Организация безналичного денежного обращения в РБ

Наличие очередности  платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет  определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

- движение средств по  банковским счетам опосредствуется  движением расчетных  документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

- движение документов  происходит в определенной последовательности,  которая называется документооборотом.  Она зависит от содержания платежных инструкций;

- форма расчетного документа,  его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

- списание средств со  счета плательщика происходит  в пределах остатка счета в календарной очередности;

- при недостаточности  средств на счете плательщика  для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

- списание средств со  счета плательщика происходит  с учетом срока платежа;

- со стороны плательщика  осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; 
возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (таблица № 1).

Таблица (№ 1) - Классификация безналичных расчетов

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в  разной степени рассматривались при характеристике их организации. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

- исполнению банковского  перевода;

- документарные аккредитивы;

- чеками из чековых книжек  и расчетные чеки;

- пластиковыми карточками.

Под безналичными понимаются расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном  порядке. Они проводятся на основании  платежных инструкций организации, вид, форма и обязательные реквизиты  которых устанавливаются Национальным банком. Платежные инструкции могут  быть выданы в письменной форме или  в форме электронного документа. Основанием для осуществления безналичных  расчетов является наличие заключенного договора текущего банковского счета  между банком и организацией. Обязательства, вытекающие из платежных инструкций организации, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не контролируют исполнение обязательств сторонами основного договора и  не вмешиваются в их отношения.

Безналичные расчеты производятся посредством: платежных поручений; платежных требований; платежных  требований-поручений; аккредитивов; чеков.

Применение той или  иной формы и порядка расчетов между организациями определяется в основном договоре между плательщиком и бенефициаром, в котором определяются штрафные санкции за его несоблюдение. При выборе формы и порядка  расчетов организация должна учитывать  характер хозяйственных взаимоотношений  в целях обеспечения наибольшего  сближения момента получения  товара (оказания услуг) и момента  совершения платежа, недопущения образования  необоснованной дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме того, не все  формы расчетов одинаково выгодны  для плательщика и бенефициара.

Безналичные расчеты осуществляются посредством кредитовых и дебетовых  переводов, а также аккредитивов. Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик, на основании представляемых в банк-отправитель платежных  инструкций, оформленных расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением).

Платежное поручение (приложение 1) представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару. Оно составляется плательщиком в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и представляется в банк-отправитель не позднее десяти календарных дней со дня их выписки. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиск печати. Допускается передача их организацией в банк-отправитель в электронном виде с применением телеутрансмиссионных средств или на машинном носителе на основании заключенного договора с банком. Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение организации, составленное в одном экземпляре, в соответствии с которым обязуется переводить средства плательщика в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу организации. На основании первого экземпляра платежного поручения банк списывает средства со счета организации в пользу бенефициара.

Банк извещает продавца о зачислении денег, пересылает ему 3-й экземпляр платежного поручения и выписку банка.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных и иных документов, предусмотренных договором. Оно представляется бенефициаром в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и направляется непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. В случае соблюдения бенефициаром всех условий основного договора по поставке материальных ценностей плательщик акцептует платежное требование-поручение, заверяя первый экземпляр оттиском печати и подписями должностных лиц согласно заявленным в банк образцам.

В случае отказа полностью  или частично оплатить платежное  требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в  порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. На основании  акцептованного первого экземпляра платежного требования-поручения банк-отправитель  перечисляет денежные средства плательщика  бенефициару.

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар, на основании платежных  инструкций в банк-отправитель, оформленных  расчетными документами (платежным  требованием, чеком).

Платежное требование (приложение 2) является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых  переводов посредством платежных  требований используется акцептная  или без акцептная форма инкассо. Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары (работы и услуги) и по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций. Без акцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных  дней со дня его выписки в трех экземплярах вместе с реестром,  составленным в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных  лиц бенефициара согласно заявленным в банк образцам. Оно исполняется  банком-отправителем на основании полученного  от плательщика акцепта, оформленного заявлением на акцепт и составленного  в двух экземплярах, которые заверяются оттиском печати и подписями должностных  лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

В случаях, установленных  законодательством, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный  акцепт соответствующие документы, являющиеся основанием для осуществления  перевода.

Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный  акцепт оплате в день поступления  их в банк, должны содержать надпись  «Оплата в день поступления».

По платежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый банковский день со дня поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ  от оплаты (акцепт с возможностью отказа).  Они должны содержать надпись  «Акцепт с возможностью отказа». В случае нарушения бенефициаром условий основного договора плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью  или частично) до наступления даты платежа. Для этого он должен представить  в банк-отправитель заявление  на отказ платежных требований по форме, разработанной банками, в  двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных  лиц плательщика.

Последующий акцепт – это  акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение десяти рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Акцептованные платежные  требования, не исполненные ввиду  отсутствия (недостаточности) средств  на текущем счете плательщика, в  акцептованной (неисполненные) или  неисполненной сумме (частично исполненные) помещаются в картотеку к вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Прежде чем производить расчеты  расчетными чеками, организация должна получить в банке чековую книжку. Для этого оно представляет в  банк заявление-обязательство в  одном экземпляре, заверенное оттиском печати и подписями должностных  лиц, имеющих право распоряжаться  счетом, и платежное поручение  в двух экземплярах для депонирования  средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых  производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты. Чековая  книжка выдается представителю организации, фамилия, имя, отчество и образец  подписи которого указаны в заявлении-обязательстве. При необходимости организации  может быть выдано несколько чековых  книжек. Срок действия чековой книжки – один год. Расчетный чек действителен в приеме на уплату за товары и услуги в течение тридцати календарных  дней, не считая дни выписки. При  наличии неиспользованных чеков  из чековой книжки и остатка средств  на счете специального режима банк чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на один год, а при отсутствии средств на таком счете чековая книжка может быть пополнена на основании заявления-обязательства, представленного в банк. По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена сумма, депонированная по ней. Неиспользованный остаток по чековой книжке, не востребованный организацией в течение месяца перечисляется на его текущий счет. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручением-реестром в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, или в четырех, если они обслуживаются в разных банках.