Организация безналичного денежного обращения в РБ

Расчеты между организациями  могут производиться с помощью  аккредитивов. Аккредитив (приложение 3)– обязательство, в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя об открытии аккредитива должен произвести платежи бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Аккредитив может быть внутренним и международным, отзывным или безотзывным, покрытым и непокрытым, переводным, резервным.

Отзывной аккредитив может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  без уведомления бенефициара. Безотзывной  аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Аккредитив считается безотзывным, если иное прямо не оговорено в  его тексте. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в  аккредитивной операции, может подтвердить  безотзывный аккредитив. В таком  случае он считается подтвержденным. Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в  распоряжение исполняющего банка для  исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка-эмитента. Переводным считается аккредитив, по которому согласно заявлению бенефициара  исполняющий банк может дать согласие иному бенефициару на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством с условием предоставления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Под резервным понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое  обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару  по простому требованию (заявлению) или  по требованию с предоставлением  соответствующих условиям аккредитива  документов, указывающих, что платеж прилагается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства  или наступления какого-либо события. Резервный аккредитив является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром данного аккредитива.

Аккредитивы открываются  банком на основании заявлений на аккредитив приказодателей в количестве экземпляров, определяемых банком, но не менее двух, оформленными в соответствии с условиями основного договора, к которым прилагаются необходимые  документы (договоры, лицензии, паспорта сделок и т.п.) для выполнения банками  функций агентов валютного контроля. При открытии покрытого аккредитива  приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме  аккредитива, если только банк-эмитент  не предоставляет приказодателю  кредит для его открытия. Для получения  средств по аккредитиву бенефициар обязан предоставить в исполняющий  банк документ в соответствии с условиями  аккредитива вместе с сопроводительным письмом, составленным в двух экземплярах. После проверки документов в исполняющем  банке они отсылаются в банк-эмитент, где также проверяются и в  случае их соответствия условиям аккредитива  они оплачиваются.

В настоящее время все  более широкое применение в расчетах между предприятиями и операциях  банков находят векселя. В республике обращение векселей организуется в  соответствии с Женевскими конвенциями 1930 года о Единообразном законе о  переводном и простом векселе, регулируется  Законами Республики Беларусь "О  банках и банковской деятельности в  Республике Беларусь", "О залоге", "О Национальном банке Республики Беларусь", Гражданским кодексом Республики Беларусь.

Вексель – письменное долговое денежное обязательство заплатить указанную в векселе сумму в определенный срок и в определенном месте, составленное в установленной законом форме и выданное векселедателем векселедержателю. Он является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданные товары или оказанные услуги.

Отличия векселя от других долговых денежных обязательств состоят в следующем:

• вексель может передаваться из рук в руки по передаточной надписи;
• ответственность по векселю для участвующих в нем является солидарной за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
• засвидетельствование подписи в нотариальном учреждении не требуется;
• при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;
• содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;
• вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Векселя могут быть двух видов: процентные и дисконтные. Процентные представляют собой обязательство  заплатить сумму, указанную в  векселе, и проценты, начисленные  на нее. Дисконтные – это векселя, по которым плательщик обязуется  заплатить только сумму, указанную  в векселе. Они обращаются на финансовом рынке со скидкой с номинала и  погашаются согласно обозначенной на них сумме.

В свою очередь, процентные и дисконтные векселя могут быть простыми и переводными. При использовании простого векселя векселедатель обязуется сам заплатить по векселю векселедержателю.

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя  плательщику заплатить по векселю  векселедержателю. Переводной вексель  отличается от простого тем, что он предназначен для перевода ценностей  из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель – значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Векселедатель (трассант) может сделать это лишь в том случае, если плательщик (трассат) имеет у себя в распоряжении ценностей на сумму не меньше суммы трассируемого векселя.

Обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму в том случае, если плательщик не акцептовал вексель или не заплатил по нему. В этом случае векселедатель  выступает прямым должником.

Ввиду того, что вексель является денежным документом и содержит в  себе денежную сумму, им могут производится расчеты в пределах срока действия векселя. Передача векселя по передаточной надписи от одного лица другому вместе с правом на получение платежа  называется индоссаментом. Он учиняется  на оборотной стороне векселя. Индоссант  – лицо, передающее вексель по индоссаменту, индоссант – лицо, передающее вексель  по нему.

Переводной вексель, как правило, выписывается в двух экземплярах. Первый направляется плательщику для акцепта, второй пускается в обращение. На нем делается отметка о том, у кого хранится первый экземпляр.

При наступлении срока  акцепта векселедержатель предъявляет  вексель к акцепту плательщику  в месте, указанном на векселе  как местонахождение плательщика.

При наступлении срока платежа  по векселю векселедержатель предъявляет  его плательщику в месте, указанном  на векселе как место платежа.

Плательщик обязан в день предъявления векселя к акцепту  или платежу подтвердить факт предъявления векселя путем выдачи векселедержателю соответствующей  расписки или проставления отметки.

Оплата векселя плательщиком производится путем составления  платежного поручения на перечисление денежных средств в счет погашения  данного векселя на расчетный  счет векселедержателя.

Платежное поручение на оплату всей суммы векселя (или ее части) принимается к исполнению банком плательщика только при наличии  достаточной суммы средств на расчетном (текущем) счете плательщика.

