Организация безналичного и наличного оборота предприятия

 

 

За исследуемый период наблюдается увеличение выручки от реализации. По сравнению с 2010 г. выручка увеличилась на 815437 руб., т.е. на 120,09% по отношению к 2012 г.

ООО «Батлерс» было получено чистой прибыли в 2012 г. 759177 руб., что на 4810 руб. меньше по сравнению с 2011 годом. Связано это с тем что произошло уменьшением прибыли от продажи продукции в 2012 г. на 136631 руб. по сравнению с 2011 г, и увеличение коммерческих расходов на 254274 руб. по сравнению с 2011 г.

Одним из важнейших факторов устойчивого развития предприятия является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Таблица 2 – Наличие и использование основных производственных фондов ООО «Батлерс» за 2010 – 2012 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение, +/-
				абсолютное, руб.		относительное, %
Основные средства, руб.	534553	568782	640456	34229	71674	106,4	112,6
Долгосрочные финансовые вложения, руб.	1575331	2056543	2589027	481212	532484	130,55	125,89
Среднесписочная численность персонала, чел.	1705	1732	1806	27	74	101,6	104,3
Фонд оплаты труда, руб.	384341,5	366012,8	459277,3	-18328,7	93264,5	95,2	125,5
Средняя заработная плата одного работающего, руб.	16739,5	17684,5	21297,5	945,0	3613,0	105,65	12043
Производительность труда, руб./чел.	586,16	739,61	783,89	153,45	44,28	126,18	105,99
Фондоотдача, руб.	1,83	2,36	2,34	0,53	- 0,02	128,96	99,15
Фондоемкость, руб.	0,17	0,13	0,12	- 0,04	- 0,01	76,47	92,31
Фондовооруженность, руб.	320,0	318,51	334,78	- 1,49	16,27	99,53	105,11

 

 

Среднесписочная численность персонала в  2012 г. по сравнению с 2010 годом увеличилась на 101 человек. Фонд оплаты труда к 2012 году составил 459277,3 руб. что в сравнении с 2010 годом увеличился на 74935,8 руб.

Средняя заработная плата увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 27,23 %.

Фондоотдача показывает, что в 2010 году на 1 рубль основных фондов выпущено продукции на 1,83 р., к 2011 году наблюдается увеличение этого показателя на 28,96%.  В 2012 году по сравнению с 2011 годом фондоотдача уменьшилась на 0,85%.

Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств и расценивается как негативная тенденция.

Показатель фондоемкость в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 23,53%. За анализируемый период показатели эффективности использования основных фондов имеют тенденцию к снижению, т.е. использование основных фондов ухудшается.

Таблица 3 – Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Батлерс» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+\-)
					2011 к 2010	2012 к 2011
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2-0,5	0,3	0,1	0,04	- 0,2	- 0,06
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,7-1	1,7	1,0	0,9	- 0,7	- 0,1
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	>1,5-2,5	2,8	1,9	2,3	- 0,9	0,4

 

В ООО «Батлерс» коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 – 2011 гг. превышает норматив, но к 2012 г. имеется тенденция к снижению, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений недостаточно для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности к 2012 г. соответствует рекомендованного значения. Коэффициент текущей ликвидности превышает норматив в 2010 г.

Таким образом, рассмотрев организационно – экономическую характеристику ООО «Батлерс», можно сделать следующие выводы. Основной деятельностью предприятия является деревообработка.

Эффективность деятельности предприятия подтверждает динамика показателя производительности труда. Рост данного коэффициента с 2010 г. объясняется, ростом выручки.

 

2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков ООО «Батлерс»

 

На основе показателей отчета о движении денежных средств ООО «Батлерс» проведем анализ денежных потоков прямым методом.

