Организация у'та в банках

Наприкінці операційного дня касир підраховує залишок  грошей в кaci, зіставляючи його з розрахунковим (виходячи iз суми прийнятих грошей у підзвіт i суми сплачених видаткових документів), та складає відповідну довідку. Він також звіряє підсумкові касові обороти iз записами в касових журналах операційних працівників. Звірка підтверджується підписами касира в касових журналах i операційних працівників — на довідці касира.

Залишок грошей i видаткові касові документи за день разом iз довідкою касира передаються завідувачу каси під розписку в книзі обліку прийнятих i виданих грошей (цінностей).

Перевіривши довідку, завідувач каси підписує її та підшиває в документ дня.

Установи банків можуть за попередніми заявками заздалегідь  готувати готівку для видачі клієнтам. Підготовка та пакування готівки проводяться на підставі одержаних від клієнтів чеків.

В установах банків можуть створюватись об’єднані каси – прибутково – видаткові. Приймання  і видача грошей у цих касах  здійснюється в порядку, встановленому  відповідно для прибуткових і  видаткових кас.

Після закінчення операційного дня касир складає  зведену довідку про касові обороти, на зворотному боці якої вказує суму надходжень[8].

 

 

 

 

 

 

4. (19) Форми організаційної побудови та структури бухгалтерії. Типи організаційних структур апарату бухгалтерії банку.

Однією з умов нормального  функціонування банку є раціональна  та ефективна організаційна побудова бухгалтерської служби, що являє собою форму поділу праці і передбачає розподіл облікових робіт між виконавцями, правильну структуру облікового підрозділу та організацію праці виконавців.

Організаційна побудова апарату  бухгалтерії – це форма кооперації праці, яка передбачає розподіл усього комплексу облікових, контрольних  і аналітичних робіт між виконавцями.

Структура бухгалтерії залежить від багатьох чинників, а саме:

• організаційної побудови банку;
• кількості філій та підрозділів;
• обсягу та рівня автоматизації облікових робіт;
• чисельності персоналу.

Головними ознаками правильної структури бухгалтерії є відсутність  зайвих надбудов та інстанцій, дублювання, нераціонального розподілу сил  і складного  зв’язку між окремими процесами.

Розрізняють дві форми  організаційної побудови апарату бухгалтерії  – централізована і децентралізована.

При централізованій формі  весь апарат облікової служби методично  і адміністративно підпорядкований  одному керівнику – головному  бухгалтеру. В головній бухгалтерії  здійснюється ведення всього аналітичного і синтетичного обліку на основі первинних  та зведених документів, що надходять  з різних відділів банку. Безпосередньо  у відділах здійснюється тільки первинна реєстрація господарських операцій.

При децентралізованій формі  частина облікового апарату з  методичних питань підпорядковується  головному бухгалтеру, а з адміністративних – начальнику відділу чи департаменту. Збір, обробка і формування бухгалтерських даних здійснюється в окремих підрозділах, а головна бухгалтерія лише складає зведений баланс і здійснює контроль за станом обліку в окремих підрозділах банку.

Структура апарату облікової  служби має відображати специфічні умови технології та організації  управління установою і відповідати  таким вимогам:

• виключати елементи дублювання і паралелізму;
• бути максимально простою;
• регламентувати чисельність;
• відповідати досягненням наукової організації праці;
• забезпечувати самостійність та повноцінність кожного підрозділу.

  В апараті облікової служби створюються самостійні підрозділи у вигляді секторів, груп, бригад тощо. У цих підрозділах організація робіт проводиться за такими принципами поділу праці або із застосуванням їх поєднань:

• оперативно – виробничими. Структурний підрозділ створюється відповідно до розподілу бухгалтерського обліку – сектор обліку основних засобів, сектор обліку заробітної плати;
• функціональним. Сектори утворюються за ознаками однорідності роботи – відділ введення і обробки інформації, сектор перерахунку грошових коштів, відділ звітності.

