Управление банковскими рисками

В соответствии с Положением Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2005 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности» оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со статьей 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации».

Внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемые уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям Положения Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2005 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности» и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Кредитная организация отражает во внутренних документах:

• систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, предусмотренным Положением Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2005 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности», в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резерва, чем это предусмотрено настоящим Положением;
• порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;
• процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;
• процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса кредитной организации нереальных для взыскания ссуд, то есть ссуд, в отношении которых кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю), и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, юридически невозможно и (или) когда предполагаемые издержки кредитной организации будут выше получаемого результата, включая указания на документы и (или) акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании ссуды с баланса кредитной организации;
• описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;
• порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;
• порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее - справедливая стоимость залога);
• порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;
• порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
• порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;
• иные существенные положения.

 

3.2 Применение методик в ОАО «Сбербанк Росси»

 

Рассмотрим систему управления кредитными рисками в Сбербанке РФ. Действующая в Сбербанке России полнофункциональная система мониторинга и управления рисками, основанная на требованиях Банка России, рекомендациях аудиторских компаний и Базельского комитета по банковскому надзору, а также на опыте ведущих зарубежных и российских финансовых институтов, обеспечивает стабильную работу Банка в условиях существенных изменений на финансовых рынках.

В рамках принятой политики управления рисками Банк стремится к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам и видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций.

Оценка уровня основных видов рисков производится с использованием таких инструментов, как Value-at-Risk (VaR), стресс-тестирование и сценарный анализ, включая возможные изменения индикаторов финансового рынка, структуры активов и пассивов Банка.

Действующая в Сбербанке России система управления рисками позволяет с запасом выполнять основные нормативы Центрального Банка России.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) = 11,1 % (min 10 %)

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) = 62,5 % (min 15 %)

Норматив текущей ликвидности (Н3) = 62,2 % (min 50 %)

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) = 90,5 %  (max 120 %)

Норматив общей ликвидности (Н5) = 23,0 % (min 20 %)

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) = 23,7 % (max 25 %)

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) = 198,8 % (max 800 %)

Согласно «Политике Сбербанка РФ по управлению рисками» Банк определяет для себя следующие существенные риски:

1) Кредитный — риск, возникающий вследствие несвоевременного и/или неполного исполнения или неисполнения контрагентом своих обязательств перед Банком.

2) Рыночный — риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения индикаторов финансового рынка (курсов валют, котировок ценных бумаг, процентных ставок, цен на товарных рынках).

3) Операционный — риск, возникающий в результате недостатков в организации деятельности Банка, используемых технологиях, функционировании информационных систем, вследствие неадекватных действий или ошибок сотрудников, а также в результате внешних событий.

4) Риск ликвидности — риск, возникающий вследствие недостаточности ликвидных активов для покрытия обязательств Банка или вследствие избыточного объема средств в высоколиквидных активах.

В условиях ускорения темпов роста кредитного портфеля, его нарастающей доли в активах и высокой чувствительности финансового результата к качеству ссудного портфеля, Банк уделяет особое внимание контролю и управлению кредитным риском. Работа в этом направлении осуществляется в соответствии с «Политикой Сбербанка РФ по управлению кредитными рисками». Указанный документ определяет порядок идентификации, анализа и оценки кредитных рисков, мероприятия по их ограничению, снижению и предупреждению, процесс мониторинга принятых рисков, контроль соблюдения установленных процедур и решений, составление и анализ отчетности о принятых рисках. Деятельность Банка направлена на расширение круга контрагентов и предоставляемых кредитных продуктов, на повышение конкурентных преимуществ Банка за счет реализации системного подхода к управлению кредитными рисками, оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных портфелей Банка.

Об эффективности действующей в Банке системы управления кредитными рисками свидетельствует сохранение высокого качества ссудного портфеля.

Из годового отчета банка известны данные о просроченной ссудной задолженности. Можно рассчитать долю просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля по формуле:

Доля просроченной ссудной задолженности =

СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам;

СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС.

2009 год:

6,463/281 * 100 = 2,3 %

2010 год:

7,259/427 *100 = 1,7%

2011 год:  

10,728/596*100 = 1,8%

2012 год:

13,808/863*100 = 1,6%

2013 год:

19,656/1404*100 = 1,4%

Таким образом, за 2012 год доля просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля снизилась с 1,8 до 1,6%.

