Приходный орден

Приходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-1 

Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организацию. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном  кассовом ордере не допускаются. Прием  денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в  день его составления.

 Ниже приводится  правила заполнения полей приходного  кассового ордера и квитанции: 

Организация – указывается  наименование организации. 

Структурное подразделение  – указывается структурное подразделение  организации, в котором сформирован  приходный кассовый ордер. 

Номер документа  – содержит порядковый номер приходного кассового ордера. При формировании приходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация  документов. 

Дата составления  – указывается дата формирования приходного кассового ордера. 

Дебет – указывается  дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается  бухгалтерский счет 50.1 «Касса». 

Код структурного подразделения  – указывается код подразделения, на которое приходуются денежные средства. 

Корреспондирующий счет, субсчет – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой  на основании ордера. 

Код аналитического учета – указывается объект аналитики  корреспондирующего счета. 

Сумма, руб. коп. – указывается сумма приходуемых в кассу денег цифрами. 

Принято от – указывается лицо, от которого принимаются наличные денежные средства. 

Основание – указывается  содержание хозяйственной операции. 

Сумма - указывается  с начала строки с заглавной буквы  сумма поступления прописью в  рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте "рубль" заменяется на наименование валюты. 

В том числе –  указывается сумма НДС, записанная цифрами (в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)"). 

Приложение –  содержит перечисление прилагаемых  первичных и других документов с  указанием их номеров и дат  составления.

О приходном кассовом ордере. 

Приходный кассовый ордер (форма №КО-1) применяется для  оформления поступления наличных денег  в кассу организации как в  условиях методов ручной обработки  данных, так и при обработке  информации с применением средств  вычислительной техники. 

Квитанция к приходному кассовому ордеру, оформленная с  учетом требований пунктов 13 и 19 Порядка  ведения кассовых операций в Российской Федерации, регистрируется в журнале  регистрации приходных и расходных  кассовых документов (форма №КО-3) и  выдается на руки сдавшему деньги, а  приходный кассовый ордер остается в кассе. 

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему указывается: 

по строке «Основание» - содержание хозяйственной операции;

по строке «В том  числе» - сумма НДС (записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»);

по строке «Приложение» - перечисляются прилагаемые первичные  и другие документы с указанием  их номеров и дат составления;

в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается  код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Кассир, получив из бухгалтерии приходный ордер  или заменяющий его документ, обязан проверить его, руководствуясь предписаниями  пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Поступление в кассу  наличных денег сопровождается выдачей  квитанции приходного кассового  ордера

В случае, когда деньги в кассу поступают за проданный  товар, выполненную работу или оказанную  услугу, организации и индивидуальные предприниматели, для которых федеральным  законом предписано применение контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении  наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт, обязаны выдать покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный на ККТ (абзацы 1 и 4 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее Закон №54-ФЗ). 

Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций 

 Содержание 

1. Структура кассового  отдела кредитной организации 

2. Состав кассовых  операций в кредитных организациях 

3. Общие вопросы  организации кассовой работы 

4. Организация бухгалтерского  учета и документальное оформление  кассовых операций 

5. Организация работы  внутренней кассы банка 

6. Ревизия и хранение  ценностей в кредитных организациях 

7. Организация учета  операций с наличной валютой  иностранных государств 

1. Структура кассового  отдела кредитной организации 

Касса в кредитной  организации представляет собой  целое структурное подразделение, куда входит: 

а) приходная касса; 

б) расходная касса; 

в) вечерняя касса ; 

г) касса пересчета  денег ; 

д) разменная касса. 

Помимо этого, в  кредитной организации может  быть подразделение инкассации, кассы  вне помещений банка, кассы обменных пунктов и банкоматов. 

Касса возглавляется  главным (старшим) кассиром, или заведующим кассой. 

Для отражения в  бухгалтерском учете кассовых операций в кредитной организации открываются  счета: 

Назначение счета 20202 Касса кредитных организаций - данный счет предназначен для учета  наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте., находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и кассах отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме касс обменных пунктов и находящихся вне помещений кредитной организации. 

По дебету счета  отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте. 

По кредиту счета  отражается списание денежной наличности в рубля и иностранной валюте. 