У великих банках самостійними підрозділами бухгалтерської служби можуть бути:

• Група методології обліку, контролю та аналізу;
• Контрольно – ревізійна група;
• Група економічного аналізу;
• Група фінансової звітності.

Розрізняють три типи організаційних структур апарату бухгалтерії –  лінійну, ступінчасту, і комбіновану.

Лінійна організація передбачає підпорядкування усіх виконавців головному  бухгалтеру. Така структура характерна для невеликих установ.

При ступінчастій структурі (лінійно – штабній) формуються проміжні ланки – відділи,сектори, групи, бригади. Головний бухгалтер має  заступників. Створюються відділи, які очолюють начальники. Відділи в свою чергу поділяють на групи. Різновидом ступінчастої структури апарату бухгалтерії є поділ на фінансову, податкову і управлінську бухгалтерії. Характерно, що певні права головного бухгалтера делегуються керівникам секторів, відділів.

Комбінований тип організаційної побудови апарату бухгалтерії використовується при значних обсягах облікової  інформації. Структура апарату містить  спеціальні підрозділи, які виконують  предметно – замкнені облікові процеси. Частина повноважень головного  бухгалтера передається керівникам підрозділів.

Важливим елементом розробки структури апарату бухгалтерського  обліку є формування системи посад. Основою при виборі посад є  характер, склад та обсяг функцій, які виконуватиме працівник у  цій організації. Службова посада є  первинним елементом структури апарату бухгалтерії [8].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Практичне завдання

Поточний рахунок АТ «Сумбуд» відкрито в АКБ «Промінвестбанк» . Залишок  за рахунком на початок дня  - 68400 грн. Протягом операційного дня за рахунком  було з0дійснено наступні операції:

1. Згідно грошового чека отримано  готівку на виплату заробітної плати в сумі 14800 грн
2. Згідно платіжного доручення перераховано внески  до соціальних фондів  та податок на доходи громадян в сумі 5600 грн.
3. Сплачено банку комісійні за розрахунково – касове обслуговування 1250 грн.
4. Згідно платіжного доручення перераховано  кошти  постачальнику, що обслуговуються в іншому банку – 36780 грн.
5. Зараховано  суму отриманого короткострокового кредиту  65400 грн.
6. Зараховано проценти за короткостроковим депозитом – 3500 грн.
7. Згідно платіжного доручення поповнено суму ліміту чекової книжки – 35800 грн.
8. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються  в цьому ж банку 14500 грн.
9. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву – 9550 грн.
10. Здано готівкову виручку 8200 грн.

Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за рахунком АТ «Сумбуд»  на кінець дня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаної літератури

1. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України» [Текст ]: затверджене постановою Правління Національного банку України від 20.10.2004р. № 49 .// http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z1425-04. . Назва з домашньої сторінки Інтернету.
2. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках [Текст]: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. — К.: КНЕУ, 2000. — 404 с.
3. Організація обліку в банках [Текст]: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц./ Кузьмінська О. Е., Кириленко В. Б.  — К.: КНЕУ, 2002. — 282 с.
4. «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» [Текст]: затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004р. № 637 //http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0040-05. . Назва з домашньої сторінки Інтернету.
5. «План рахунків бухгалтерського обліку банків України» [Текст]: Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004р. № 280. // http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04. . Назва з домашньої сторінки Інтернету.
6. «Про банки і банківську діяльність» : Закон України від 07.12.2000р. // http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2121-14. Назва з домашньої сторінки Інтернету.
7. Про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банківських установах України: Положення затверджене Постановою правління НБУ від 30.12.1991 № 566. // http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0056-99. Назва з домашньої сторінки Інтернету.
8. Організація обліку в банку [Текст]: навч.пос../ О. Г. Коренєва, О.В. Мірошниченко, Т. Г. Савченко. – Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ» , 2008. – 273с.