Аналогичным образом, за 2013 год доля просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля снизилась с 1,6 до 1,4%.

Еще более низкий уровень просроченной ссудной задолженности наблюдался в ссудном портфеле частных клиентов: за 2012 год удельный вес просроченной задолженности снизился с 0,24 до 0,18%.

 

Рисунок 1. Динамика остатка ссудной задолженности в Сбербанке России

 

Уровень кредитного риска Сбербанка, по данным Годового отчета,  изменялся следующим образом:

2009 год – 6,2 %

2010 год – 5,5 %

2011 год – 5,1 %

2012 год – 5,2 %

2013 год – 3,7 %.

Для наглядности представленные данные можно показать на рис. 1 и 2.

Рисунок 2. Уровень кредитного риска в Сбербанке России

При оценке кредитного риска контрагента учитываются факторы, отражающие его организационную структуру, кредитную историю и деловую репутацию, финансовое состояние, эффективность системы управления, позиции на рынке, перспективы развития, производственное оснащение, использование современных технологий, региональные, социально-экономические и другие факторы.

Проведем анализ кредитов банков по различным категориям для выявления соблюдения банком точности расчетов. Оценка качества кредитов физическим и юридическим лицам представлена в табл. 2.

Таблица 2. Анализ кредитов физическим и юридическим лицам

Виды межбанковских кредитов	2012	2013
1	2	3
Текущие кредиты +	1 357 637 562 +	844 855 369 +
Просроченные кредиты =	19 727 722 =	14 068 226 =
Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) -	1 377 365 284 -	858 923 595 -
За вычетом резерва по обесценение кредитного портфеля	(79 359 047) =	(66 559 980) =
Итого кредитов и авансов клиентам	1 298 006 237	792 363 615

Как видно из табл. 2, в 2012 году наблюдается увеличение числа кредитов в авансов клиентам на 63,7 %, в том числе увеличение текущих кредитов на 60,7 %, увеличение  просроченных кредитов на 40,22 %. Резерв под обесценивание ссудного портфеля возрос на 60,35 %.

Просроченные кредиты и авансы клиентам представляют собой просроченные платежи основного долга. Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля (табл. 3):

Таблица 3. Анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля

Виды межбанковских кредитов	2012	2013
1	2	3
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января	(66 559 980)	(51 868 900)
Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля	(15 790 772)	(16 510 130)
Кредиты и авансы клиентам, списанные как безнадежные	2 991 705	1 819 050
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря	(79 359 047)	(66 559 980)

 

 

 

 

Выводы: анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля показывает, что резерв на 31 декабря 2011 и 2012 года представляет собой верно рассчитанную сумму резерва на 1 января, отчислений в резерв под обесценение кредитного портфеля, а также кредиты и авансы клиентам, списанные как безнадежные.

Ниже представлена структура кредитного портфеля Сбербанка по отраслям экономики заемщиков (табл. 4).

Таблица 4. Структура кредитного портфеля Сбербанка по отраслям экономики заемщиков

Показатели	2012		2013
	Сумма	%	Сумма	%
1	2	3	4	5
Физические лица	300 616 615	21,83%	145 604 017	16,95%
Торговля	267 191 542	19,40%	156 013 372	18,16%
Машиностроение	125 228 820	9,09%	89 740 231	10,45%
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	120 643 190	8,76%	82 241 174	9,57%
Нефтегазовая и химическая отрасли	109251 667	7,93%	82 030 021	9,56%
Услуги	107 192 945	7,78%	53 159 527	6,19%
Металлургия	81 950 392	5,95%	83 299 731	9,70%
Телекоммуникации	59 063 106	4,29%	38 925 824	4,53%
Строительство	51 140 827	3,71%	39 323 699	4,58%
Энергетика	49 207 377	3,57%	21 412 462	2,49%
Транспорт, авиационная и космическая промышленность	44 278 031	3,21%	30 988 219	3,61%
Деревообрабатывающая промышленность	23 360 609	1,70%	16 157 812	1,88%
Государственные и муниципальные учреждения	7 884 805	0,58%	15 304 955	1,78%
Прочее	30 355 358	2,20%	4 722 551	0,55%
Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма)	1 377 365 284	100,00%	858 923 595	100,00%