Таблица 4 – Анализ движения денежных потоков ООО «Батлерс» за 2010 – 2012 гг. (прямой метод)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение, +/-		Темп роста, %		Удельный вес, %			Изменение удельного веса, +/-
				2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. от 2010 г.	2011 г. от 2012 г.
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило всего:	3768090	4670300	5363440	902210	693140	123,94	114,84	100	100	100	-	-
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	3606928	4557844	5205803	950916	647959	126,36	114,22	95,72	97,59	97,06	1,87	- 0,53
Прочие доходы	161162	112456	157637	-48706	45181	69,78	140,18	4,28	2,41	2,94	-1,87	0,53
Денежные средства, направленные:	2858271	4258571	4836347	1400300	577776	148,99	113,57	100	100	100
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	1794061	2932696	3543540	1138635	610844	163,47	120,83	62,77	68,86	73,27	6,09	4,41
- на оплату труда	360190	332006	547641	-28184	215635	92,17	164,95	12,6	7,9	11,32	-4,7	3,42
- на выплату дивидендов, процентов	190515	183704	54443	-6811	-129261	96,42	29,64	6,66	4,31	1,12	-2,35	3,19
- на расчеты по налогам и сборам	435805	709039	202126	273234	-506913	162,70	28,51	15,25	16,65	4,18	1,4	-12,47
- на прочие расходы	77700	101126	488597	23426	387471	130,15	483,16	2,72	2,37	10,11	-0,35	7,74
Чистые денежные средства от текущей деятельности	909819	411729	527093	-498090	115364	45,25	128,02	-	-	-	-	-
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило всего:	180794	686144	320848	505350	-365296	379,52	46,76	100	100	100	-	-
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	-	8792	21105	8792	12313	-	240,05	-	1,28	6,58	1,28	5,3
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	474	-	-	-474	-	-	-	0,26	-	-	-0,26	-
Полученные дивиденды	10379	-	-	-10379	-	-	-	5,74	-	-	-5,74
Полученные проценты	25251	80211	391	54960	-79820	317,65	0,49	13,97	11,69	0,12	-2,28	-11,57
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	144690	597141	299089	452451	-298052	412,7	50,09	80,03	87,03	93,22	7	6,19
Прочие доходы (поступления) по инвестиционной деятельности	-	-	263	-	263	-	-	-	-	0,08	-	0,08
Выбыло всего:	184950	1016851	703263	831901	-313588	549,80	69,16	100	100	100	-	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	3902	1148	85690	-2754	84542	29,42	7464,28	2,11	0,11	12,18	-2	12,07
Приобретение ценных бумаг	24	-	193000	-24	193000	-	-	0,01	-	27,44	-0,01	27,44
Займы, предоставленные другим организациям	181024	1015703	422924	834679	-592779	561,09	41,64	97,88	99,89	60,14	2,01	-39,75
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	-	-	1649	-	1649	-	-	-	-	0,24	-	0,24
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	- 4156	- 330707	- 382415	326551	51708	7957,3	115,64	-	-	-	-	-
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило всего:	341000	721000	718000	380000	-3000	211,44	99,58	100	100	100	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям	341000	721000	718000	380000	-3000	211,44	99,58	100	100	100	-	-
Выбыло всего:	1272954	800541	860710	-472413	60169	62,89	107,52	100	100	100	-	-
Погашение займов и кредитов (без процентов)	1089182	719643	719500	-369539	-143	66,07	99,98	85,56	89,89	83,59	4,33	-6,3
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников	-	-	141210	-	141210	-	-	-	-	16,41	-	16,41
Погашение обязательств по финансовой аренде	183772	80898	-	-102874	-80898	44,02	-	14,44	10,11	-	-4,33	-10,11
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	- 931954	-79541	-142710	852413	-63169	8,53	179,42	-	-	-	-	-

 

 

Позитивным моментом является – превышение притока денежных средств по текущей деятельности над их оттоком в анализируемых периодах, обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. чистый денежный поток по текущей деятельности уменьшился на 498090 руб., а 2012 г. по сравнению с 2011 г. от увеличился на 115364 руб.

Сумма положительного денежного потока по текущей деятельности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 902210 руб., темп роста составил 23,94%. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 693140 руб. ., темп роста составил 14,84%. Это можно считать положительным фактом, так как текущая деятельность должна обеспечивать условия достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации. Основные поступления – средства полученные от покупателей и заказчиков. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. они увеличились на 950916 руб., темп роста составил 26,36%, удельный вес 95,72%. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. они увеличились на 647959 руб., темп роста составил 14,22%, удельный вес 97,59% от всех поступлений. Это объясняется относительной активизацией инвестиционной и финансовой деятельности.

Отток денежных средств по текущей деятельности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 1400300 руб., темп роста составил 48,99%. В 2012 г. по сравнению с 2011 г отток увеличился на 577776 руб., темп роста составил 13,57%, что вполне перекрыто большим приростом притока денежных средств по текущей деятельности. Данный вывод подтверждается положительной динамикой удельного веса оттока денежных средств.

Превышение притока денежных средств над оттоком по текущей деятельности позволило организации существенно увеличить объем операций в инвестиционной и финансовой областях деятельности.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. приток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на 505350 руб., темп роста составил 79,52%. Увеличение произошло за счет поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. приток денежных средств уменьшился на 365296 руб., темп роста составил 0,46%.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. отток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился на 831901 руб., темп роста составил 49,8%. Увеличение произошло за счет займов предоставленных другим организациям. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. отток денежных средств по инвестиционной деятельности уменьшился на 313588 руб., темп роста составил 0,69%.

Превышение оттока денежных средств над притоком по инвестиционной деятельности в 2011 – 2012 гг. почти в два раза, нельзя характеризовать как отрицательный момент. Организация, имея значительные высвобожденные денежные средства от текущей деятельности, активно формировало свою материально – техническую базу и осуществляло иные долгосрочные вложения, имея целью получение отдачи на вложенные средства в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать производственно – коммерческим целям данной организации.

Приток денежных средств по финансовой деятельности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 380000 руб., темп роста составил 111,44%. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. приток уменьшился на 3000 руб., темп роста составил 0,44%. Основные поступления – поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям.

