Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

09 «Отложенные налоговые  активы»;

- 77 «Отложенные налоговые  обязательства»;

- 99 «Прибыли и убытки»  субсчет «Условный расход (доход)  по налогу на прибыль»;

- 99 «Прибыли и убытки»  субсчет «Постоянные налоговые  обязательства (активы)».

Если разница между  дебетовыми и кредитовыми оборотами  по этим счетам совпадает с суммой, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, то расчеты по налогу на прибыль отражены в бухучете правильно. Это означает, что отчетный период закрыт корректно.

 

В зависимости от того, с какой периодичностью фирма  отчитывается по налогу на прибыль, такую  проверку она должна делать либо по итогам каждого месяца, либо по итогам каждого квартала.

Финансовые результаты деятельности фирмы отражается в  форме № 2 «Отчет о прибылях и  убытках», утвержденной приказом Минфина  России от 22 июля 2003 г. № 67н. Она включается в состав промежуточной и годовой  бухгалтерской отчетности (п. 1 приказа Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н). Отчет о прибылях и убытках формируется по данным субсчетов к счетам 90, 91, 99. Доходы, расходы, финансовые результаты отражаются в форме № 2 нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

 

Задача № 1 

Начислить зарплату работнику  и оформить проводками. Рабочий повременщик VI разряда отработал 168 часов и  в течение месяца сэкономил материалов на 2950 рублей. Определить полный заработок  рабочего, если на предприятии действует  Положение о премировании, по которому за экономию материалов начисляется премия в размере 40% от суммы экономии. Часовая тарифная ставка – 20,2 рублей. Удержать у данного работника НДФЛ и 270 руб. за брак продукции.

Решение.

1) Начислена заработная  плата рабочему-повременщику: 168ч * 20,20 руб = 3393,60 руб

2) Начислена премия  за экономию материалов: 2950 руб  * 40% = 1180 руб

3) Начислен НДФЛ: [(3393,60 + 1180,00) – 400] * 13% = 543 руб (400 – это  стандартный вычет на самого  работника)

4) Заработная плата  к выдаче: [(3393,60 + 1180,00) – 543– 270] = 3760,60 руб

5) Бухгалтерские проводки

	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1	Начислена заработная плата	3393,60	20	70
2	Начислена премия	1180,00	20	70
3	Удержан НДФЛ	543,00	70	68/1
4	Удержано за брак	270	70	28
5	Получены денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы	3760,60	50	51
6	Выдана заработная плата	3760,60	70	50

 

 

Задача № 2 

 

 

На основе данных для  выполнения задачи отразить на счетах операции по учету валютных операций.

№	Содержание операции	Сумма
		в валюте	в рублях
1	Поступила выручка в долларах от реализации продукции	5000	150000
2	Зачислено выручка на текущий валютный счет по курсу 30 рублей за доллар	?	?
3	Направлена выручка для продажи (курс ЦБ 30 рублей за доллар)	?	?
4	Поступили документы, подтверждающие продажу валюты по курсу 31 рубль за доллар.	?	?
5	Поступила выручка от продажи валюты на расчетный счет	___	?
6	Списывается курсовая разница		?

 

Решение.

1) Выписка из Рабочего  плана счетов:

51 – Расчетный счет, руб

52/1 – Транзитный валютный счет, $

52/2 – Текущий валютный  счет, $

57/1 – валютные средства, перечисленные для продажи, $

62/2 – расчеты с иностранными  покупателями, руб

2) Бухгалтерские проводки

№	Содержание  операции	Сумма		Проводка
		В валюте	В рублях	Дт	Кт
1	Поступила выручка в долларах от реализации продукции курс 30 рублей за доллар	5000	150000	52/1	62/2
2	Зачислена выручка на текущий валютный счет по курсу 30 рублей за доллар	5000	150000	52/2	52/1
3	Направлена выручка для продажи (курс ЦБ 30 рублей за доллар) 5000$*10%	500	15000	57/1	52/1
4	Поступили документы, подтверждающие продажу валюты по курсу 31 рубль  за доллар.	-	500	57/1	91
5	Поступила выручка от продажи валюты на расчетный счет	-	15500	51	57/1
6	Списывается курсовая разница	-	500	91	99

 

3) Остатки по счетам:

Остаток на счете 52/2 – (5000 – 500) = 4500$

Остаток на счете 51 – 15500 руб

Положительная курсовая разница увеличивает прибыль  – остаток на счете 99 – 500 руб (это прибыль до налогообложения)

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы

 

1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: ЮНИТИ.-2003
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: ИНФРА-М.-2002
3.   Бухгалтерский учет. Учебник./Под.ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комисаровой.-М.:ЮНИТИ-ДАНА.-2005
4. Финансовый учет/ Под.ред. Гетьмана В.Г.Учебник.- М.:Финансы и статистика.-2002
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете в РФ» от 21.11.96г. № 129-ФЗ
6. Положение по бухгалтерскому учету № 6/01 «Учет основных средств»