Отчет по практике в ООО «Лес»

По строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» отражается имущество, которое фирма собирается использовать для сдачи в аренду, лизинг или прокат, учитывается по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности. Строка 1160 рассчитывается, как разница между сальдо дебетовое по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств» 
(без учета амортизации по ОС, учитываемым на счете 01).[6]

По строке 1170 «Долгосрочные финансовые вложения» отражают стоимость финансовых вложений, если они произведены организацией на срок свыше 1 года. По этой строке отражают приобретенные организацией акции, облигации, финансовые векселя и другие ценные бумаги. Здесь же показывают вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в договоры о совместной деятельности и суммы займов, предоставленных организацией. Кроме того по строке 1170 показывают долгосрочные депозитные вклады, если по ним предусмотрено начисление процентов.

Строка 1170 равна сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения» плюс сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках» 
(в части сумм на депозитных счетах, относящихся к долгосрочным вложениям) минус сальдо кредитовое по счету 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»(в части сумм, относящихся к долгосрочным вложениям) плюс сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»(в части долгосрочных процентных займов, выданных работникам).[6]

Отдельной строкой в бухгалтерском балансе в составе внеоборотных активов отражаются отложенные налоговые активы - строка 1180. Для учета таких активов предназначен счет 09 «Отложенные налоговые активы».[7]

По строке 1190 «Прочие внеоборотные активы» приводятся данные о средствах и вложениях, относящихся к внеоборотным, но не получившие отражения в рассмотренных статьях раздела I «Внеоборотные активы».

 К прочим внеоборотным активам организации могут относиться:

• оборудование, требующее монтажа, под которым понимают оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования;
• вложения во внеоборотные активы организации, учитываемые на соответствующих субсчетах счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», в частности затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов НМА или ОС, а также затраты, связанные с выполнением незавершенных НИОКР;
• расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам и учитываемых на счете 97 «Расходы будущих периодов» (например, расходы на освоение природных ресурсов, разовый (паушальный) платеж за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации);
• стоимость многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста;
• суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств.

Следующая  строка в бухгалтерском  балансе 1110 «Итого по разделу I». Она рассчитывается, как сумма всех предыдущих строк.

В данном случае по строке 1100 за 2012 год стоит прочерк, так как по предыдущим статьям везде стоит прочерк. Это означает, что у организации нет внеоборотных активов.

2. Раздел II «Оборотные активы». (Приложение Г)

По строке 1210 «Запасы» отражаются сводные данные о запасах и затратах организации. Строка 1210 равна сальдо дебетовое по счету 10 «Материалы» плюс сальдо дебетовое по счету 11 «Животные на выращивании и откорме» минус сальдо кредитовое по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» плюс сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»(в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов) плюс/минус сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов) плюс сальдо дебетовое по счету 20 «Основное производство» плюс сальдо дебетовое по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» плюс сальдо дебетовое по счету 23 «Вспомогательные производства» плюс сальдо дебетовое по счету 28 «Брак в производстве» плюс сальдо дебетовое по счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» плюс сальдо дебетовое по счету 41 «Товары» минус сальдо кредитовое по счету 42 «Торговая наценка» плюс сальдо дебетовое по счету 43 «Готовая продукция» плюс сальдо дебетовое по счету 44 «Расходы на продажу» плюс сальдо дебетовое по счету 45 «Товары отгруженные» плюс сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов»(в части расходов, со сроком списания не превышающим 12 месяцев).

В качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

• используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
• предназначенные для продажи;
• используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного  цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют  условиям договора или требованиям  иных документов, в случаях, установленных  законодательством).

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для  продажи.

К фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов относятся:

• суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
• суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;
• таможенные пошлины;
• невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
• вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
• затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально<