Анализ финансовой отчетности

    Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,1 % в начале года до 26,15% в конце года является отрицательным фактом, так как в этом проявляется ослабление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что в свою очередь повышает уровень финансового рисков.

    Наибольшую  долю обязательств составляют краткосрочные обязательства – 55,766% и 60,931% на начало и конец года соответственно. Существенных структурных сдвигов в составе обязательств не наблюдается.

    Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Обязательства – всего» с 63,902% в начале года до 73,845% в конце года говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 3

    По  данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательства организации. Результаты расчетов представить за 2011 год.

Таблица 3

Анализ  состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса) 

 

    Вывод: На конец года обязательства увеличились до 1722486 тыс. руб. с 1077055 тыс.руб.  Темп роста остатка составил 159,92%.

    На  данное увеличение повлияло увеличение долгосрочных обязательств с 137072 тыс.руб. до 301236 тыс.руб., прирост составил 194%. Их удельный вес составил на конец  года 12,91 %, а на начало года составлял 8,13%.

     Краткосрочные обязательства на начало года составляли 939933 тыс.руб., а на конец года - 1421250 тыс.руб. Удельный вес составляет на начало года  – 55,76%,а на конец  года 60,93% -  состоят из:

• Кредиторская задолженность – на начало года 278635 тыс.руб., на конец года - 721804  тыс.руб. Рост темпа - 259%
• Краткосрочные кредиты и займы – на начало года 661133 тыс.руб., на конец года – 699281 тыс.руб. Темп роста составил – 106%

     Также необходимо проанализировать просроченную кредиторскую задолженность, а именно:

• определить её сумму;
• оценить факторы, повлиявших на ее образование;
• определить суммы штрафных санкций, возникших в результате образования просроченной кредиторской задолженности;

    В условиях инфляции выгодно иметь  превышение кредиторской задолженности  над дебиторской, однако это превышение вызывает необходимость постоянного  контроля за состоянием расчетов. 

Задание 4

    По  данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг. и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 4.

Таблица 4

Расчет  чистых активов организации

 

    Вывод: Проведенный анализ чистых активов показывает, что чистые активы превышают уставный капитал, что удовлетворяет требованиям нормативных активов. Абсолютный показатель чистых активов увеличился по сравнению с началом года на 1609 тыс. руб., однако доля чистых активов в совокупных активах уменьшилась с 36% до 26%,  т.е. обязательства организации росли большими темпами, чем величина активов. 

Задание 5 

      По  данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов  организации, а также эффективность  их кругооборота, производя расчет влияния факторов на экономический  результат от изменения оборачиваемости  оборотных средств.

      Результаты  расчетов представить в табл. 5.

Таблица 5

Расчет  экономического эффекта  от изменения оборачиваемости

оборотных активов и оценка влияния факторов

Расчёт:

  tоб = Т*ОАср/В

tоб 0 = 360*1024611/2444018 = 150,92 дня

tоб 1 = 360*1138146/2652274 = 154,48 дня

∆ об. = tоб 1 - tоб 0 = 154,48 – 150,92 = +3,56 дня

Ободн = В/Т = 2652274/360 = 7367,43 тыс. руб.

Замедление  оборачиваемости, дни=Продолжительность  оборота, дни = + 3,56 дня

Экономический эффект = В/Т* ∆t = 7367,43*3,56=26228,05 тыс. руб.

ЭЭ (ОА) = В/Т*((Т*ОА1/В0) – (Т*ОА0/В0) = 7367,43 *((360*1138146/2444018) – (360*1024611/2444018)) = 7367,43*(167,65 – 150,92) = 7367,43 * 16,73 = 123257

ЭЭ (В) = В/Т*((Т*ОА1/В1) – (Т*ОА1/В0) = 7367,43 *((360*1138146/2652274) – (360*1138146/2444018)) = 7367,43*(154,48 – 167,65) = 7367,43 * (-13,17) =

–97029

Вывод: по данным таблицы 5 видно, что продолжительность оборота в отчетном году увеличилась на 3,56 дня. Данный показатель является отрицательным фактором, т.к. в связи с увеличением продолжительности оборота предприятию необходимо дополнительно вовлечь 26228,05 тыс.руб. Из них на 123257 тыс. руб. увеличатся среднегодовые остатки оборотных активов и на 97029 тыс. руб. снизится объем продаж. 

Задание 6 

     По  данным формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления  и выбытия каждого элемента капитала.

      Расчеты провести за предыдущий период и представить  результаты в табл. 6. 

Таблица 6

Анализ  состава и движения собственного капитала

(по  данным формы №  3)

Расчёт:

Абсолютное  изменение остатка, тыс. руб. = остаток  на конец года –  остаток на начало года

Темп  роста,% = остаток  на конец года/остаток  на начало года*100%

Кп = поступило/остаток  на конец года

Вывод: по данным таблицы 6 видно, что движение собственного капитала произошло в связи с увеличением резервного капитала и нераспределенной прибыли. Движений по уставному и добавочному капиталам не было. Коэффициент поступления по резервному капиталу составил  0,37 или 37%, а по нераспределенной прибыли 0,39 или 39%. В целом по предприятию коэффициент поступления составил 0,0338 или 3,38%. Т.к. выбытия собственного капитала не происходило можно сделать вывод о процессе наращения капитала.

Задание 7 

      По  данным пояснений к бухгалтерскому балансу и тчету о прибылях и убытках рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств.

      Результаты  расчеты представить в табл. 7. 

Таблица 7

Анализ  наличия, движения и  структуры основных средств