Экономическая сущность и классификация денежных потоков организации

    Движение  денежных средств организации характеризуется как денежный поток в национальной валюте, если единицей счета выступает денежная единица той страны, на территории которой расположена организация. Денежный поток в иностранной валюте формируется в организации, если единицей счета выступает денежная единица другой страны.

    Планируемый денежный поток характеризуется  возможностью предсказания, в какой  сумме и когда поступят денежные средства в организацию или будут ею использованы. Движение денежных средств, которое возникает в организации внепланово, характеризуется как непланируемый денежный поток.

    В зависимости от непрерывности формирования в организации может существовать регулярный денежный поток и дискретный денежный поток.

    Регулярный  денежный поток характеризуется  поступлением и использованием денежных средств, которые в рассматриваемом  периоде времени осуществляются постоянно по отдельным интервалам.

    Дискретный  денежный поток характеризуется движением денежных средств, связанным с осуществлением единичных финансово-хозяйственных операций организации в рассматриваемом периоде времени.

    Поступление или использование денежных средств, осуществляемые через равные промежутки времени, характеризуется как регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами. В мировой практике он соответствует понятию аннуитета.

    Если  интервалы поступления и расходования денежных средств изменяются и не равны друг другу, то денежный поток характеризуется как регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами.

    В зависимости от оценки во времени  следует различать текущий денежный поток и будущий денежный поток.

    Текущий денежный поток характеризуется  как движение денежных средств, приведенное по стоимости к текущему моменту времени.

    Будущий денежный поток характеризуется  как движение денежных средств, приведенное  по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени.

    По  методу исчисления объема выделяют валовой  денежный поток и чистый денежный поток.

    Валовой денежный поток характеризует всю  совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом  периоде времени в разрезе  отдельных его интервалов.

    Чистый  денежный поток характеризует разницу  между положительным и отрицательным денежными потоками т.е. между поступлением и расходованием денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности организации, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости.

    В зависимости от законности осуществления  финансовых операций выделяют легальный  денежный поток и нелегальный  денежный поток.

    Легальный денежный поток соответствует действующим правовым нормам и налоговому законодательству.

    Нелегальный денежный поток осуществляется с  нарушением принятых норм с целью  уклонения от налогообложения и личной выгоды.

 Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов в организации.

    Общий чистый денежный поток на исследуемом предприятии СООО «ТД Инструменткомплект» за все исследуемые периоды является положительной величиной. Это говорит о превышении всех денежных поступлений над всеми выплатами денежных средств то есть об эффективности управления денежными потоками течение исследуемого периода.