Отток денежных средств по финансовой деятельности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. уменьшился на 472413 руб., темп роста составил 0,62%. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. отток увеличился на 60169 руб. темп роста составил 7,52%.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности показало, что отток превышает приток денежных средств, в большей степени за счет погашения займов и кредитов.

Таким образом, анализ движения денежных средств прямым методом показал, что по текущей деятельности чистый денежный поток положительный. Это свидетельство успешной деятельности организации и возможности дальнейшего развития за счет собственных средств. Чистый отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности свидетельствует о том, что осуществляются значительные инвестиции во внеоборотные активы и, вероятно, расширяются производственные мощности предприятия. Чистый отрицательный денежный поток по финансовой деятельности свидетельствует о том, что организация не финансирует свою деятельность за счет внешних источников.

Таблица 5 – Анализ движения денежных потоков ООО «Батлерс» за 2010 – 2012 гг. (косвенный метод)

Показатели	Приток/отток ден. ср-в, руб.	Приток/отток ден. ср-в, руб.	Приток/отток ден. ср-в, руб.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Чистая прибыль	-220936	406073	-4810
Чистый денежный поток	-26291	1481	1968
Корректировка чистой прибыли в связи с изменением балансовых остатков:
- нематериальных активов	3	-	-
- основных средств	-22106	51286	71674
- незавершенного строительства	-3359	37285	218200
- долгосрочные финансовые вложения	-503532	481212	532484
- отложенных налоговых активов	-	-	-
- запасов	-203355	-94110	-92624
- НДС по приобретенным ценностям	-88	-219	-44
- дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты)	28923	24049	185161
- дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	-296819	-43386	-
- краткосрочных финансовых вложений	121096	-68789	-185653
- уставного капитала	-	-	-
- резервного капитала	8547	357914	-
- нераспределенной прибыли прошлых лет	128821	218	607104
- краткосрочных займов и кредитов	-227265	299157	-185653
-кредиторской задолженности	-107651	21647	-385648
- доходов будущих периодов	-	-	-
- резервов предстоящих расходов	-	392	-
Итого сумма корректировок чистой прибыли	194645	404592	6778
Чистая прибыль с учетом корректировок	-26291	1481	1968

 

 

По данным таблицы ООО «Батлерс» активно использовало денежные средства на финансирование внеоборотных активов. Наиболее значительная иммобилизация произошла в результате приобретения основных средств и капитального строительства. Активизация производственной деятельности предприятия потребовала дополнительного отвлечения денежных средств в материальные запасы и дебиторскую задолженность. Рассматривая влияние динамики показателей пассива баланса на денежный оборот, можно заметить, что для увеличения вложения средств капитального характера организации не потребовались дополнительные заимствования. Более того предприятие в 2011 – 2012 гг. умело управляя денежными потоками, сократило краткосрочные обязательства в части кредитных средств и кредиторской задолженности, что привело к укреплению финансовой независимости. Динамика собственных источников средств, в частности использование чистой прибыли, свидетельствует о том, что денежных средств хватило на выплату дивидендов.

Таким образом, рассмотрев методы анализа денежных потоков можно сделать вывод, что платежеспособность предприятия в 2012 г. по сравнению с 2011 – 2010 гг. улучшилась: в 2012 г. чистый денежный поток составил 1968 руб., что на 487 руб. больше, чем в 2011 г.. Это повышение было вызвано увеличением поступлений денежных средств от текущей деятельности на 693140 руб. В результате инвестиционной и финансовой деятельности предприятие получило отток денежных средств, тем самым образовав дефицит, который был покрыт за счет уменьшения остатка денежных средств организации.

Позитивным является то, что большая часть денежных притоков по текущей деятельности за 2010 – 2012 гг. обеспечивалась поступлением выручки от продажи товаров. В динамике удельный вес этой статьи останется высоким, это можно считать, что у предприятия стабильное внутренне финансирование, которое существенно повышает его будущую финансовую устойчивость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Контроль за денежными оборотами в ООО «Батлерс»

 

Денежные средства поступают в кассу ООО «Батлерс» из банков, от работников организации в оплату каких-либо услуг, как остатки неиспользованных авансов и др.

Поскольку на предприятии ООО «Батлерс»  нет должности внутреннего аудитора, для обеспечения правильности отражения в учете, а также сохранности денежных средств на предприятии зам. главного бухгалтера вменена обязанность по контролю и проверке расчетов кассовых операций.

Проверка полноты и своевременности оприходования денег, полученных по каждому чеку из банка, на предприятии производится путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков, и выписок банка (по шифру, соответствующему получению наличных денег). Чековые книжки, корешки использованных чеков, а также неиспользованные чеки должны храниться у главного бухгалтера в условиях, исключающих возможность их утери. Испорченные чеки погашаются надписью «аннулировано» и хранятся подклеенными к корешкам чеков.