В аналитическом  учете ведутся отдельные лицевые  счета по видам валют, по операционной кассе кредитной организации, по отдельным структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, по авансам на кассовое обслуживание в послеоперационное время, в праздничные и выходные дни. 

Счет 20206 Касса обменных пунктов предназначен для учета  денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассе обменных пунктов, принадлежащих кредитной организации, по операциям в соответствии с валютным законодательством и нормативными актами Банка России. 

Счет 20208 Денежные средства в банкоматах предназначен для учета  денежных средств в рублях и иностранной валюте в банкоматах, принадлежащих кредитной организации. 

По дебету счета  отражаются вложенные в банкомат наличные денежные средства в корреспонденции  со счетом учета кассы кредитной  организации. 

По кредиту счета  отражаются выданные из банкоматов на основании карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами клиентов по операциям с использованием банковских карт, со счетом кассы при разгрузке банкомата, иными счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России. 

Назначение счета 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений  кредитных организаций - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной  валюте , находящихся в кассах, вне помещений кредитных организаций. 

По дебету счета  отражается поступление денежных средств в порядке подкрепления операционной кассы, от физических и юридических лиц для зачисления на расчетные, текущие и депозитные счета, иные поступления, предусмотренные нормативными актами Банка России. 
 

По кредиту счета  отражается списание денежных средств  при выдаче наличных денежных средств  для выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособий , командировочных, хозяйственных и иных расходов, при инкассации денежных средств, в иных случаях, предусмотренных нормативными актами Банка Росси. 

Счет 20209 предназначен для учета наличных денежных средств, отосланных из кассы кредитной организации  другим кредитным организациям, внутренним структурным подразделениям, для  подкрепления банкоматов, в расчетно - кассовые центры Банка России для зачисления на корреспондентский счет кредитной организации. 

По дебету счета  отражаются наличные денежные средства, высланных в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом кассы. 

По кредиту счета  отражается списание денежных средств при поступлении по назначению. 

На счетах 20203 Чеки (в том числе дорожные чеки),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и 20210 Чеки (в том числе дорожные чеки),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути ведется учет дорожных чеков, принадлежащих кредитной организации. 

По дебету счета 20203 отражается номинальная стоимость  чеков, купленных кредитной организацией, по кредиту счета отражается номинальная  стоимость дорожных чеков, проданных  кредитной организацией. 

На счете 20210 организован  учет дорожных чеков отосланных кредитной  организацией или зачисленных по назначению соответственно по дебету и кредиту данного счета. 

2. Состав кассовых  операций в кредитных организациях 

В кассе кредитной  организации осуществляются операции приема и выдачи денежных средств  организациям, с которыми заключен договор расчетно-кассового обслуживания, размен и пересчет денежных средств, обмен неплатежеспособных банкнот  и монеты, кассовое обслуживание филиалов, а также внутренние операции банков с наличной валютой. 

Прием денежных средств  от организаций в кассу банка  осуществляется по объявлению на взнос. Если объявлении на взнос оформлено  в соответствии со всеми существующими  установлениями, то кассовый работник банка производит выдачу заявленной суммы. в случае, если обнаружено несоответствие фактически вносимой суммы и суммы, указанной в объявлении на взнос, кассовый работник имеет право потребовать переоформить документы. Поступившие денежные средства зачисляются на счет организации. В бухгалтерском учете делается запись : 
 

Дебет 20202 Касса кредитной  организации 

Кредит Расчетных , текущих счетов (405 -407) организаций 

Получатель денежных средств может пересчитать банкноты и монеты в помещении банка, в  случае, если пересчет был произведен вне кредитной организации, а  расхождения установлены, то претензии  кредитной организацией не принимаются. 

Выдача денежных средств организациям производится с их расчетных, текущих счетов на основании предъявленного в кассу  денежного чека. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и их оформление должно соответствовать  установленным Банком России правилам. 

При поступлении  чековых книжек в кассу банка  в бухгалтерском учете делается запись: 

Дебет 91207 Бланки 

Кредит 99999 Корреспондирующий  счет 

Кассовый работник по получении чека должен проверить  правильность его оформления и соответствие суммы, объявленной в чеке с суммой, которая была заказана организацией.