Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2015 в 22:25, курсовая работа
Актуальной проблемой социально-экономического развития нашего общества на современном этапе является обеспечение сохранности хозяйственных ресурсов, их рационального и экономического использования, предотвращение непроизводственных расходов сырьевых, топливных и других материальных ценностей. А одним из наиболее важных средств контроля за сохранностью хозяйственных средств является инвентаризация, в процессе которой проверяется сохранность ценностей и сличается фактическое их наличие с данными бухгалтерского учета.
Таблица 12
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Задача №5 |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
1. |
Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения транспортные расходы, включенные для оплаты |
8 000 000
200 000 |
2. |
Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия |
50 000 |
3. |
Перечислено с расчётного счёта поставщикам за материалы транспортной организации за доставку |
8 200 000 50 000 |
4. |
Начислена заработная плата за июнь: а) производственным рабочим - всего. В том числе за изготовление: продукции А продукции Б б) аппарату заводоуправления Всего начислено заработной платы |
5 000 000
3 000 000 2 000 000 3 000 000 8 000 000 |
5. |
Отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих во внебюджетные фонды. В том числе: по продукции А по продукции Б а) в фонд социального страхования-2,9% б) в пенсионный фонд-20% в) в фонд медицинского страхования-3.1% |
1 300 000
780 000 520 000 145 000 1 000 000 155 000 |
6. |
Отчисления от сумм начисленной заработной платы работникам заводоуправления. В том числе: а) в фонд социального страхования-2,9% б) в пенсионный фонд-20% в) в фонд медицинского страхования-3.1% |
780 000
87 000 600 000 93 000 |
7. |
Произведены удержания из заработной платы производственных
рабочих и работников административно- налога на доходы с физических лиц профсоюзных взносов (1%) |
960 000 80 000 |
8. |
Получены деньги с расчетного счета в кассу: на выплату заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы |
8 900 000 300 000 200 000 |
Всего |
9400000 | |
9. |
Выплачена из кассы заработная плата за июнь |
6 960 000 |
10. |
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы |
240 000 |
11. |
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства – всего. В том числе: на изготовление продукции А на изготовление продукции Б |
9 000 000
5 000 000 4 000 000 |
12. |
Сумма отклонений фактической себестои-мости материалов от их стоимости по учётным ценам, относящихся к материа-лам, израсходованным в основном производстве – всего В том числе: на производство продукции А на производство продукции Б |
+295 200
+164 000 +131 200 |
13. |
Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы работников аппарата управления |
235 000 |
14. |
Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (операции № 10, 13) |
5 000 |
15. |
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения |
50 000 |
16. |
Начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению |
100 000 |
17. |
На расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А стоимость продукции Б |
10 000 000 12 000 000 |
Всего |
22 000 000 | |
18. |
Перечислены с расчётного счёта платежи: а) бюджету б) фонду социального страхования и обеспечения в) разным кредиторам г) в погашение краткосрочной ссуды банка |
1 040 000 2 080 000 100 000 700 000 |
Всего |
3 920 000 | |
19. |
Списаны общехозяйственные расходы, всего В том числе: на производство продукции А на производство продукции Б |
4 165 000
2 499 000 1 666 000 |
20. |
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: стоимость продукции А стоимость продукции Б |
12 000 000 10 000 000 |
Всего |
22 000 000 | |
21. |
Сумма отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 6) Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции Б |
-2 239 800
30 000 20 000 |
Всего |
50 000 | |
22. |
Отгружена (реализована) готовая продукция покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция Б |
9 000 000 10 000 000 |
Всего |
19 000 000 | |
23. |
Предъявлен для оплаты счет покупателям за отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС): продукция А продукция Б |
10 800 000 12 000 000 |
Всего |
22 800 000 | |
24. |
Списывается сумма отклонений фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящаяся к реализованной продукции: продукция А продукция Б |
-586 350 -1 124 200 |
25. |
Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией |
60 000 |
26. |
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.) |
40 000 |
27. |
Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции: продукция А продукция Б |
55 000 45 000 |
Всего |
100 000 | |
28. |