При оплате части суммы  векселя плательщик передает последний  экземпляр поручения векселедержателю в обмен на расписку в получении частичного платежа.

Предприятия могут передавать банкам векселя на инкассо.

Инкассо векселя – операция, при которой банк по поручению своего клиента и на основании полученных от него полномочий совершает действия, связанные с доставкой векселя плательщику, получением акцепта или платежа по нему с зачислением суммы векселя на текущий (расчетный) счет клиента.

Выполнение поручения  векселедержателя по инкассированию принадлежащих  ему векселей осуществляется банком на основании соответствующего договора, где могут оговариваться обязанности  банка по протесту векселя в случае его неакцепта или неоплаты в  срок, порядок возмещения издержек, связанных с протестом векселя  в неакцепте или неплатеже.

На векселе, передаваемом банку на инкассо, векселедержатель оформляет на имя 6анка препоручительный индоссамент.

Векселя на инкассо представляются в банк при реестрах. Реестр составляется по каждому векселю отдельно.

Акцепт векселя отмечается плательщиком на лицевой стороне векселя в  виде записи "Акцептован" либо другой равнозначащей записи, заверенной подписью плательщика.

После акцепта векселя плательщиком банк в тот же день уведомляет об этом векселедержателя. На акцептованном векселе банк оформляет индоссамент на своего индоссанта и возвращает ему вексель.

Если в срок, установленный  для акцепта или оплаты векселя, плательщик не акцептует вексель  или не предъявит в банк платежное  поручение на его оплату, 6анк  не позднее следующего рабочего дня  за счет собственных средств совершает  протест векселя в неакцепте (неплатеже), если последнее предусмотрено договором  об инкассировании.

Банк передает опротестованный вексель векселедержателю не позд- нее  дня, следующего за днем совершения протеста.

В случае, если в договоре не обусловлена  обязанность банка по протесту векселя, 6анк в произвольной форме составляет извещение о неакцепте или  неоплате векселя плательщиком, которое  заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (начальника операционного отдела) и печатью банка. На векселе банк оформляет передаточную надпись  на своего индоссанта и передает ему  вексель вместе с извещением не позднее  следующего рабочего дня.

При оплате плательщиком части  суммы векселя банк делает на векселе  отметку о частичной оплате, которая  заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера и печатью банка.

Банк не позднее следующего рабочего дня за счет собственных  средств совершает протест векселя  в неоплате, если последнее предусмотрено  договором об инкассировании. Банк передает опротестованный вексель, векселедержателю не позднее дня, следующего за днем совершения протеста.

Если договором об инкассировании обязанность банка по протесту не предусмотрена, банк оформляет на векселе  передаточную надпись на своего индоссанта и передает ему вексель со вторым экземпляром исполненного платежного поручения не позднее следующего рабочего дня.

Банк имеет право на комиссионное вознаграждение, а также  на возмещение расходов за счет векселедержателя по обработке векселя.

Порядок возмещения издержек, связанных с совершением банком протеста, устанавливается взаимным соглашением сторон.

Банк несет ответственность  за последствия не совершения протеста в неакцепте или неплатеже, если это не противоречит условиям договора.

Вексель может быть с гарантией платежа (авалем) полностью или частью вексельной суммы. Она дается третьим лицом (авалистом), в роли которого обычно выступает банк как за векселедателя, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.  Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за оплату векселя. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из условий векселя против векселедателя.

В случае, если предприятие  хочет, чтобы банк выступил в роли авалиста, оно должно заключить с  ним договор или соглашение об авалировании векселя, где в обязательном порядке указываются:

сумма векселя с процентами, если таковые были обусловлены;

срок платежа по векселю;

сумма аваля;

размер вознаграждения банку  за предоставленную услугу;

порядок погашения лицом, задолженности за которое был  дан аваль перед банком в случае оплаты банком векселя в качестве авалиста.

Отметка об авале делается на самом векселе и удостоверяется  подписью ответственного лица и печатью банка.

Плата за оказание услуги по авалированию векселя перечисляется  на счет банка в день совершения им аваля.

В случае, если лицо, за которое  был дан аваль, само уплатило по векселю, оно обязано направить банку  в тот же день соответствующее  уведомление с копией погашенного  векселя.

В случае, если аваль дан  за акцептанта переводного векселя  или за векселедателя простого векселя, векселедержатель имеет право при  неоплате векселя указанными лицами предъявить вексель к оплате в  банк, давший аваль, не совершая протеста в неплатеже.

В случае неакцепта векселя, частичной оплаты или неоплаты его плательщиком векселедержатель вправе совершить протест в неакцепте или неплатеже.

Под вексельным протестом понимается нотариально удостоверенный по заявлению  векселедержателя или лица, уполномоченного  им, акт об отказе плательщика от оплаты векселя. Векселедержатели или  уполномоченные ими лица должны предъявлять  векселя к протесту не позднее  двух рабочих дней после получения  неоплаченного векселя из банка  плательщика. Одновременно при представлении  векселя на инкассо по договору между  банком векселедержателя и векселедержателем  банк может взять на себя обязанности  по протесту векселя в случае его  неоплаты в срок. При совершении банком протеста от имени векселедержателя расходы по этой операции оплачиваются векселедержателем. Обязанности банка  по протесту векселя в случае его  неоплаты в срок определяются в договоре.