Бухгалтерский баланс организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Апреля 2012 в 17:22, курсовая работа

Краткое описание

Решение сквозной задачи по бухгалтерскому учету.

Оглавление

1. Журнал хозяйственных операций
2. Расчет оборотов по счетам
3. Оборотно-сальдовая ведомость
4. Бухгалтерский баланс (актив и пассив) (форма 1)
5. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
6. Анализ ликвидности баланса

Скачать в ZIP (112.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ.doc

— 419.50 Кб (Скачать)

Международный институт рынка

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

по дисциплине:

«Бухгалтерский  учет»

на тему:

«Бухгалтерский  баланс организации»

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                           Выполнила:

                           ст. гр.Ф-31

                           Мусорина Е.В.

                           Проверила:

                           Сыщикова Т.Л 
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

Самара 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 
 

 

1. ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

 
Дата Содержание  операции Сумма Проводки
Дт Кт
1.12 1.1 Получено по чеку № 84401 на хозяйственные расходы 3250 50 51
1.2. Выдан Субботиной Л.Ю. аванс  на приобретение канцтоваров 3250 71 50
2. Начислена амортизация основных  средств 3092 25 02
Расчет  операции 2.

Амортизация начисляется линейным способом исходит  из первоначальной стоимости и срока полезного использования

  1. Миксер 5 лет         34800/5*12= 580
  2. Печь 8 лет             96000/8*12=1000
  3. Пресс 3 года         54432/3*12=1512

    Итого=580+1000+1512=3092 руб.

3. Зачислен долгосрочный кредит  банка 105000 51 67
3.12 4. Поступили  материалы от ООО «Скала» 264100 10 60
Расчет  операции 4.
  1. Песок 40т * 2000 руб/т = 80 000 руб.
  2. цемент 24,5 т * 3000 руб/т = 73500 руб.
  3. сетка 2400 м * 44 руб/м = 105600 руб.
  4. красный краситель 100 кг*25 руб/кг = 2500 руб.
  5. краситель зеленый 100кг*25 руб/кг=2500 руб.

Итого = 80000+73500+105600+2500+2500=264100 руб.

Кроме того НДС 18%  (264100*0.18) 47538 19 60
Возмещено из бюджета 47538 68 19
5. Отпущены на производство материалы 247100 20 10
Расчет  операции 5. (с учетом остатка материалов на начало месяца)
  1. Песок 36т * 2000 руб/т = 72000 руб.
  2. цемент 22 т * 3000 руб/т = 66000 руб.
  3. сетка 2450 м * 44 руб/м = 107800 руб.
  4. красный краситель 25 кг*25 руб/кг = 625 руб.
  5. краситель зеленый 20кг*25 руб/кг=500 руб.
  6. краситель коричневый 7 кг*25 руб. = 175 руб.

Итого = 72000+66000+107800+625+500+175=247100 руб.

4.12 6. Возвращена  Надеждиным С.П. неиспользованная  подотчетная сумма 600 50 71
5.12 
 7.1 Получено  от физического лица наличная  выручка за реализованную продукцию  9500 50 90/1
7.2 Наличная выручка сдана в банк по объявлению №33 9500 51 50
8. Получен аванс от МУП «Благоустройство» 16000 51 62
9. Приобретены 2 пресса, поставщик  – ООО «Кентавр»

