После проверки в кредитной организации  третий экземпляр возвращается в  организацию, сдавшей денежные средства. 

При пересчете, в  случае выявления расхождений в  фактическом наличии и данными  препроводительных ведомостей, составляется акт на лицевой стороне ведомости  и накладной. 

В случае выявления  банкнот и монеты, требующих подтверждения  их платежеспособности, составляется мемориальный ордер в 2-х экземплярах, один из которых помещается в документы  дня, а копия выдается клиенту. 

В настоящее время  сумки с денежной наличностью  могут сдаваться в автоматические сейфы. На использование автоматического  сейфа заключается договор. 

Кассир сдающей  организации составляет препроводительные  ведомости в трех экземплярах, первый экземпляр вкладывается в сумку, второй прикрепляется (вкладывается) к  сумке, третий остается у сдающей  организации. Сотрудник организации, сдающей денежную наличность получает распечатку автоматического сейфа.

В кредитной организации  должен быть работник, ответственный  за обслуживание автоматического сейфа. При выгрузке автоматического сейфа  вначале получается распечатка о  содержимом сейфа; заведующий кассой при  приеме сумок с денежной наличностью  от работника, ответственного за обслуживание автоматического сейфа после  проверки расписывается на распечатке. Пересчет денежных средств, сданных  через автоматические сейфы, осуществляется в общем порядке. Кредитная организация  несет ответственность с момента  получения распечатки сотрудником  сдающей организации за содержимое сумок с денежной наличностью. 

Сдача и получение  денежных средств физическими и  юридическими лицами может осуществляться также через электронных кассиров. 

Выдача (прием) кассет с денежной наличностью для загрузки электронного кассира, установленного в помещении кредитной организации  для совершения операций с ценностями, работникам, ответственным за обслуживание электронного кассира, производится под  роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). 

Кассовый работник вкладывает принятую от клиента денежную наличность в приемное отделение  электронного кассира. 

Заведующий кассой на прием кассет с денежной наличностью  от работников, ответственных за обслуживание электронного кассира, составляет приходный  кассовый ордер. 

Вложение денежной наличности в приемное отделение  электронного кассира может осуществляться непосредственно клиентом. В этом случае конструкция электронного кассира  должна обеспечивать контроль платежеспособности вкладываемых в него денежных знаков. 

Операции по выдаче денежной наличности юридическим и  физическим лицам с их банковских счетов, по приему денежных средств  для зачисления на банковские счета, а также приему платежей от физических лиц и иные операции с физическими  лицами без открытия банковских счетов осуществляются в соответствии с  правилами бухгалтерского учета  и документального оформления приходных  и расходных кассовых операций , изложенных в Положении 199-П Банка России. 

3. Общие вопросы  организации кассовой работы 

Положение о порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации разработано  на основе Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федерального закона "О банках и банковской деятельности", при учете положений Федерального закона "О бухгалтерском учете". Положение 199 -П устанавливает порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей для кредитных организаций (филиалов) и их внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных офисов, операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и иных внутренних структурных подразделений, предусмотренных нормативными актами Банка России), действующих на территории Российской Федерации. 

Для осуществления  кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также  для выполнения операций с наличными  деньгами и другими ценностями кредитные  организации в зданиях, принадлежащих  или арендуемых ими, создают оборудованные  и технически укрепленные помещения. 

Минимальный остаток  наличных денег в операционной кассе  устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка  России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика  поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и  других особенностей организации наличного  денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег  в операционной кассе на конец  дня может пересматриваться кредитной  организацией в установленном порядке. 

При совершении кассовых операций кредитные организации  в порядке, установленном настоящим  Положением, могут применять программно-техническое  оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - электронный кассир), терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для  приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические комплексы. Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются кредитной организацией с соблюдением требований приложения 1 к настоящему Положению. 

Кредитная организация  может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в  хранилищах ценностей самой кредитной  организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями). 

В случае, если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившей с кредитной организацией договор страхования. 

Руководитель кредитной  организации обеспечивает сохранность  денежных средств и ценностей, организацию  кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших  в кассы кредитной организации, и несет ответственность в  соответствии с законодательством  Российской Федерации. 

Операции с денежной наличностью и ценностями в хранилище  ценностей осуществляются в соответствии с распорядительным документом кредитной  организации руководителем (заместителем руководителя) кредитной организации, внутреннего структурного подразделения, руководителями (заместителями руководителей) иных подразделений кредитной организации, внутреннего структурного подразделения (за исключением главного бухгалтера, его заместителя) в количестве не менее двух человек, один из которых  является заведующим кассой. 

Непосредственное  выполнение операций с наличными  деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными  обязанностями, возложенными на них  распорядительным документом кредитной  организации. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Кассовые операции при обслуживании юридических и  физических лиц могут производиться  кассовым работником с возложением  на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться  программно-техническое оборудование и соответствующее программное  обеспечение, в котором устанавливается  система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента  без его распоряжения. Указанный работник в порядке, предусмотренном настоящим Положением и требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации, осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента. 

Кассовым работникам запрещается: 

- передоверять выполнение  порученной работы с ценностями  другим лицам, а также выполнять  работу, не входящую в круг  их обязанностей, установленных  настоящим Положением и закрепленных  распорядительным документом кредитной  организации; 

- выполнять поручения  клиентов по проведению операций  с денежной наличностью по  их счетам, минуя бухгалтерских  работников при отсутствии вышеуказанной  системы контроля; 

- хранить свои  деньги и другие ценности вместе  с деньгами и ценностями кредитной  организации. 

Оформление приходных  и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу  и расходу, заполнение кассовыми  работниками справок и других документов о проведенных операциях  за день могут производиться с  применением компьютерного оборудования.