Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 21:09, контрольная работа
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками, включая лиц, на которых в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации возложены обязанности налогоплательщика и лиц.
1. Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма, порядок заполнения и сроки предоставления……………………………………………..3
2. Организация налогового учета доходов…………………………………….11
3. Задача 1………………………………………………………………………..17
4. Задача 2………………………………………………………………………..19
Список используемой литературы……………………………………………...29
Сумма прибыли в нашем примере равна:
14458803руб. + 262060 руб. + 9481505руб. -10212035 руб. + 38 640 руб. = 14028973 руб.
Она указывается по строке 060.
Поскольку других показателей, влияющих на величину прибыли, у организации нет, эта сумма отражается также по строкам 100 и 120.
По строке 140 указывается общая ставка налога на прибыль — 24%, а по строкам 150 и 160 указываются ставки налога на прибыль в федеральный бюджет (6,5%) и в бюджет субъекта Российской Федерации (17,5%).
Сумма налога на прибыль по организации составляет:
14028973руб. × 24% =3366953,5 руб.
Этот показатель отражается по строке 180.
Теперь надо рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации:
в федеральный бюджет — 911883 руб. (14028973руб. × 6,5%). Эта сумма указывается по строке 190;
в бюджет субъекта Российской Федерации — 2455070,3руб. (14028973 руб. × 17,5%). Эта сумма указывается по строке 200.
По строкам 210—230 указываются суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода (в 2008 году). По условиям примера сумма исчисленных авансовых платежей равна 1 180170 руб. Эту сумму необходимо вписать в строку 210. По строкам 220 и 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей в федеральный и региональный бюджеты (326 327 и 878 573 руб. соответственно).
Организация не получала доходы и не уплачивала налог на прибыль за пределами Российской Федерации, поэтому по строкам 240—260 ставятся прочерки. Теперь необходимо рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный и региональный бюджеты за 2008 год (строки 270 и 271). Для этого из суммы исчисленного налога на прибыль нужно вычесть сумму начисленных ежемесячных авансовых платежей по соответствующим бюджетам. Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в федеральный бюджет, равна:
911883 руб. 860540,6 руб. = 51342,4 руб.
Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в бюджет субъекта РФ, равна:
1 214 307 руб. - 960081 руб. = 254226 руб.
Фрагмент заполнения листа 02
Показатели | Код строки подраздела | Значение показателя | |
Лист 02 | |||
Доходы от реализации | 010 | 14458803 | |
Внереализационные доходы | 020 | 262060 | |
Лист 02 (продолжение) | |||
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период | всего | 210 | 1180170 |
В федеральный бюджет | 220 | 76711,05 | |
В бюджет субъекта РФ | 230 | 860540,6 | |
Сумма налога на прибыль к доплате | В федеральный бюджет | 270 | 51342,4 |
В бюджет субъекта РФ | 271 | 254226 | |
Строки 290—310 в декларации за налоговый период не заполняются.
Теперь можно перейти к заполнению раздела 1.
В разделе 1 отражаются суммы налога на прибыль, исчисленные по данным налогоплательщика и подлежащие уплате в бюджет.
На основании показателей этого раздела сумма налога на прибыль будет занесена сотрудниками налоговых органов в лицевой счет организации.
Организация должна заполнить подраздел 1.1 раздела 1.
Этот подраздел заполняется следующим образом.
По строке 010 указывается код по ОКАТО.
По строке 030 проставляется код бюджетной классификации. Для федерального бюджета — 182 1 01 01011 01 1000 110.
По строке 040 отражается сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в федеральный бюджет по итогам налогового периода. В эту строку переносится показатель строки 270 листа 02 декларации (51342,4 руб.).
Далее заполняются строки 060 и 070.
По строке 060 указывается КБ К налога на прибыль, подлежащего уплате в региональный бюджет, — 182 1 01 01012 02 1000 110.
В строку 070 вписывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в региональный бюджет по итогам налогового периода. В эту строку переносится показатель строки 271 листа 02 декларации (254226 руб.).
Достоверность и полноту сведений, указанных в подразделе 1.1, должен подтвердить руководитель организации.
Титульный лист
В двух верхних строках титульного листа бухгалтер ЗАО «Меридиан» указывает ИНН и КПП организации.
В строке «Номер корректировки» вписывается 0, в строке «Налоговый (отчетный) период» — 34, в строке «Отчетный год» — 2009.
Далее бухгалтер указывает код налоговой инспекции(7715) и места учета (214), куда представляется декларация, а также полное наименование организации — Закрытое акционерное общество «Меридиан», код по ОКВЭД и номер контактного телефона.
Заполненная декларация состоит из 9 страниц, о чем указывается в соответствующей ячейке.
После того, как эта часть титульного листа заполнена достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, должен подтвердить руководитель организации. Для этого в нижней левой части титульного листа в соответствующей ячейке сначала ставится 1, а затем отдельно на каждой строке указывается фамилия, имя и отчество руководителя ЗАО «Меридиан», ставится его подпись и дата подписания декларации.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
3. Закон РФ «О бухгалтерском учете», утвержден приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96 г. (с изменениями).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98 г.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 №43Н от 06.07.99 г.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99г.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99г.
8. План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000. № 94н М.: Финансы и статистика, 2000 г.
9. Захарьин В.Р. Налог на прибыль. Сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. – М.: Омега-Л, 2006.
10. Кислевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финансы и статистика, 2004.
11. Налоговый отчет 2006. – М.: Налог-инфо, 2006.
12. Попонова А.Н., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.: Эксмо, 2006г.
13. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.:Волтерс Кувер, 2006.
14. Булавина Л.Н., Кулиш Н.В., Костюкова Е.И. Финансовые результаты: Бухгалтерский и налоговый учет: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006.
15. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков /Под. ред. Касьяновой Г.Ю. – М.: АБАК, 2006.
16. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006.
17. Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.:ГроссМедиа, 2006.
18. Малявкина Л.И. Основы налогового учета. – М.:Вершина, 2005.
19. Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.:Вершина, 2006.
20. Малявкина Л.И. Налоговый учет отдельных операций. – М.:Вершина, 2006.
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. 5-е издание. –М.: Инфра-М, 2006.
22. Паклар А.Н. Налоговый учет. – М.:ЮД Юстицинформ, 2006.
23. Сосунаускене О.И. НДС в 2006-2007 году: Практические рекомендации. Примеры. Проводки. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006.
24. Яблуганова А.А. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006.