Прессы введены  в эксплуатацию

      
Получены  прессы 95000 08 60
Кроме того НДС (95000*0.18) 17100 19 60
Возмещен  из бюджета 17100 68 19
Прессы  введены в эксплуатацию 95000 01 08
6.12 10.1 Получено  по чеку № 84402 на выдачу ЗП 76000 50 51
10.2. Выдана ЗП работникам 71578 70 50
11. Перечислен с расчетного счета  НДФЛ за ноябрь 9800 68 51
12. Перечислены отчисления в социальные  фонды 34160 69 51
13. Зачислен на счет краткосрочный  кредит банка 43000 51 66
14. Авансовый отчет Субботиной Л.Ю. 2770 10 71
9.12 
 15.1 Депонирована  не выданная в срок ЗП 4400 70 76
15.2 Депонированная ЗП внесена на расчетный счет 4400 51 50
16. Перечислено ОАО «ВолгаТелеком»  за ноябрь 1080 76 51
10.12 17. Поступило от ООО «Белая дача» за плитку 196000 51 62
12.12 18.1 По чеку  №84403 получено на командировочные  расходы 8700 50 51
18.2 Выдано Надеждину С.П. за перерасход по командировочным расходам 8700 71 50
19. Перечислено ООО «Скала» за  материалы 23600 60 51
20. Перечислено ООО «Кентавр» за  прессы 94400 60 51
18.12 21. Авансовый  отчет Надеждина С.П. 10350 26 71
22. Возвращена Суботиной Л.Ю. сумма неиспользованного аванса (3250-2770) 480 50 71
23. Выдано Надеждину С.П. за перерасход  по командировочным расходам (10350-8700) 1650 71 50
20.12 24. Перечислен  НДС за ноябрь 15400 68 51
25.12 
 25.1 Получено  по чеку №84404 на приобретение  новогодних подарков 16500 50 51
25.2 Оплачены из кассы новогодние  подарки, за счет чистой прибыли 16500 84 50
26. Начислено ЗП формовщикам 59000 20 70
27. Начислена ЗП рабочим (59000*0,7) 41300 25 70
28. Начислена ЗП АУП 25000 26 70
29. Начисление в страховые фонды (34%)      
От  ЗП формовщиков (59000*0,34) 20060 20 69
От  ЗП рабочих (42300*0,34) 14042 25 69
От  ЗП АУП (25000*0,34) 8500 26 69
30.12 
 30. Перечислено  ООО «Скала» за материалы 250000 60 51
31. Перечислено СПТК №1 за транспортные  услуги 1300 76 51
32. Начислены % за краткосрочный  кредит 600 91/2 66
33. Уплачены % за краткосрочный кредит 600 66 51
34. Погашен краткосрочный кредит 43000 66 51
35. Выпущена готовая продукция

333760 43 20
36.1 Получено от ООО «Ирис» (долг  покупателя полностью погашен) 203845 51 62
36.2 Получено от МУП «Благоустройство»  (долг покупателя полностью погашен) 42480 51 62
36.3 Реализована продукция по договорной  цене (без НДС)      
МУП «Благоустройство» (36000*1,18) 42480 62 90/1
ООО «Белая дача» (260000*1,18) 306800 62 90/1
ООО «Ирис» 203845 62 90/1
Расчет  операции 36.3

Производственная  себестоимость составляет 70% от статьи без НДС

ФЛ 9500/1,18   =     8050

МУП «Благоустройство» 36000

ООО «Белая Дача» 260000

(8050+36000+260000)= 304050*0,7=212835- себестоимость отгруженной продукции

Определяем себестоимость  отгруженной продукции ООО «Ирис» 333760-212835=120925

120925/0,7=172750*1,18=203845 – реализованная продукция ООО  «Ирис»

31.12 
 37. Начислен  НДС с реализации

(9500+42480+306800+203845)=562625*18/118=85824

 85824 90/3 68
38. Списана производственная себестоимость продукции 333760 90/2 43
39. Общепроизводственные расходы отнесены на себестоимость продукции 58434 20 25
40. Списаны расходы будущих периодов (списание компьютерной программы) 800 26 97
41. Управленческие расходы списаны на счет продаж

44650 90/2 26
42. Начислен налог на имущество 750 91 68
43. Списано банком за РКО 300 91 51
44. Начислено банком на остаток средств на расчетном счете 65 51 91/1
45. Начислен налог на прибыль

По форме 2 – прибыль до налогообложения составила 1094619*0,2=218924

 218924 99 68
46. Произведена реформация баланса

В результате реформации баланса закрыты субсчета 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2, 91-9, 90-9, счет 99. Полученная чистая прибыль перенесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль»


 
 
 

 

2. РАСЧЕТ ОБОРОТОВ ПО СЧЕТАМ

 

 
 
 
 
 
 
 
 