Начислен налог на добавленную стоимость: по продукции А по продукции Б (опер. № 23) |
1 800 000 2 000 000 |
Всего |
3 800 000 | |
29. |
Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость (опер. № 28) |
3 800 000 |
30. |
Определить и перечислить финансовый результат от продажи продукции: продукция А продукция Б |
+5 863 550 +1 124 200 |
Всего |
+1 710 550 | |
31. |
Финансовый результат определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 8) |
|
Всего |
1 710 550 |
|
|
Сальдо начальное, руб на 1.06. |
Обороты, руб |
Сальдо конечное, руб на 1.07. | |||
Номер счёта |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
7 120 000 |
- |
- |
7 120 000 |
||
02 |
2 500 000 |
- |
50 000 |
2 550 000 | ||
04 |
900 000 |
- |
900 000 |
|||
05 |
300 000 |
- |
- |
300 000 | ||
10 |
3 400 000 |
8 250 000 |
9295200 |
2 354 800 |
||
20 |
50 000 |
22 000 000 |
22 000 000 |
50 000 |
||
26 |
- |
- |
4 165 000 |
4 165 000 |
- |
- |
43 |
2 600 000 |
23810550 |
21 239 800 |
5070750 |
||
44 |
50 000 |
- |
50 000 |
- |
- | |
50 |
20 000 |
9 405 000 |
7 200 000 |
2 225 000 |
||
51 |
6 107 000 |
22 000 000 |
25 410 000 |
2 697 000 |
||
60 |
100 000 |
8 200 000 |
8 200 000 |
100 000 | ||
62 |
50 000 |
26 600 000 |
22 000 000 |
4 650 000 |
||
66 |
700 000 |
700 000 |
- |
- |
- | |
68 |
1 050 000 |
4 840 000 |
4 840 000 |
1 050 000 | ||
69 |
900 000 |
2 080 000 |
2 080 000 |
900 000 | ||
70 |
2 600 000 |
8 000 000 |
8 000 000 |
2 600 000 | ||
71 |
3 000 |
240 000 |
240 000 |
3 000 |
||
76 |
400 000 |
190 000 |
210 000 |
420 000 | ||
80 |
9 100 000 |
- |
- |
9 100 000 | ||
82 |
1 400 000 |
- |
- |
1 400 000 | ||
90 |
- |
- |
19 060 000 |
22 900 000 |
3 840 000 | |
99 |
1 250 000 |
- |
1 710 550 |
2 960 550 | ||
Итого |
20 300 000 |
20 300 000 |
159 540 550 |
159 590 550 |
25 070 550 |
25 220 550 |
Таблица 11-1
№ счета |
Наименование счетов |
Сумма остатка | |
дебет |
кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
7 120 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
2 550 000 | |
04 |
Нематериальные активы |
900 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
300 000 | |
10 |
Материалы (по фактической себестоимости) – всего В том числе: стоимость по учетным ценам отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам |
2 354 800
2 280 000 74800 |
|
20 |
Основное производство – всего В том числе: производство продукции А производство продукции Б |
50 000
30 000 20 000 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
– |
|
43 |
Готовая продукция: а) по плановой (нормативной) себестоимости-всего по фактической себестоимости В том числе: продукция А продукция Б б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) – всего продукция А (экономия) продукция Б (перерасход) |
5 500 000 5 070 750
3 739 350 1 331 400
-429 250 - - |
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
90 |
Продажа – всего В том числе: продукция А продукция Б |
|
3 840 000 |
50 |
Касса |
2 225 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
2 697 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – всего |
4 650 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
100 000 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1 050 000 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
900 000 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
2 600 000 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
420 000 | |
99 |
Прибыль и убытки |
2 960 550 | |
80 |
Уставный капитал |
9 100 000 | |
82 |
Резервный капитал |
1 400 000 | |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| |
Итого |
25 070 550 |
25 220 550 | |
Счёт 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня |
7 120 000 |
|
- |
|
- |
|
- |
Оборот за июнь |
- |
Оборот за июнь |
- |
Сальдо на 1 июля |
7 120 000 |
||
Счёт 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
|
Сальдо на 1 июня |
2 500 000 | |
|
- |
15 |
50 000 |
Оборот за июнь |
|
Оборот за июнь |
50 000 |
Сальдо на 1 июля |
2 550 000 | ||
Счёт 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня |
3 400 000 |
11 |
9 000 000 |
1 |
8 200 000 |
12 |
295 200 |
2 |
50 000 |
||
Оборот за июнь |
8 250 000 |
Оборот за июнь |
9 295 200 |
Сальдо на 1 июля |
2 354 800 |
| |
Счёт 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня |
50 000 |
20 |
22 000 000 |
4 |
5 000 000 |
||
5 |
1 300 000 |
||
11 |
9 000 000 |
||
12 |
295 200 |
||
19 |
4 165 000 |
||
21 |
2 239 800 |
||
Оборот за июнь |
22 000 000 |
Оборот за июнь |
22 000 000 |
Сальдо на 1 июля |
50 000 |
||
Счёт 26
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма |
№ операции |
сумма |
Сальдо на 1 июня |
- |
|
|
4.3. |
3 000 000 |
19 |
4 165 0000 |
6 |
780 000 |
||
13 |
235 000 |
||
15 |
50 000 |
||
16 |
100 000 |
||
Оборот за июнь |
4 165 000 |
Оборот за июнь |
4 165 000 |
Сальдо на 1 июля |
- |
Сальдо на 1 июля |
- |