Порядок ведения кассовых операций

В графе «сумма» указывается  сумма прописью. Она пишется с  начала строки с заглавной буквы  и пустое место подчёркивается: Две  тысячи восемьсот сорок три рубля  ноль пять копеек.

В ПКО указывается основание  поступления денежных средств и  от кого они приняты. В данном случае это торговая выручка поступившая  от отдела № 2.

Сумма пишется ещё раз цифрами, также указываются дебетуемый и  корреспондирующий счёт. Средства здесь  перечисляются со счёта 41 субсчёт 2 «Товары в розничной торговле», естественно, на 50 счёт «Касса».

Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 41 субсчёт 2 «Товары в розничной торговле».

Выдача денег из кассы предприятия  производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 2). Данный документ подписывается главным бухгалтером, кассиром и руководителем предприятия.

Расходные кассовые ордера нумеруются по порядку начиная с 1 января и  до конца года, как и приходные  кассовые ордера. Например, составленный 30. 06. 04 РКО идёт за номером 847.

На РКО проставляется печать предприятия.

По данному расходному кассовому  ордеру была выдана заработная плата  Говориной Тамаре Александовне, что  указано в соответствующих графах: «Выдать» и «Основание». Указывается  сумма прописью: три тысячи рублей. Расхождение с теоретической  частью курсовой работы здесь связано  с тем, что учёт ведётся автоматизированным способом, и поэтому отпечатанные расчетно-платежные ведомости (Приложение 4) не содержат графу «Подпись». А  заработная плата выдаётся по РКО. Получатель расписывается в РКО, указывает  сумму прописью от руки, в данном случае три тысячи рублей, а также  дату получения: 30 июня 2004 г. Кроме того получатель расписывается в получении  заработной платы в платёжной  ведомости (Приложение 5 ).

Ниже в расходном кассовом ордере прописывается документ, удостоверяющий личность получателя: В данном случае это паспорт серия 19 01 № 222884 выдан  УВД г. Вологды Дата выдачи паспорта: 18. 07. 01.

В расходном кассовом ордере указываются  корреспондирующий счёт, сумма выданных денежных средств цифрами. И делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда », К-т сч. 50 «Касса».

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств записываются в  кассовую книгу. В приложении 3 приведён лист кассовой книги, оформляемой автоматизированным способом.

Указано, что это страница 167 кассовой книги « Касса» за 30 июня 2004 г. В  листе кассовой книги учитываются  расходные и приходные ордера за день. Указывается их количество, номера, от кого были получены или кому были выданы денежные средства, корреспондирующие  счета и суммы прихода и  расхода.

Например, 30 июня было оформлено 4 документа: 2 приходных и 2 расходных ордера. По расходному ордеру № 843 были выданы средства Чистякову Сергею Леонидовичу  в размере 661 рубля. Так как корреспондирующий  счёт 70, то можно сделать вывод, что  была выплачена заработная плата. Согласно приходному ордеру № 471 в кассу поступила  выручка в размере 2843 рублей 5 копеек, так как корреспондирующий - 90 счёт.

В кассовой книге указывается остаток  на начало дня, он записывается по приходу. Здесь это 2061 рубль 94 копейки. Подводятся итоги за день по приходным и расходным  ордерам отдельно. Приход за день равен 3643 рублям 96 копейкам, а расход 3661 рубль. Суммы пишутся цифрами. Затем  выводится остаток на конец дня: к остатку на начало дня прибавляют приход и вычитают расход за день. В  данном случае он равен 2044 рубля 90 копеек. В кассовой книге расписывается  кассир за операции за день, бухгалтерия, здесь - главный бухгалтер, проверяет  наличие и количество документов. Делается надпись: Проверил и документы  в количестве 2 приходных и 2 расходных  получил. И главный бухгалтер  ставит свою подпись. Рядом с подписями главного бухгалтера и кассира пишутся расшифровки их подписей.

Для регистрации движения денежных средств в течение месяца на предприятии  ООО «Санет» ведётся карточка счёта 50 : Касса (Приложение 6).

В ней указывается сальдо на первое число месяца по 50 счёту. На первое июня 2004 года в ООО «Альтаир» оно  составило 1 974, 88 рубля. Все ПКО и  РКО учитываются в хронологическом  порядке. Указывается дата составления  документа, его название, кратко записывается хозяйственная операция. Прописываются  дебетуемые и кредитуемые счета, суммы цифрами и текущее сальдо. Информация оформляется таблицей, в  конце которой подсчитываются обороты  за период по 50 счёту по дебету и  по кредиту, и выводится сальдо на 31 число данного месяца.

Например, 2 июня был оформлен расходный кассовый ордер №806 . Хозяйственная операция. - выдача заработной платы из кассы  Жидковой Нине Викторовне в сумме 4000 рублей. Текущее сальдо 1 666, 54 рубля  по дебету, что следует из наличия  в верхнем левом углу буквы  Д.

Карточка счёта подписывается  главным бухгалтером и под  таблицей проставляется число составления  документа, например, 2 07 04.