№ Название  счета Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 185232   95000   280232  
02 Амортизация основных средств   105128   3092   108220
08 Вложения во внеоборотные активы     95000 95000    
10 Материалы 73400   266870 247100 93170  
19 НДС по приобретенным  ценностям 3050   64638 64638 3050  
20 Основное производство 7600   384594 333760 58434  
43 Готовая продукция 30440   333760 333760 30440  
50 Касса 2200   115030 115578 1652  
51 Расчетный счет 26940   620290 578090 69140  
58.4 Вклады по договору простого товарищества 1113001       1113001  
60 Расчеты с поставщиками   21300 368000 423738   77038
62 Расчеты с покупателями и заказчиками     553125 458325 94800  
66 Краткосрочные кредиты     43600 43600    
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам       105000   105000
68 НДС+НДФЛ   25200 89838 85824   21186
68-4 Налог на прибыль (перечисление) 18500       18500  
68-4 Налог на прибыль (начисление)       218924   218924
68-8 Налог на имущество   2204   750   2954
69 Расчеты по социальному  страхованию   34160 34160 42602   42602
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   75978 75978 125300   125300
71 Расчеты с подотчетными лицами 600   13600 14200    
76 Расчеты с кредиторами   1080 1080 4400   4400
76 Расчеты с дебиторами     1300   1300  
80 Уставной капитал   8400       8400
84 Нераспределенная  прибыль   190500 16500 875695   1049695
97 Расходы будущих  периодов 800     800    
99 Прибыли и убытки (прибыль)   997813 1096204 98391    
ИТОГО   1461763 1461763 4268567 4268567 1763719 1763719

3. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

3. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ 

 

4. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (АКТИВ И ПАССИВ) (Форма 1)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного  года На конец  отчетного  периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110 - -
Основные  средства 120 80 104 172 012
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 1 113 001 1 113 001
Отложенные  финансовые активы 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 1 193 105 1 285 013
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 112 240 182 044
   в том числе:      
   сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 73 400 93 170
   животные  на выращивании и откорме  212 - -
   затраты в незавершенном производстве 213 - -
   готовая продукция и товары для перепродажи  214 30 440 30 440
   товары  отгруженные 215 - -
   расходы будущих периодов 216 800 -
   прочие  запасы и затраты 217 7 600 58 434
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 3 050 3 050
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 - -
   в том числе покупатели и заказчики   - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 19 100 114 600
   в том числе покупатели и заказчики   -  
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 29 140 70 792
Прочие  оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 163 530 370 486
БАЛАНС  300 1 356 635 1 655 499

 
 
 
 
 
 
ПАССИВ Код На начало отчетного На конец  отчетного
показателя года периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал      410 8 400 8 400
Собственные акции, выкупленные у акционеров      
Добавочный  капитал      420    
Резервный капитал     430    
  в том числе:          
  резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
  резервы, образованные в соответствии с учредительными      
  документами     432    
Целевое финансирование 450    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1 188 313 1 049 695
ИТОГО по разделу III 490 1 196 713 1 058 095
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты      510   105 000
Отложенные налоговые  обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства     520    
ИТОГО по разделу IV 590 - 105 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты     610    
Кредиторская  задолженность     620    
 в том числе:      
 поставщики  и подрядчики    621 21 300 77 038
 задолженность перед персоналом организации 622 75 978 125 300
 задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623 34 160 42 602
 задолженность по налогам и сборам    624 27 404 243 064
 прочие кредиторы    625 1 080 4 400
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов   640    
Резервы предстоящих расходов   650    
Прочие  краткосрочные обязательства   660    
ИТОГО по разделу V 690 159 922 492 404
БАЛАНС  700 1 356 635 1 655 499

 
 
 
 

 

5. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (Форма 2)

 
Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности 010 6409001 -
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020  
 
(5301267) 
 (-)
Валовая прибыль 029    
Коммерческие  расходы 030 (-) (-)
Управленческие  расходы 040 (-) (-)
Прибыль (убыток) от продаж 050 1107734 -
Прочие  доходы и расходы 060    
Проценты  к получению
Проценты  к уплате 070 (-) (-)
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 215 -
Прочие  операционные расходы 100 (13330) (-)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1094619 -
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 (218924) (-)
       
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190 875695 -
СПРАВОЧНО      
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию 201    
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию 202    

Информация о работе Бухгалтерский баланс организации