Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1)

Затраты на ме-сяц (оборот по дебету сч. 20-1)

Незавершённое

производство на конец месяца (сальдо на  счете 20-1)

Фактическая производствен-

ная (цеховая)

себестоимость

выпуска (гр.2 +гр.3–гр.4)

1

2

3

4

5

1.Материалы

2.Основная заработная плата производственных рабочих

3.Страховые взносы по основной заработной плате

производственных рабочих

4.Общепроизводственные

расходы

5.Общехозяйственные

расходы*)

6.Прочие

80 000

462 366

450 000

157 500

198 291

-

6 174

60 000

482 366

450 000

157 500

198 291

-

6 174

Производственная (цеховая) себестоимость

80 000

1274 331

60 000

1294 331

Учетная оценка выпуска

Х

Х

Х

1423 764

Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки

Х

Х

Х

-129 433

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1)

Затраты на месяц

(оборот по дебету счёта 20-1)

Незавершённое

Производство на конец месяца (сальдо на  счете 20-1)

Фактическая

производствен

ная (цеховая)

себестоимость

выпуска (гр.2+гр.3–гр.4)

1

2

3

4

5

1.Материалы

2.Основная заработная плата

производственных рабочих

3.Страховые взносы по основной заработной плате

производственных рабочих

4.Общепроизводственные

расходы

5.Общехозяйственные

расходы*)

6.Прочие

45 000

346 244

300 000

105 000

148 475

-

-

75 000

316 244

300 000

105 000

148 475

-

-

Производственная (цеховая) себестоимость

45 000

899 719

75 000

869 719

Учетная оценка выпуска

Х

Х

Х

956 691

Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки

Х

Х

Х

-86 972

Показатели

По учет-ной оцен-ке, руб.

Отклонение фактичес-кой себестоимости от учетной оценки, руб.

Фактичес-кая себе-стоимость

1

2

3

4

Остаток готовой продук-ции на складе на начало месяца:     

куртки  

комбинезоны

510 000

340 000

+ 90 000

+ 60 000

600 000

400 000

Поступило на склад гото-вой продукции за месяц:    куртки

комбинезоны

1423 764

956 691

-129 433

-86 972

1294 331

869 719

Итого за месяц с остатком:

куртки

комбинезоны

1933 764

1296 691

-39 433

-26 972

1894 331

1

Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке:

Куртки                     -2,04%

Комбинезоны          -2,08%

Итого по графе 3

Итого по графе 2

. 100

Отгружено готовой продукции за месяц:    

куртки –  1900 шт.

комбинезоны – 1600 шт.

1352 585

850 397

-27 593

-17 688

1324 992

832 709

Остаток готовой продукции на конец месяца:  куртки

комбинезоны

581 179

446 294

-11 840

-9 284

569 339

437 010

Наименование счетов

Сальдо на

Обороты за

Сальдо на

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 Основные средства:

7396600

-

959000

640000

7715600

-

02 Амортизация основных

средств

-

2200000

90000

110000

-

2220000

04 Нематериальные активы

55537

-

111100

-

166637

-

05 Амортизация нематериальных активов

-

10000

-

600

-

10600

08 Капитальные вложения

-

-

1070100

1070100

-

-

10 Материалы

340000

-

716300

836995

219305

-

19 НДС

-

-

331722

331722

-

-

20 Основное производство

125000

-

2174050

2174050

135000

-

23 Вспомогательное производство

-

-

171488

171488

-

-

25 Общепроизводст-венные расходы

-

-

346905

346905

-

-

26 Общехозяйст-

венные расходы

-

-

270695

270695

-

-

28 Брак

-

-

7174

7174

-

-

43 Готовая продукция

1000000

-

2164050

2157701

1006349

-

44 Расходы на продажу

-

-

10300

10300

-

-

Касса

10000

-

708000

708000

10000

-

Расчетные счета

4906666

-

3927540

4436496

4397710

-

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

1100000

3226596

2174622

-

48026

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

600000

-

3898140

3907540

590600

-

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

500000

-

1900

-

501900

68 Расчеты по налогам и сборам

-

200000

531722

772228

-

440506

69 Расчеты по страховым взносам

-

300800

310800

372750

-

362750

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

-

700000

816027

1075300

-

959273

71Расчеты с подотчетными лицами

5000

-

8000

12800

200

-

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

22000

-

20000

-

42000

80 Уставный капитал

-

5000000

-

-

-

5000000

82 Резервный капитал

-

402203

-

-

-

402203

83 Добавочный капитал

-

1000000

-

-

-

1000000

84 Нераспределенная прибыль

-

3003800

300

-

-

3003500

90 Продажи

-

-

3307540

3307540

-

-

91 Прочие доходы и расходы

-

-

641900

641900

-

-

99 Прибыль (убыток)

-

-

113661

113661

-

-

ИТОГО

14438803

14438803

25913110

25913110

14241401

14241401

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация ___ЗАО «СТИМУЛ»_________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности _____________

_________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)______________________________________________________