Межбанковский кредит

1. Отправка драгоценных металлов в банк из другого хранилища:

Дт – 20305                                                  Кт – 20302, 20303

2. Прием банком драгоценных металлов в хранилище:

а) золото

Дт- 20302                                                    Кт – 20305

б) другие драгоценные  металлы (кроме золота)

Дт – 20305                                                   Кт – 20303

3. Предоставление займов в драгоценных металлах (в золоте)

а) резидентам

Дт – 20311                                                   Кт – 20302

б) нерезидентам

Дт – 20312                                                   Кт – 20302

4. Погашение займа в драгоценных металлах ( в золоте)

а) резидентом

Дт – 20302                                                   Кт – 20311

б) нерезидентом

Дт – 20302                                                   Кт – 20312

5. Зачисление подкрепления в физической форме на счет банка – корреспондента:

Дт – 20302, 20303                                       Кт – 30116, 30117

2.4 Клиенты банка – физические и юридические лица.

1. Процентные  операции по драгоценным металлам.

1.1 В состав  доходов банка зачислены суммы  процентов (премий) в виде металла,  полученного банком за операции  с драгоценными металлами:

А) Металлический счет плательщика открыт в банке – кредиторе:

Дт – 20309, 20310                                       Кт – 70601

В) Металлический  счет плательщика открыт в другом банке:

Дт – 30116, 30117, 30118, 30119              Кт – 70601

1.2 На расходы  банка отнесены суммы процентов (премий) в виде металла, уплаченных банком за операции с драгоценными металлами:

А) Металлический  счет получателя открыт в банке –  кредиторе:

Дт – 70606                                                   Кт – 20309, 20310

В) Металлический  счет получателя открыт в другом банке:

Дт – 70606                                                   Кт – 30116, 30117, 30118, 30119

2.  Операции по предоставлению займов в драгоценных металлах.

2.1 Списывается стоимость металла в безналичной форме, предоставленного заемщикам (юридическим и физическим лицам) в виде займа:

А) Металлический  счет заемщика открыт в банке –  кредиторе:

Дт – 20311, 20312                                       Кт – 20309, 20310

В)  Металлический  счет заемщика открыт в другом банке:

Дт – 20311                                                   Кт – 30118, 30119 

2.2 Оприходована  стоимость металла в безналичной  форме, возвращенного банку –  кредитору заемщиком по окончании  срока займа: 

А) Металлический  счет заемщика открыт в банке – кредиторе:

Дт – 20309, 20310                                       Кт – 20311

В) Металлический  счет заемщика открыт в другом банке:

Дт – 30118, 30119                                       Кт – 20311

 

Глава 3. Проблемы и перспективы организации  деятельности кредитной организации на рынке драгоценных металлов.

1. Оценка экономической эффективности вложений в банки.

В 2011 году на мировом  рынке наблюдалось повышение  цен на  драгоценные  металлы. Цены на драгоценные металлы зависят  от курса американской валюты и стоимости нефти. Ситуация на рынке металлов в 2011 году сложилась весьма благоприятная, поэтому вложив денежные средства в драгоценные металлы, по большому счету не прогадали.

Вклады в  драгоценных металлах, как и в  любые другие, приносят проценты, но настоящую прибыль с их помощью  можно получить, лишь угадав рост того или иного металла.

В настоящее  время бессрочные счета – это  прибежище для инвесторов, которые  не столько хотят заработать, сколько  боятся потерять и поэтому, если что  не так, готовы сразу закрыть свой вклад. Основная масса ОМС приходится на депозиты. Здесь банк гарантирует доходность, но не факт, что даже с начисленными процентами вы получите больше, чем вложили. Ведь цены могут качнутся вниз, а вместе с ними и стоимость купленного вами виртуального металла.

Вклад в драгоценные  металлы на длительный срок – гораздо  более прибыльное дело.

В начале января 2010 года грамм золота стоил 1098,16 руб., а ровно через год, 1 января 2011года, золото выросло до 1405,42 руб. за грамм. Грамм платины стоил 1474 руб., а к 1 январю 2011 банки давали за грамм платины 1760,22 руб.

Обезопасить свои сбережения можно и с помощью  монет из драгоценных металлов. Наиболее простой способ – покупка так  называемых инвестиционных монет. Это  специальные монеты из серебра или золота.  Главное их достоинство в том, что они не облагаются НДС.

Более высоким  потенциалом роста обладают коллекционные  монеты. Их делают не только из золота или серебра, но также из платины, палладия, а иногда даже из весьма экзотических металлов, например родия. Впрочем, ценность памятных монет определяется не столько металлом, сколько художественным оформлением, качеством чеканки и объемам тиража. Чем меньше тираж, тем они дороже. В банковской продаже сейчас несколько десятков различных монет. Цены варьируются достаточно сильно – от нескольких сотен рублей до нескольких миллионов. К, примеру, золотая монета «Тигр» номиналом 10 тыс. рублей обойдется как минимум в 2 млн. 200 тыс. рублей (Сбербанк РФ).

В целом можно  сказать, что для сохранности  средств от инфляционных процессов рациональнее будет вложить в золото или серебро, для получения краткосрочной выгоды – в платину или палладий, но есть риск прогадать и потерять прибыль.

3.2 Проблемы  деятельности кредитной организации  на рынке драгоценных металлов.              

 На сегодняшний день одной из главных проблем по операциям с драгоценными металлами является конкуренция среди банков, то есть борьба за клиентов. В наш век информационных технологий, банков стало больше, чем клиентов. Поэтому банкам приходится подстраиваться под спросы потребителей банковских продуктов, применять более приемлемые тарифы, в то же время свою прибыль от операций банки не хотят терять. Но операции с драгоценными металлами являются более выгодными как для банков, так и для клиентов. Единственным отрицательным показателем является обложение НДС при покупке слитков, здесь клиенты, конечно же, теряют часть денег, но инвестиции в драгоценные металлы все же являются наиболее устойчивыми к инфляции. Чтобы не терять уже имеющихся клиентов и привлечь больше новых, банк должен приложить максимум усилий для привлечения путем рекламы своего банка и банковских продуктов. Второй момент заключается в том, что конкурировать через ценовой демпинг уже почти нереально, – придется бороться за клиентов, предлагая им практически одинаковые по финансовым условиям продукты. Разница будет не в каких-то финансовых моментах, а в качестве обслуживания клиента либо в каких-то услугах, повышающих добавленную стоимость продукта.

Спрос на монеты (любых типов) – несущественный для выделения в отдельный бизнес с должной инфраструктурой и фиксированными издержками на ее содержание, а расходы уже на входе велики – от отвлечения ресурсов до накладных расходов. Отсюда – достаточно высокая «наценка» на каждую монету, которую банк вынужден делать, относительно ее закупочной цены. Но все же продажа инвестиционных монет приносит стабильный доход банкам, так как их цена максимально приближена к стоимости драгоценного металла, из которого они изготовлены. К тому же данные монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми не подлежат обложению НДС.

Фактор, который будет способствовать росту производства золота – полное и своевременное финансирование отрасли со стороны российских банков. Причины, из-за которых банки не теряют интереса к рынку золота, остались прежние: золото всегда имеет гарантированный рынок сбыта, как внешний, так и внутренний, цена на золото не колеблется так резко, как цены на другие металлы. Кроме того, все операции с золотом контролируются государством, так что возможность мошенничества почти исключена.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Итак, исходя из вышеописанного, я сделал окончательный вывод. Драгоценные металлы являются наиболее твердой валютой, как в прямом, так и в переносном смысле этого слова. Они обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

Сегодня вкладывание средств в драгоценные металлы по-прежнему актуально. Во-первых, это защита сбережений уже от абсолютно любых – политических, экономических – потрясений. Во-вторых – замечательный подарок. В-третьих – предмет коллекционирования, которым всегда можно удивить знакомых. Но есть и отрицательная сторона. У российского законодательства, регламентирующего операции с драгоценными металлами, есть одна особенность, отличающая его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы являются ценностью, аналогичной свободно конвертируемым валютам, и продаются, и покупаются без дополнительного налогообложения. В России инвестор, покупая слиток в банке, должен заплатить НДС в размере 18%.

Практически никакие  положительные колебания цен  на рынке не сделают эту операцию доходной для него. Поэтому банковские эксперты не предлагают слитки драгметаллов в качестве инвестиционного инструмента. Но, есть и еще одно но, которое говорит что, инвестиции в золото выгодны тем, что инвестор, ни в коем случае много не потеряет при любом развитии событий на рынке драгоценных металлов. В случае проявления каких-то негативных факторов глобального масштаба золото дает возможность сохранить сбережения, и это является все же положительным моментом.

В настоящее  время золотые слитки и инвестиционные монеты из драгоценных металлов продаются практически в каждом крупном коммерческом банке. Но самым популярным и доходным видом «работы по золоту» стали сегодня так называемые металлические счета. Банки предлагают клиентам открывать текущие (до востребования) и депозитные (срочные) обезличенные металлические счета, когда золота у клиента как бы нет, но оно все равно есть. Обезличенный драгметалл существует в виде записи на специальном счете в коммерческом банке, который открывает инвестор. То есть золото куплено реально, но существует виртуально. Тем не менее, по желанию владельца счета его можно в любой момент превратить в слитки.

Драгоценные металлы  все больше входят в нашу жизнь  как оптимальное средство для  диверсификации личных сбережений и как один из самых надежных активов, включаемых в инвестиционный портфель.

Сейчас в  России на мировых ценах на драгметаллы  играют в основном физические лица. Население сознательно распределяет сбережения. Корпоративные же клиенты  пока редко вкладывают свободные средства в драгметаллы: это достаточно рискованный актив, здесь нет гарантированной доходности.

Анализ операций с драгоценными металлами коммерческих банков показал, что данные операции являются доходными для банка  и активно используются в деятельности банка. Это является вторым положительным моментом.

Перспективы развития операций банков на рынке драгоценных  металлов связывают с ростом золотодобычи, а также с совершенствованием налогового законодательства.

 

 

 

     

 

 

 

 

Список  используемых источников

1. Гражданский кодекс РФ (с изменениями и дополнениями)/Часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ; часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ; часть 3 от 26.11.2001 № 146-ФЗ.
2. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. №395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 27.07.2006 г. №140-ФЗ)
3. Федеральный закон РФ от 27.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
4. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями на 01.01.2007 г.)
5. Федеральный закон РФ от 26.03.1998 №41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с изменениями и дополнениями)
6. Положение ЦБ РФ «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории российской федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 1 ноября 1996 г. №50 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.04.1998 №209-У, от 11.04.2000 №776-У)
7. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации" (с изм. от 26.03.2007 г. № 1806-У, от 07.09.2007 г. № 142-Т, от 11.10.2007 г. №1893-У)
8. Инструкция Банка России от 30.11.2000 №94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях».
9. Приказ ЦБ РФ от 06.12.1996 №02-447 о введении в действие инструкции №52 от 06.12.1996 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях» (с изменениями и дополнениями) 
10. Распоряжение ЦБ РФ от 28.07.1997 №Р-212 о вводе в действие «Классификатора валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации» («Классификатора клиринговых валют»)
11. Балабанов И.Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни: Операции на Российском рынке. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 288 с.
12. Банки и банковское дело / под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2003. – 302 с.
13. Лаврушин  О.И.  Банковское дело.   Учебник. Изд-во «Финансы и кредит», М. 2005. – 675с.
14. Рынок драгоценных металлов в кризис / Анна Люканова // Журнал «Консультант» – 2010. – №11.
15. Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 303 с
16. Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 453 с.